计算机辅助审计实验报告

实验报告

专

业 号 名

学

姓

提交日期 成

绩

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说明

1． 实习核查包括平常出勤 、模拟实习操作情况 、实习报告质量三部分。若是在模拟实习过程中存在以下情况 ，该生实习成绩以零分计：

（ 1）抄袭他人的数据者 ；

（ 2）违反实验室管理规定 ，不听老师劝告 ，严重影响他人实验 ，或

造成实验设备重要损坏者 ；

（ 3）未能按正常实验时间安排完成实验者 ； （ 4）请人取代或取代他人进行实验者 ； （ 5）在实验时间打游戏 ，不听老师劝告者 ；

（ 6）缺交实验报告者 （缺交实验报告者必定在实验结束后三天以内补交，如不补交者 ，其实习成绩以零分计 ）。

2．评分原则为 ：平常成绩占 %（依照考勤和实验表现打分 ），实习操作成绩占 %（依照操作完成后系统所计分数计算 ），实习报告

占

%（依照实验报告的质量打分 ）。如存在第二条所述违反规定者 ，总成

绩直接以零分计 。

3．综合成绩记录方式 ：优、良、中、及格、不及格 。

. 学习参照 .

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一、实验归纳及实验内容 ：

实 验 概 述

实验项目名称实验种类课程归属

计算机辅助审计实践训练

上机操作

专业选修课

实训目的 :

(1)

掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和

实验目的及要求

方法。

(2)

掌握审计数据考据的内容与方法 ，以及能够正确编写审计 数据考据 SQL 语句 。

(3)

掌握账表解析 、经济指标解析 、数据解析 、回归解析的基

本思路与方法 。

(4)

掌握 Excel 排序精选和分类汇总技术 、公式函数 、复核审计在审计工作中的应用

. 学习参照 .

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(5)

运用 Select 盘问语句精选审计线索 、 select 盘问语句在财 务数据完满性校验和商业银行零售信贷审计中的应用

。掌

握各种数据库数据之间的变换办理 。

(6) 如何利用审计软件睁开审计审计工作 。

实训要求 ：

（1） 掌握数据采集的基本方法 （ 5 种）、数据变换的方法 （ 3

种）、数据整理的内容 。

（2） 利用 Excel 电子表技术和数据库技术分别进行记录数验

证、凭证数考据 、借贷平衡考据 。

（3） 运用账表解析法解析凭证库中相关科目数据可否合理

、运

用回归解析法进行相关性解析 、运用数据解析法对财务和

业务数据进行解析 。

（4） 运用 Excel 审查科目总账数据与凭证及明细账数据可否一

致、销售发票连续编号的完满性 、审计大额其他应收款业

务的信息 、审查个税计算可否吻合税法的相关规定 。

（5） 熟练掌握 Select 盘问语句在审计线索精选中的运用

、熟练

掌握 Select 盘问语句财务数据的完满性

。 。 （6） 利用审计软件睁开审计工作这个版块我们认识即可

实验环境

95306 教室

实 验

内 容

. 学习参照 .

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实验内容主要有以下五个方面 ： 1.审计数据采集 ：数据整理 （数据清理包括值缺失办理 ，空值处

理，清楚冗余数据 ，数据值定义不完满 ，字段种类不合法 。数据

实验过程及结论

变换以将 证。

TXT 文本格式变换为 Excel 文件格式为例 ），数据验

2.审计数据解析 ：审计解析工具 ，解析手段包括重算 ，检查，核

对，审计抽样 ，审计展望 。 审计数据模型解析过程 ，审计数据分

析方法（账表解析 ，经济指标解析 ，统计解析 ，数值解析 ，数据

盘问）。

3. Excel 审计应用 ：Excel 审计应用基础 （复制，粘贴审计应用 ，

排序 ，精选 ，分类汇总审计应用 ，公式及函数审计应用

），

Excel 获取审计数据 （直接复制获取审计数据

，利用软件自己导

入，导出功能获取审计数据

，经过 ODBC 获取审计数据 ），

Excel 审计复核应用 ，审计抽样应用 ，审计制表应用 。

4.数据库技术审计应用 ：数据库技术审计应用基础 ，数据库操作

审计应用 （数据定义审计应用 ，数据保护审计应用 ，数据盘问审

计应用，Case 语句审计应用 ，数据视图审计应用 ）。

5.审计软件应用实务 ：系统初始配置 （软件初始化 ，组织机构管

理，系统配置 ，审计法规 ，模板管理 ），审计准备与项目管理

（项目管理 ，审计准备 ），审计推行 （审计预警 ，审计盘问 ，审

计检查，审计解析 ，审计抽样 ，审计记录 ），审计终结 。

. 学习参照 .

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实验过程及结论 ：

以实训项目五 -- 数据库技术审计应用为例 ：

1. 对 SQL Server 数 据库 “财 务 SQL 数据 ”中凭 证数据表

GL_accvouch 分别进行借 、贷方发生额平衡性校验及凭证号连续

性校验

在 SQL server 盘问解析器中输入以下命令语句

（1 ）借贷方发生额平衡性考据 ：Select sum( 借方金额 ) 借方发

生额， sum( 贷方金额 ) 贷方发生额 from GL_accvouch

结论：借贷平衡 。

（2）凭证号连续性考据 ： Select 期间，凭证种类 ， max( 凭证序

号 ) 最 大凭 证序 号， count （ distinct

凭 证序 号） 凭证 数量

期间

from 凭证库 group by 期间，凭证种类 order by

结论：凭证号连续 ，无断号出现

2. 对 SQL Server 数 据库 “财 务 SQL 数据 ”中 总账数据表

GL_accsum 的借、贷方发生额可否平衡进行考据

。 在 SQL server 盘问解析器中输入以下命令语句

Select sum( 借方金额 ) 借方发生额 ，sum( 贷方金额 ) 贷方发生额

From

(select b.

总账 a where a. 科目代码 in

科目代码 from 总

账 b) inner join 总账 c on b. 科目代码 =left(c. 科目代码 ，len(b.

科目代码 ) group by b.

科目代码 having len(b. 科目代码 )=Max

（ len(c. 科目代码 )))

. 学习参照 .

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结论：发生额平衡

3. 利用 SQL Server 数据库 “财务 SQL 数据 ”中总账数据表

GL_accsum 检查固定财富折旧计提可否正确

过程：

在 SQL server 盘问解析器中输入以下语句 ：（1）创办累计折旧月累计发生额视图

Create view

累计折旧发生额 as select 期间，贷方金额

- 借方金

额 as 累计折旧发生额

from 总账 where 科目代码 like ’165 ’

（2）检查固定财富增减变化与累计折旧发生额比较

Select

初 ，a.借方金额

a.期间 ,a.期初余额 as 固定财富期

as 固 as 固定财富减少 ，a.期末余额 as 固

定财富增加 ， a.贷方金额

定财富期末 ， b. 累计折旧发生额 ， b. 累计折旧发生额 |a. 期末余额

*100

as 折旧占固定财富比率 from总账 a inner join 累计折

旧发生额 b on a. 期间 =b. 期间 where (a. 科目代码 = ‘161 ’)

Order by a. 期间 结论：计提正确 。

4. 利用 SQL Server 数据库 “财务 SQL 数据 ”中总账数据表

GL_accsum 审查坏账计提合理性

在 SQL server 盘问解析器中输入以下语句（1）创办坏账准备视图

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Create view 坏账准备 as select 期间，期初余额 ，贷方金额 ，

借方金额 ，期末余额 from 总账 where 科目代码 like ’114 ’ （2）计算比较各月坏账准备的计提比率

Select 总账 .期间，总账 .期初余额 as 应收期初 ,（总账 .借方金

额 - 总账 . 贷方金额 ） as 应收变化 ，总账 .期末余额 as 应收期末，坏账准备 .期初余额 as 坏账准备期初 ,( 坏账准备 .贷方金额 -

坏账准备 .借方金额 ) as 坏账准备变化 ，坏账准备 .期末余额

as

坏账准备期末 ，坏账准备 .期末余额 |总账 .期末余额 *100 as 坏账

准备计提比率 from 总账 inner join 坏账准备 on 总账 .期间 =

坏账准备 .期间 where ( 总账 .科目代码 = ‘113 ’)order by 总账 .期

间

结论：坏账准备计提正确 。

二、实验总结 ：

. 学习参照 .

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此次的计算机辅助审计实训课程 ，让我更深刻的认识到 ，计算机在现

实

代数据办理审计方面越来越要点的作用 。感谢学校给我们的此次机遇 ，让

验

我们能在进入社会以前提前接触审计工作软件 ，为今后的工作打下牢固的 基础。

总

计算机辅助审计的时间诚然不是很多 ，但经过老师详细认真的讲解我

结

们的确认识到审计的重要性以及在本质的财务工作中想要弄虚作假是很困

难的。 我们在今后的工作学习中必然要做到认真认真 、诚实守信 ，做一名 合格的财务人员 。

实训是为了让我们对平常学习的理论知识与本质操作相结合

，在理论 ，学会

和实训基础进步一步牢固已学根本理论及使用学问并加以解析进步

将学问使用于本质的方法 ，进步解析和办理成绩的能力 。“实践是检验真理

的唯一标准 ”。经过自己实践 ，重新过滤了一遍所学知识 ，让我学到了很多

在基础课本上根本不会体验到的知识 。并且，经过自己的研究和老师的指

导后，也打开了视野 ，增加了看法 ,得益匪浅 。同时对于向来都比较粗心的

我来说 ，也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者其实不是我以前想的那

么简单 ，最重要的还是认真慎重 。作为一个会计班的学生要认识到会计做

账其实不是可是做给自己看的也要认真认真的做好每一步

，不然稍有差池都

会被审计人员发现 。

同时经过此次实训也让我发现了自己的不足

，在此次操作中当老师提

到理论知识的时候 ，大多数我都已忘记 ，特别是 vf 的知识 。亡羊补牢 ，为

时不晚 。经过此次的实训 ，我发现了不足之处 ，以前学过的知识应该及时

. 学习参照 .

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的复习牢固 。

此次实训 ，我深刻领悟到了跟紧科技步伐的重要性

。作为新一代会计

人员，不但要求懂得手工记账 ，还要求掌握会计电算化 ，和计算机审计 。

并且要求我们能很好地运用到本质工作中

。实训培养了我们解析经济业务

、判断和操

的能力 ，使我们真切具备会计岗位和审计岗位所应具备的解析

作能力 ，为走上工作岗位打下牢固的基础 。未来我会更加努力的学习与财

务相关的知识 ，争取做一名合格的财务人员 。

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三、指导教师考语及成绩 ：

考语：

成绩：

1．平常成绩（ 2．实习操作成绩 （ 3．实验报成伟绩 （

综合成绩 ：

%）： %）: %）

指导教师签字 ：

批阅日期 ：

. 学习参照 .

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