一、范围 第一条 企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。 二、会计业务范围及其程序规范 第二条 会计业务范围 1234567 原始凭证的核签； 记账凭证的编制； 会计账簿的登记； 会计报表的编制、分析和解释； 内部审核； 会计档案的整理和保管； 其他依法应办理的会计事务。 第三条 会计业务的处理程序 123根据合法的原始凭证，填写记账凭证； 根据合法的记账凭证，登记会计账簿； 根据会计账簿，编制会计报表。 其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记证。 三、会计凭证处理规范 第四条 原始凭证的合法性 原始凭证应先详细审查，如有下列情况者，应当视为不合法： 123 填写的数字计算错误； 填写的数字与规定及事实经过不符； 与法律和企业有关规定不符者。 2 / 10 签发人 责任人签名
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第五条 原始凭证的审核 12支出凭证的审核 (1)支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替； (2)对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项： ①该企业的名称、地址； ②商品名称、规格及数量或费用性质； ③单价及总价； ④交易日期； (3)对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项： ①该用款人的姓名、住址、身份证号码； ②支付款项事由； ③实收金额； ④收到日期； 收入凭证的审核 (1)各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证； (2)各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项： ①销售(或出售)日期； ②客户名称及地址； ③销售成品或其他资产名称、数量； ④单价及总价； 4 / 10 ⑤企业的名称、地址及印章； (3)收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法： 签发人 责任人签名
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③数字计算错误； ④手续不全； ⑤其他与法律和企业有关规定不符的情况。 第六条 记账凭证的合法性 记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正： 1记账凭证根据不合法的原始凭证填写； 未依规定程序编制； 记载内容与原始凭证不符； 《会计法》规定应记载事项未经记明； 依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，2345已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章； 67 有记载、计算错误，而未遵照规定更正； 其他与法律、企业规章不合的情况。 四、会计记账处理规范 第七条 企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。 第八条 账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表： 12账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证； 账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符； 34 记载、计算等错误，不依规定更正； 其他与法律不符者。 6 / 10 第九条 企业有下列情况之一时，应办理结账： 签发人 责任人签名
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23 企业改组合并； 企业解散。 第十条 结账企业应做下列各项的整理分录： 1所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录； 23 折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录； 材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。 第十一条 账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。 数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。 第十二条 账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。〖JP〗 第十三条 各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。 第十四条 各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按8 / 10 各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。 签发人 责任人签名
制度名 电子文件编码 GLZD121 会计管理规范 页码 5-5 第十六条 会计报表有下列情况之一者，应予更正： 12345其内容与会计账簿不符； 编制不依程序或内容明显有错误； 编写计算等错误； 未经负责人员签核； 其他与法律、企业规定不符的情况。 第十七条 各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。 第十八条 会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。 9 / 10
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