军工科研单位全面风险管理特性研究

军工科研单位全面风险管理特性研究

作者：陈仕清 刘凤君 邵永军 来源：《经营者》2015年第10期

摘 要 由于事业单位的性质和军工背景，军工科研单位在开展全面风险管理过程中，面临着与其他类型企业不同的诸多问题。本文就军工科研单位开展全面风险管理的特殊性进行研究，并就如何提升其全面风险管理的有效性提出建议。 关键词 军工科研单位 全面风险管理 特性

军工科研单位是国家开办和创立的国防科技事业单位，不仅是事业单位性质，还是事业单位中的一个特殊行业。相对于其他类型的企业单位，其主要的特点有：以承担国家科研计划任务为主，实行国家指令性计划下的合同制，指令性强；以提高国防实力、满足国防需要为目标，以社会效益为主；国防科技成果归国家所有，技术垄断性强；经费来源以国家拨款为主，其使用和列支受到严格的限制。

一、军工科研单位全面风险管理特性分析

（1）风险管理的开展缺乏行业指导类理论体系支持。目前，我国推进全面风险管理的标准性文件主要有2006年国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》、2008年财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》和配套指引。这些标准均是通用性文件，比较适合常规的工业企业和商业企业，对于科研事业类单位，在风险管理行业指导类标准文件方面还是空白的。

（2）普遍缺乏风险管理意识。由于受多年的计划经济模式下的经营管理惯性思维影响，以及军工企业相对垄断的地位，使军工科研单位风险意识淡薄甚至缺失，不能把风险管理提高到国有资产保值增值的高度来认识，没有把风险管理融入于单位决策和运营管理之中。 （3）风险管理环境和基础薄弱。1）从风险管理组织架构来看，由于受历史沿袭、国有体制、企业化改制滞后等因素影响，现有军工科研单位一般都没有按公司要求建立完善的法人治理结构。一般研究院所的组织结构是典型的职能型结构，风险管理的职能分散到各个业务部门，这种由各职能部门在风险管理上各自为政、互不沟通、人为切断风险管理链的做法难以使风险管理部门对企业整体的风险状态形成综合、全面、系统、有效的管理。2）从风险管理专业队伍来看，普遍存在人员编制少，专业人才奇缺的问题。现代风险管理是一门技术性非常强、非常复杂的管理学科，要求有专业的风险管理人员来组织实施相关业务。3）从风险管理实际操经验来看，普遍较为缺乏。全面风险管理对于绝大多数的军工科研单位来说，还属于新事物、新领域。对全面风险管理理论刚刚开始接触，风险管理实际操作的经历和经验更是基本为零。

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（4）面临的主要风险具有特殊性。1）从战略风险来看，追求社会效益是第一位的，而非一般企业所追求的经济效益。出成果、出装备，提升国防实力，是军工科研单位的首要的使命，军工科研单位的发展战略，正是要与这一使命高度契合。能否保证主业持续发展能力，能否保质量保节点完成国家指令性科研任务，是军工科研单位面临的最大的风险。2）从市场风险来看，与一般企业所面临的激烈的市场竞争不同，军工科研单位数量较少，技术垄断性较强，竞争格局和市场分割主要还是以指令性业务分工为主。3）从财务风险来看，与一般企业所面临的筹资、投资及现金流风险不同。军工科研单位的科研经费来源比较充足稳定，主要为国拨资金，筹资渠道较为单一，受利率、汇率等变动的影响不大，现金流比较充裕；受主业发展和资金使用限制，对外投资数量和规模受控；固定资产投资绝大部分是由国家立项投资，用于科研条件保障，资金的取得、列支和资产的使用均有规范的要求，风险不大。4）从运营风险来看，军工科研单位主要面临的是研发、试制和试验能力保障风险，涉及专业能力积累、项目管理能力提升、信息系统建设等方面。质量控制和保密管理风险对军品科研单位的影响也是巨大的，质量安全事故和失泄密事件给单位乃至整个行业造成的损失可能是无法估量的，而质量控制风险和保密管理风险也恰恰是军工科研单位中影响程度和发生可能性都较高的风险事项。

二、提升军工科研单位全面风险管理有效性的几点建议

（1）悉心培育风险管理文化。风险管理贯穿于一切管理过程，与每一位员工都休戚相关。要顺利开展全面风险管理工作，首要任务就是要加强宣传，持续培育正确的、良好的风险管理文化。上至领导层、下至一线员工，都要摒弃沿袭下来的那种“不去想风险、想不到风险和风险与己无关”的思想，牢固树立起“风险无处不在，参与人人有责”的风险管理意识，营造浓厚的风险管理氛围，让风险管理成为一种习惯。

（2）加强风险管理理论与具体实际的结合。风险管理是一项专业性非常强的系统工程，深入学习和开展全面风险管理理论研究是规范开展风险管理工作的前提条件之一。从风险管理的内涵，到常见的风险领域和类型、风险管理组织架构的规范形式、风险管理基本流程、风险管理基本技术方法等，都需要系统的学习和掌握。

（3）着力夯实风险管理工作基础。1）搭建科学合理的风险管理组织架构。科学合理的风险管理组织架构，是规范、高效推进全面风险管理工作的基本保障。科研事业单位的组织架构搭建可以参照标准的公司模式，依照所有权、经营权和监督权分离的原则，自上至下搭建起基于内部控制的风险管理“三道防线”。2）要组建规模恰当、结构合理的风险管理专业队伍。风险管理是一项系统工程，要求从事风险管理人员应全面深入掌握风险管理的专业知识，拥有较高的综合素质。一方面，可以通过招聘的方式，引进风险管理专业人才充实到风险管理队伍中来；另一方面，也是更重要的方面，可以培养现有的具有一定工作经验、掌握本单位基本情况、熟悉科研生产业务流程的人员，加入到全面风险管理工作中来。3）建立健全内部控制体系。一个良好的内部控制环境能够保证企业经营方针和计划的贯彻与执行，维护企业资产的安

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全与完整。建立运行有效的内部控制体系，一是要建立和完善规范的公司治理结构和议事规则，明确各类治理主体的权利运行机制，合理设置职责权限，规范决策程序。二是要以风险管理为导向，全面梳理各类各项业务流程，查找经营管理风险点，明确关键控制节点和控制要求，实施业务流程再造，促进业务处理规范化和标准化。三是要结合内部控制目标，梳理完善管理制度体系，并根据业务发展要求和外部经营环境变化，持续检验和评估管理制度的有效性，建立动态调整与改进机制，防止出现制度缺失和流程缺陷。四是要推进内部控制体系建设同信息化建设的融合对接，在将制度和控制措施嵌入流程的基础上，结合企业信息化建设进程，将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统，实现有效运行。4）建立健全风险监控和评价体系。对风险的管控要求全过程管理，要争取做到全面预防、重点监控、提前预警、合理应对。对风险管理进行实时监督和定期评价，对于保证企业风险管理战略的有效落实、风险管理体系的不断完善具有非常重要的意义。

总之，军工科研单位在全面风险管理中要充分认识上述特殊性，避免照搬照抄和生硬套用通用的风险管理理论。

（作者单位为中航工业沈阳发动机设计研究所） 参考文献

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