系数符号里 (F/P,I,N)中:F表示未知数，P表示已知数。符号简单理解为:已知P求F 表中:第一和第三个公式必须掌握，其他可以根据这2个推导，详细公式可以参考葵花宝典里的计算题专题.这部分公式是需要通过做题逐步掌握，加深印象，必须会计算，每年必考！！
2、名义利率和有效利率的计算（重点）（2009 单/2019 单/2019 单/2019 单/2019 多/2019 单） 分类 内容及公式 息在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计相关概念 周期相同，也可以不同。当利率周期与计息周期不一致时，就出现了名义利率和有效（实际）利率的概念。 名义利率 r=i×m I 有效利率（实 ieff 1 r m 1计息周期有效利率i，年有效利率ieff
际利率） P m
特别注意 名义利率计算采用单利法；有效利率计算采用复利法。 3、现金流量表，主要有：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。4个现金流量表对比记忆：
4、按照费用构成要素划分，建筑安装工程费由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金组成。（2009 单/2019 多/2019 单/2019 多（2 个）/2019 单/2019 多（2 个）/2019 多）
1 计时工资或计件工资 2 奖金
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人工费 3 津贴、补贴 4 加班加点工资 5 特殊情况下支付的工资
口诀：计奖伏（补）特加
1 材料原价 口诀： 原杂好（耗）管 材料费 2 运杂费 3 运输损耗费 1 折旧费 4 采购及保管费 2 大修理费
3 经常修理费 口诀：浙（折）大常安然入（人）睡
施工机械使用费 4 安拆费及场外运费 5 人工费
施工机具使用费 口诀：司仪 6 燃料动力费 7 税费
仪器仪表使用费
2 办公费 口诀：管公交，定公公（工
建 1 管理人员工资 筑 工），安
装 3 差旅交通费 护士（试）教会财务睡（税）他 工 资产使用费程 费
5 工具用具使用费
4 固定
（ 6 劳动保险和职工福利费人 才
企业管理费 7 劳动保护费
机
8 检验试验费关
利 9 工会经费 归 10 职工教育经费谁 ） 12 财务费 13 税金 14 其他 11 财产保险费
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利润 1 养老保险费
育保险费
2 失业保险费
1 社会保险费 3 医疗保险费 口诀：住公社，老爷一身伤规费 2住房公积金 4 生
3 工程排污费 5 工伤保险费
1 营业税
2 城市维护建设费 口诀：爷是玉帝 税金 3 教育费附加
4 地方教育附加
5、单位工程概算的编制方法：单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。其编制方法和适用范围如下：（2009 单/2019 单 /2019 多/2019 单/2019 单（2 个）/2019 单/2019 单）
分类 方法 适用范围
建筑工程概算
概算定额法
达一定深度，建筑结构比较明确。 初步设计深度不够，不能准确计算工
概算指标法 类似工程预算法预算单价法
程量，但是工程设计采用的技术比较成熟，有类似的概算指标可以利用拟建工程初步设计与已建类似，且没有可用的概算指标当初步设计有详细设备清单时当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时，可采扩大单价法初步设计到
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用主体设备、工艺线的综合扩大安装单价编制概算。 成套设备或
设备及安装工程
概算指标法
概算
（设备价值
当初步设计的设备清单不完备，或安
百分比法和
装预算单价及扩大综合单价不全，无
综合吨位法
法采用预算单价法和扩大单价法时
都属于概算指标法）
6、经济效果评价指标体系一览表： 分类 概念 计算 若技术方案接受； 判断 优劣 优：指标经确、直观、计算简便。 不足：没考确盈静投资收益率投资收益率： 定利态R：技术方R=A/I*100%，A技性能分案建成投产术方案年净收益额或析分力后一个正术方案投资。 R≥Rc，则济意义明分力析达到生产能年平均净收益额，I技可以考虑 第 4 页
析 常年份的年总投资收益率： 技术方案投示总投资的盈利水若R< 术方案是虑时间因技术方案早 净收益额与ROI=EBIT/TI*100, 表Rc，则技素。适用于
资 平。EBIT技术方案正不可行
的比率, R 常年份的年息税前利的。
≥Rc(基准投润或运营期内年平均资收益
息税前利润，TI技术率）方案可方案总投资（=建设投资、建设期贷款利（2009 息和全部流动资金） 行。
（2019 单/2019 单） 单） 资本金净利润率： ROE=NP/EC*100, 表示资本金盈利水平。 NP正常年份净利润或运营期内年平均净利润（净利润=利润总额 -所得税），EC技术 方案资本（2019 金。 第 5 页
期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其施工工艺简单而生产情况变化不大的技术方案选择和投资经济效果的评价。（2019 单）
单/2019 单/2019 单） 静态投资 回收期各年净收益相同时： 若Pt≤ Pt=I/A（2019 单） 术方案投资能在规定的时间 （2019 单/2019 单 内收回，技术 方案可以考虑接受；若 Pt>Pc,则技术方案是不可行的。 优点：计算了周转速度。不足：没有全面考虑整个计算期内现金流 量。只能作为辅助评价 指标 （2019 单） Pc,表明技简便、显示Pt：以技术各年净收益不相同方案的净收时： 益回收其总投资（包括建设投 金）所需要的时间。 资和流动资/2019 单） 第 6 页
财务净现 值FNPV,是反映投资方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。 （单） 动态分 析 2019 当FNPV≥ 0时，说明该方案经济上可 行；当 FNPV＜0 时，说明该方案不可行。 （2019 单） 优点：考虑了资金时间价值，经济意义明确直观，判断直观。 不足：1、必须有基准收益率2、互斥方案必须构造一个相同的分析期限 （2019 单）。 3、不能反映单位投资的使用效率 4、不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果 5、不能反映投资的回收速度 第 7 页
财务内部 收益率 FIRR：使技术方案在计算期内各年净现金流量若 （2019 单/2019 单） FIRR≥ic，则技术方案在经济受；若 则技术方案在经济上应予拒 绝 （2019 单） FIRR，不受外部参数影响。反映投资过程的收 （FIRR 与 ic 不受其变化影响）。 上可以接 益程度。 FIRR＜ic，变化无关， 的现值累计等于0 的折现率。 （单） 2019 借款偿还期偿还贷款的资金来源Pd 包括可用于归还借款偿 债能 利息备付率力分析 的利润、固定旧 、 无 ICR （201 1 单 /2019 单） 借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案；它不适用于那的技术方案。 对于预先给定借款偿还期的技术方案，应采用利息备付率和偿债备付资产折形资产及其他 些预先给定借款偿还期偿债备付率资产摊销费和其他还DSCR 款资金来源。（2019 第 8 页
多/2019 多）（口诀： 率指标分析企业的偿债无他利旧）可用于归还贷款的利润：一般资产负债率 流动比率 速动比率 【老杨提示】 对于独立型方案，几个动态指标之间具有等价关系，得出结论
是一致的。
对于互斥型方案：FNPV与 FIRR 得出的结论不一致性 7、基本
财务比率的计算和分析（11 个比率）
比率 分类 资产负债率 （2009 偿债能单） 力比率 流动比率 （2019 单） 特点 该指标为 50%时比较 合适，有利于风险和收益的平衡 生产性行业平均值为 2 流动比率过低，企业近 流动比率= 流动资产流动负债期可能会有财务方面的困难。 x100% 计算公式 资产负债率=总负债总资产x100% 应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。 这3个指标只需记住分类即可 能力。 第 9 页
速动比率 速动比率=速动资产流动负债x100% （2019 单） 总资产周转率（次） 总资产周指标越高，反映企业销转率 售能力越强。 主营业收入 = 资产总额 流动资产周转次数 流动资产周转额 营运能力比率 （2019 单） 流动资产周转率 一般取期初流动资产和= 期末流动资产的平均值计算。 流动资产 流动资产周转天数 365 =流动资产周转次数 存货周转率 提高存货周转率可提高存货周转次数=营业成本存货 企业的变现能力，而存货周转速度越慢则企业的变现能力越差。 存货周转天数=存货周转次数计算期天数 第 10 页
存货一般取期初存货和期末存货的平均值。 应收账款周转率越高、 应收账款周转率（周转次 数）=营业收入应收账款 周转天数越短越好，它 应收账款周转率 表明企业应收账款收 回速度快。 一般取期初应收账款和期末应收账款的平 均值。 （2019 单） 是反映企业盈利能力的核心指标。该指标越高，净利润越多，说明净资产收益率 盈利能力比率 企业盈利能力越好；通常取期初净资产和期末净资产的平均值。 （2019 多） 应收账款周转天数 应收帐款周转次数 净资产收益率=净利润净资产x100% 反映公司资产的利用效总资产收益率 总资产净 率，是个综合性较强的利率 （2019 单） 指标。该指标越高，表明企业资产的利用效率越高，同时也意味着企业资产的盈利能 = 资产总额 x100% 第 11 页
力越强，该指标越高越好。 该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、营业增长率 营业增长预测企业经营业务拓展率 发展能力比率 趋势的重要标志， 也是企业扩张资本的重要前提。 反映了投资者投入企业资本积累率 资本积累资本的保全性和增长率 性，该指标越高，表明= 企业的资本积累越 益 x100% 年初所有者权= 额 x100% 上期营业收入总第 12 页
多，企业资本保全性越 强，应付风险、持续发展的能力越大；该指标如为负值，表明企业资本受到侵蚀，所有者权益受到损害，应予以充分重视。 杜邦财务分析体 多/2019 单） 以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权乘数对净资产收益率的影响。 系 （2019 单/2019 益乘数为两个方面。重点揭示企业获利能力及权益（2019
9、租金的计算方法：附加率法和年金法：（2019 单）
附加率法（计算常考）：R=P（1+N╳i）/N+P╳r=P/N+P╳i+P╳r 。 单/2019 单/2019 单/2019 单/2019 单）
P-租赁资产的价格；N-租赁期数，可按月、季、半年、年计；i-与租赁期数相对应的利率；r-附加率。 10、施工图预算审查可采用全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点审查法和分解对比审查法。（2019 单/2019 单 2019 单/2019 单/2019 单/2019 单）
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审查方法 优缺点 适用条件或范围优点是全面、细致，全面审查 审查质量高、效果好。 适合于一些工程量较小、工艺比较法 缺点是工作量大，时 简单的工程。 间较长。 优点是时间短、效果标准预算 好、易定案。缺点是 仅适用采用标准图纸的工程。 审查法 适用范围小。 分组计算 审查速度快，工作量 审查法 小。 采用该方法一般须符合下列条件：（1）拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则相同的部分可采用对比审查法。 （2） 工程设计相同，但建筑面积不对比审查 同，两工程的建筑面积之比与两工法 程各分部分项工程量之比大体一致。 （3） 两工程面积相同，但设计图纸不完全相同，则相同的部分，第 14 页
可进行工程量的对照审查，对不能对比的分部分项工程可按图纸计算。
优点是简单易懂，便于掌握，审查速度快，
筛选审查 法
适用于审查住宅工程或不具备全面便于发现问题。但问
审查条件的工程。
题出现的原因尚需继续审查。
重点审查 优点是突出重点，审
法
查时间短、效果好。
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11、企业利润三个层次指标：营业利润（企业利润主要来源）、利润总额、净利润。 指标 计算公式 营业利润 =营业收入 - 营业成本（或营业费用）- 营业税金及附加 - 销售费用 - 管 理费用 - 财务费用 - 资产减值损失 + 营业利润 公允价值变动收益（损失为负） + 投资收益（损 失负） 营业利润 + 营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入）- 营业外支出（固利润总额 定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失） （2009 多/2019 单/2019 单/2019 单/2019 多） 净利润 净利润(税后利润)=利润总额 – 所得税费用 为（2009 多/2019 单/2019 单） 12、折旧计算方法: ①平均年限法 ②工作量法：行驶里程法、工作台班法③双倍余额递减法④年数总和法。（2019 单/2019 单/2019 单/2019 多 /2019 单）
（1） 平均年限法（掌握计算）：年折旧额=（原值-净残值）/ 年数
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（2） 工作量法（掌握计算）：分两步计算：第一步：计算每个工作量
的折旧额=（原值-净残值）/总工作量第二步：计算每年的折旧额=每个工作量的折旧额*年工作量
（3） 双倍余额递减法（了解即可）（年折旧率不变,基数降低） （4） 年数总和法（了解即可）折旧率降低,基数不变）
13、六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。（2019
单）（口诀：资负权，收费利）
反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益 。（静态会计
要素）（2019 多/2019 多）
反映经营成果的要素：收入、费用和利润 。（动态会计要素）
（2009 多/2019 单）
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