分散施工企业资金管理浅议

水利水电技术第４１卷２０１０年第５期　分散施工企业资金管理浅议　王静霞，王雪　（中国人民武装警察部队水电第一总队，广西南宁　５３００２８）　关键词：施工企业；资金管理；对策　中图分类号：ＴＶ５１２　文献标识码：Ｂ　文章编号：１０００—０８６０（２０１０）０５．００８６．０２　１　引言　辜　的资金，同时还要给银行支付一定金额的　如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅　２．２财务管理相对滞后　速，是财务管理者所普遍关注的问题。而我公司的施　目前我们施工项目点多、面广，造成会计人员　工特点是：施工项目点多、面广，小远散项目较多，　严重缺乏，配备有会计人员项目，会计人员基本上　目前还存在跨行业施工的情况；在资金管理上存在资　都是刚从学校毕业的大学生，自身资历浅，业务能　金管理失控、监控缺乏手段、资金使用率低等问题。　力不够强，对各项财务标准制度和会计核算方法不　突出表现是：公司缺少统一集中的资金管理系统，各　熟悉，收入、成本确认不够准确，费用归集不真　分公司、项目部流动资金没有形成相关联的完整信　实，在具体财务工作中难以打开局面，加之部分项　息，难于有效监督，风险较大；总公司资金出现缺　目部领导对财务管理工作重视不够，在项目施工过　口，只能向银行贷款，而一些分公司资金出现富余，　程中财务人员又更换频繁，使项目部的内业基础工　却由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资　作十分薄弱。部分单位的财务管理水平滞后，企业　金成本上升，资源浪费极大。下面从公司资金管理的　经营情况和财务状况的收集还是沿用过去靠上报财　现状人手，提出应对措施，并进一步提出进行资金集　务报表和口头汇报的方式，使得会计核算随意性　中管理的好处。　大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，　２施工企业资金管理的现状分析　加上其他一系列人为因素的影响，汇总的会计报表　就掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题。虽然　２．１　履约保证金占用大量的资金　我们启用了集团财务核算软件，但是由于有些项目　工程中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的　地处偏远山区，网络连接困难，因此不能实时的反　履约保证金，约为中标价的１０％，如果不能按时交　映企业财务情况，集团很难实时掌握下属公司的财　纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权　务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突　利。所以，我们对此马虎不得，一定会按时足额交　出。　纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，　２．３资金监控现状形同虚设　一般是工程交工验收合格后才能退还。但施工项目的　施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，　工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等　对项目部的资金管理“想管又怕管死”，事后审计监　到工程结束可以拿回履约保证金时，业主却迟迟不验　督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面　收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证　广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责　金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约　制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将　保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，　这让公司感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意　收稿日期：２０１０—０３—０５　不验收，因此公司每年在履约保证金及预付款保证金　作者简介：王静霞，女，中级会计师，财务科副科长。　Ｗａｔｅｒ　Ｒｅｓｏｕｒｃｅｓ　ａｎｄ　Ｈｙｄｒｏｐｏｗｅｒ　Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ　Ｖｏ１．４１　Ｎｏ．５　王静霞，等∥分散施工企业资金管理浅议　在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被　努力改变，我们也尝试的开展了资金监控工作，即采　用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实　际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到　保证，违规开支屡禁不止。　任务之一。要使企业的资金不受损失，产生交易行　为必须合法、规范，债权确认要手续完备、计算准　确。还要定期对拖欠款项进行分析，责任到人，落　实奖惩责任制。必要时，对久拖未果的工程款可通　过法律诉讼手段，以维护公司的合法利益。如遇债　务人破产或意外消亡，也要及时办理相关手续，将　３加强施工企业资金管理的对策　３．１　加强施工企业内部管理与控制　随着我们经营规模的不断扩大，公司的经营风　其转为流动资产损失，确保企业资产质量和企业会　计信息的真实、可信和准确。　３．５降低垫资风险　险逐渐增大，资产减值因素也在增多。下属项目部　多头开户、随意开支等现象时有发生，这些突出问　题威胁着公司的生存，重要根源在于内控机制失　灵，公司有必要未雨绸缪，加强对下属各项目的有　效管理控制。要积极利用金融机构的网络平台，实　施资金在线监控。实行资金在线监控正是施工企业　加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关　键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况，公　司可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解　决，减少或避免项目在资金使用上的风险，使各项　目在资金的投向和使用上更加趋近于公司的整体利　益。　３．２增加控制专项设备的购置　为了满足工期和质量的要求，为项目购置部分　配套和急需的专项设备是十分必要的，但是由于缺　乏必要的考核机制，在设备使用过程中“吃设备”的　现象非常严重。因此在配置设备时，必须要切合实　际，不能盲目购买以免造成重复和浪费。能进行内　部调剂使用的，尽量内部调剂，减少专项设备的投　入。　３．３科学运筹前期投标工作　纵观我国目前水电市场现状，市场竞争日益激　烈、施工企业中标难和在建项目收益下滑的问题更加　突出，所以企业必须加强投标工作，因为投标是施工　企业生产经营的第一步，要搞好资金管理必须从它抓　起。因此，从资金管理的角度来说，投标之前应当科　学运筹，精心测算。　３．４确保资金的良性循环　在施工过程中，为了确保施工进度及业主满意　度，公司需要向供货单位预支订货款，准予预付分　包单位部分货款；工程竣工后，经常发生业主拖欠　工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部　分。这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如　果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损　失。因此，加强控制、堵塞漏洞是企业财务管理的　水利水电技术第４ｌ卷２０ｌ０年第５期　为避免施工垫资所导致拖欠款恶性循环的隐患，　公司对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个　别工程项目，因维护企业信誉，并且建设单位有明确　要求需要垫资施工的，必须要有具备担保资格的建设　单位进行担保，并经企业上级主管部门批准后实施。　对于公司在投标过程中向建设单位支付的投标保证　金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。　公司在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根　据招标文件或施工合同规定返还方式和时间，并及时　成立催收领导小组，明确责任人和催收目标，确保款　项按期收回。　４发挥资金集中管理的作用　随着信息网络技术的发展与广泛运用，公司尝试　建立资金结算中心，对公司资金实行集中管理，充分　发挥资金集中管理的作用。　４．１　聚沙成塔，积小钱办大事　公司的分公司及项目部成立之初，大多数会在当　地银行开设银行账户进行资金结算，这些银行账户中　会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般　都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨　大的数字，能够满足较大的资金需求。　４．２统筹安排资金　由于公司的所属项目分布于不同行业、不同地　域，其面Ｉ临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰　与低谷交叉出现。通过对公司的全部存量资金进行统　一管理，按照总公司及其分公司和项目部的发展需求　合理调节资金，使资金紧张的单位获取公司的资金支　持，以便更好地把握发展机遇。　４．３　内部融资，节约融资成本和财务费用　建立健全的企业内部融资机制，充分利用各分公　司及项目部的闲置资金，不仅有利于减少公司外部融　资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得　规模效益。　（责任编辑林雁庆）