外贸企业办理出口退税操作流程

外贸企业办理出口退税操作流程

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案记录之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到市国税局进出口税收治理处办理认定记录（原件和复印件，审核后原件退回）

3.外商投资企业需提供批准证书

二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、保护

（一）软件下载:

中国出口退税咨询网：安徽国税网：合肥国税网：（二）安装、启动（演示）

一、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可,应安装在C盘。在系统安装完成后，请从头启动运算机时。

二、启动 点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化治理系统”----“外贸企业出口退税申报系统版”，系统开始运行。在申报系统安装完毕后应读入最新退税率库文件(如系统或退税率库升级，要及时更新)

3、运行退税申报系统 系统显示登岸界面后，输入系统默许的治理员用户名：小写“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

专门注意：“当前所属期”自动生成数据搜集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据搜集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确信“当前所属期”。

如：本次申报有1份报关单，出口日期为2020年10月5日，那么可将“当前所属期”录为202020；如：本次申报有20份报关单中，最大日期为2020年12月19日，那么可将“当前所属期”录为202012。（注：如跨年度应分开申报）

（三）、系统保护

注意：只在第一次利历时需要做且必需做以下工作外，再也不做其他操作，不然可能引发运行犯错。建议：进入系统后或具体操作前，详细阅读帮忙文件。

1、系统初始化。注意：年度中间无需做初始化。假设确需初始化，应先将系统数据备份。

二、修改系统配置

（1）、部门代码，执行“系统保护\\代码保护\\海关商品码\\部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码保护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。

注意：申报系统的部门代码必需与退税记录中的部门代码一致，如有增加，必需报告退税机关负责退税资格记录的受理人员。

（2）、系统配置设置与修改

执行“系统保护\\系统配置\\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关注册记录编码，如01；

纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码；

企业名称：本企业的工商记录全称；

计税计算方式：输入数字“2”，单票对应法；

开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部”

银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；

换汇本钱检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；

是不是预申报：选“T”。此处选择对数据加工处置有阻碍。

是不是分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；若是企业要分部门核算，那么选“T”，而且要进入“系统保护”之“代码保护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码保护；而且要与退税记录表的部门代码一致。

是不是分部门申报：选“F”，不分部门申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不利用“分部门核算”和“分部门申报”。

是不是财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”；

退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保留”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发觉错误的，继续修改。

（3）、系统参数设置与修改

多用户操作问题：网络数据途径的利用。

换汇本钱上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会显现错误提示，但不阻碍退税申报。企业应付有异样的数据进行检查，确认后再申报。

（4）、系统口令设置与修改

考虑系统的平安性，建议作如下操作：

在“系统保护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作：

用户名：输入数字或字母都可；

操作人姓名：录入操作人汉字名称；

操作人级别：输入 “0”，其他字段没必要录入（日常操作时建议设置为1或2，幸免犯错）；点击“保留”后按提示退出。

口令：点击“修改口令”输入数字或字母都可，如“1234”，按系统提示退出。

请操作者每次利用自己的口令进入系统。

用户口令及操作权限。忘记口令的处置。，。

（5）、如遇国家出口政策改变，涉及出口退税率调整的，应及时下载最新退税率库文件，通过“系统保护”读入（详见安装说明）。

三、出口退税申报前预备事项

（一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在

货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。

（三）、外贸企业必需将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位维持一致。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入（申报中最要紧的工作，不仅量大而且易犯错，务必详细阅读）

执行“基础数据搜集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报能够有多个关联号。

建议：1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规那么编排关联号。必需保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，而且换汇本钱正常。2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，只利用一个关联号，即原那么上一张报关单对应一个关联号；

部门代码：只有分部门核算单位录入。在“部门代码”保护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必需一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必

需相等；

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“202020”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出口日期别离为“”、“”、“”，那么本次的申报年月为“202020”。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦能够更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次进入系统前，应先对“当前所属期”进行更改，以并与“申报年月”维持一致。

申报批次：即本月第几回申报。如第一次输入“01”，以此类推，当月不能重复。

序号：四位数字码，专门注意，序号在一个关联号内不能重复。若是一个月内有多次申报，能够按顺序持续编排。在数据录入时，能够都输入“1”，在所有数据录入终止后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；

税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

出口发票号：即企业出口商品的外运编号；

报关单号：12位码，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋0＋商品项号组成。注意：1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几回，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，

以此类推；3、假设关单上有4条记录，第三条不申报退税，录入时那么不录入“003”项，第4条记录仍应录“004”，其他不变。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价（FOB），计算换汇本钱的依据。(假设是其他币种的需换算成美元，可通过“安徽国税网→出口退税”查询)

核销单号：9位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“0”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，不然审核犯错。

代理证明号：假设是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角10位码+2位项号（即2位年份+4位地域码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规那么同报关单项号；假设自营出口的，此项为空，不得录入任何内容；

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单中间左侧“商品编号”，区分以下情形录入：①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补成10位码；②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17那么加2。

10位商品码（征税率不同），如：001按13%征税的其他大蒜，征13%退5%；0902按17%征税的其他大蒜，征17%退13%。

消费税货物如：22座以下汽油型大马力其他小客车消费税从价定率征5%，代码为11，既征增值税又征消费税加1，录入为111；只征增值税加2，录入为112。

商品名称：系统自动生成，不须录入；

单位：系统自动生成，不须录入；

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的报关单上相应数量，录入的数量只能等于或小于报关单数量，如报关单数量为1000件，实际申报退税950件，那么录入950件。

进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。规那么是去税收（出口货物专用）缴款书字号的2、3位后的11位+2位项号。如：缴款书号码为（020021）3194630，那么录入为00001。

分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必需录入，假设增值税发票数据1000，本次出口400，节余600，那么本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量而且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费

或辅料、包装物等的“进货数量”为空。若是委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的入口料件，那么录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。（专门说明：要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。若是生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的能够不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统依照商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：为空，那么该记录处于未申报状态；为“R”，那么该记录已确认需要申报。

上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保留”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据搜集完成后，再进行消费税进货数据搜集即可，不需要再做出口处置。

在所有数据录入终止后，进行“数据分解”，数据分解后别离在出口录入和进货录入中

进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处置

实退税数量以下为空，并非为错，数据加工处置后将显现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。

执行“数据加工处置\\进货出口数量关联检查”（此步必做，不然申报数据容易犯错，而且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。若是检查结果显现错误标志“E”或“W”，那么需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必需检查。

②换汇本钱关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇本钱的检查。

③预申报数据一致性检查

一致性检查，要紧检查一是进货号是不是在发票库里，二是要紧的发票的总量操纵，

预申报数据一致性检查，提示“发票信息库里不存在”！在目前未利用认证信息读入申报系统前，此提示存在，可不用管。

预申报数据列表：

退税进货明细表 2 条记录

退税申报明细表 2 条记录

预申报与正式申报的区别，前者将数据留在数据搜集环节，后者无。

④生成预申报数据。

在关联检查结果未显现“E”的情形下，进行如下处置：

预申报：点击“数据加工处置”之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹紧缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1.企业生成预申报数据文件，上传至安徽国税网站（），向主管退税机关申请预审（网上预审示用意见附件）。

2.企业主管退税机关在24小时内下载并进行预审。

3.税务机关反馈预申报审核结果。

4.企业依照反馈的预申报审核结果调整申报数据，预备正式申报。

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处置---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

一、生成申报数据并打印申报表

①、 查询并打印退税申报表。

执行“退税正式申报\\查询本次申报数据”中，将光标移至“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，点击打开，对申报数据作申报前最后一次检查（专门要保证“序号”不要重复，若是序号重复，那么点击“扩展功能”之从头生成申报序号，在“起始序号”中录入与本月的申报序号不重复的第一个4位开始号码，确认后系统自动从头生成）。确认申报数据准确无误后方可打印表格。

序号重排：建议录入时按左侧索引窗口依次编排，建议利用序号重排，该功能先按关联号排序，再将本次申报序号从头编排。

建议：按“出口/进货明细录入”的，打印申报表前进行序号重排。

打印明细申报表：在“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

②、生成并打印汇总表

执行“退税正式申报\\查询本次申报数据”中，将光标移至“退税汇总申报表录入”中，打开经查对无误后保留。

汇总表的要紧内容依照明细表数据自动生成，但企业能够进行修改。注意以下内容是

不是有误：

申报年月

申报批次

总进项金额 申报退税额

打印汇总表，同上。

打印要紧对“扩展功能”。

在“扩展功能” —“申报表打印”时，“纸张类型” 纸张类型首选US打头的，应选US standard fanfold 14 7/8×11 英寸，“纵向、横向”当选择“纵向”（宽行打印纸与A3幅面纸的纵向概念不同，恰好相反）。

上述操作后，假设发觉有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，从头进行数据加工处置、生成申报。

③、生成退税U盘：

执行“退税正式申报\\生成退税申报软盘”，选择途径后点“确信”。生成申报U盘共12个文件：

建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘成立一个文件夹进行数据备份，以防U盘损坏，幸免批次及序号重复。U盘须进行杀毒。

以上是完成一次申报最大体的操作，针对某项操作可能有多种方式，在未熟悉利用前，请按上述方式及步骤操作。

二、整理装定单证

依照出口明细表顺序逐票整理装定单证：增值税专用发票（有消费税的需提供“税收（出口货物专用）缴款书”）、收汇核销单、出口报关单、出口发票。装订封皮可到退税机关领取，并按税务机关的统一要求装订。

3、上门申报退税

携带申报表（要紧包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（U盘）到申报大厅办理退（免）税申报。

4、审核反馈处置

若是已生成退税U盘的申报数据需要修改或从头生成退税申报U盘，执行“审核反馈处置\\已申报出口明细数据查询”，在“索引窗口”点击要进行处置的申报数据关联号，再点击“认可申报”，选择“当前关联号转为待申报”，那么该关联号项下所有进货和出口数据均返回到基础数据搜集。

撤销已申报，先挑选，再撤回，

撤销出口明细数据，那么进货和出口明细全数退回基础数据搜集环节。

（五）、退税资料的返回

外贸企业应主动及时关注退税进度，随时在申报大厅取回已审批的退税资料，并跟综和查询已退税款是不是退税。

五、单证申报操作步骤

途径为：“基础数据搜集→单证申报录入”

具体录入规那么与申报数据大体相同（略）

注意：一、证明的编号、项号问题。一个编号出具一份证明。若是有多条（≤5条）记录要在一份证明中出具，可利用一个编号，并按条数加注项号。

以《代理出口货物证明》为例：所附的报关单上有几行就填几行，报关单号应带项号，不许诺同一商品归并填写。在录入数据时，“序号”是按《代理出口货物证明》进行编号的。如当前所属期第一张证明的序号为0001，第二张证明的序号为0002，依此类推。“编号”由企业自由编排。“委托企业代码”能够录委托企业的海关代码，不得随意编号。“项号”指《代理出口货物证明》的行号，第一行为01，第二行为02，依此类推。

二、进料、来料、补报关单等证明都可按上述规那么分多项申报。

3、退运已补税证明，一条记录打印一张证明；

4、补核销单一张打一条，对应报关单多条，将报关单金额加总；

五、撤销单证已申报数据----审核反馈处置--撤销单证已申报数据，那么数据退回到基础数据搜集环节。

六、其他特定事项

（一）、外贸企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将有关出口货物单证（外贸企业购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单、出口货物运输单据）进行备案，以备税务机关核查。 自2020年4月1日起，出口企业申报出口货物退（免）税后，一概依照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案治理制度（暂行）的通知》（国税发〔2005〕199号）第二条规定的第二种方式进行单证备案，即在《出口货物备案单证目录》的“备案单证寄存处”栏内注明备案单证寄存地址即可，再也不依照第二条规定的第一种方式进行单证备案，没必要将备案单证统一编号装订成册

第二种方式： 由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，没必要将备案单证对应装订成册，但必需在《出口货物备案单证目录》“备案单证寄存处”栏内注明备案单证寄存地址，如企业内部单证治理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保留，必需寄存在企业。

（二）、出口企业自记录之日起两年内，申报出口货物退（免）税时，必需附送出口收汇核销单。货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日未收齐出口收汇核销单的，应先凭其他单证在有效申报期内办理退（免）税申报，但暂不予办理退（免）税。210日内未收齐出口收汇核销单的，再也不办理退（免）税。记录满两年的，企业提

出申请，经主管退税机关批准，申报时可不附送出口收汇核销单，但须按申报顺序装订成册备查。