（一）某公司2006年、2007年、2008年6月资产负债表、利润表、现金流量表如下，请依据下表指出该公司经营管理中存在的问题（指出6项即可） 应收帐款 其他应收款 存货 流动资产 长期投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产 资产合计 短期借款 应付帐款 其他应付款 流动负债 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 主营业务收入 主营业务收入净额 主营业务成本 主营业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 净利润 经营活动现金流入 经营活动现金流出 经营活动现金净流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出 投资活动现金净流量 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 筹资活动现金净流量 2006年 872 11054 2605 15018 6657 4242 1159 3113 3151 5353 30716 14297 1313 2691 18274 18454 9822 913 11722 2377 2377 864 1499 444 794 65 65 43 4759 4781 -22 0 0 0 14297 14300 -3 2007年 725 11835 3422 16483 6906 4299 1446 2853 2891 5153 31433 14285 2590 2839 20042 20222 9822 403 11211 2585 2585 1719 854 450 887 -490 -510 -510 3498 3472 26 0 27 -27 18083 18095 -12 2008年6月 432 12101 3016 16056 6653 4314 1807 2507 2822 4975 30506 14275 2346 3673 20422 20602 9822 -904 9904 2111 2111 2086 4 446 834 -1184 -1226 -1226
1.资产负债率逐年上升，所有者权益逐年下降，依靠高负债拉动资产扩大。
2.其他应收款居高不下。2008年6月末高达12000万元，占流动资产的75％，可能存在关联企业占款或股东抽逃资金问题，影响资金周转。
3.存货余额均高于主营业务收入净额，可能存在产品积压 4.长期投资始终在6600万元以上，但未见投资收益，投资项目可能失败
5.固定资产总额4000万元，但占总资产比例过低，发展后劲不足，相对于收入水平偏大。可能存在资产闲置，未有效利用问题
6.短期借款略有下降但仍高达14275万元，远高于其收入水平，存在融资过度，还贷能力严重不足。
7.应付帐款、其他应付款持续上升且高于主营业务收入，说明资金紧张，无力偿还到期债务。
8.收入水平与资产规模不匹配，无效资产占用高，产品缺乏市场竞争力。
9.管理费用较大且占收入比重上升 ，内部管理存在问题。 10．经营活动现金净流量为26万元，不足以支付银行贷款利率，对债务保障程度较低。
11.筹资活动现金流入占全部现金流入的84％，企业依靠银行大量融资维持经营。
一、主要财务指标
项目 资产负债率 流动比率 速动比率 行业平均值 45.0% 130% 108% 2008年 2007年 项目 行业平均值 2.01 2008年 2007年 10.82 1.01 0.11% 8.28 1.05 0.31% 50.10% 46.88% 总债务/EBITDA 4.50 152% 122% 1.64 148% 111% 1.87 已获利息倍数 销售收入净利率 1.02% 主营业务利润率 22.0% 存货周转次数 1.90 15.76% 18.69% 应收帐款周转次数 流动资产周转次数 总资产周转次数 2.35 0.80 0.45 0.93 0.44 0.23 1.07 0.54 0.29 总资产报酬率 净资产收益率 销售增长率 3.20% 1.25% 2.08% 0.05% 2.77 0.17% -10.37% -19.3% -9.80%
二、资产负债表 单位：万元
2008末 2181 24581 14477 年2007末 3211 24759 4515 年2008末 11658 1544 13408 年2007末 5096 240 10873 年项目 项目 货币资金 应收帐款 其他应收款 减：坏帐损失 应收帐款净值 短期借款 应付票据 应付帐款 未交税金 其他应付款 一年内到期长期债务 流动负债合计 长期负债合计 长期借款 应付债券 负债合计 少数股东权益 股东权益合计 预付货款 6102 2901 存货 11254 12177 48567 745 46012 50815 37467 13702 6860 51169 50968 32706 12243 5400 44949 50938 减：存货跌价准备 存货净额 流动资产合计 长期投资 固定资产合计 固定资产原价 56873 5691 39066 47782 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产及其他资产 资产合计
10428 37354 1712 9202 41613 4399 股本 资本公积金 盈余公积金 19250 20578 8207 19250 20573 8207 507 563 未分配利润 2933 2908 102137 95887 负债及所有者权益 102137 95887 三、损益表 单位：万元
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 2008年末 22958 19257 2007年末 28440 22886 239 5315 570 2060 3401 1603 -1179 4 1357 22 主营业务税金及附加 82 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加/减：投资收益 补贴收入 营业外收入 3619 2192 2398 6388 1379 -4354 -38 2329 2161 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 少数股东损益 五、净利润
73 25 0 25 52 152 64 88 四、现金流量表 单位：万元
项目 一、经营活动产生的现金流 现金收入小计 其中：销售商品、提供劳务收到的现金 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 其中：购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工的现金 支付与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流 现金收入小计 其中：投资收益所收到的现金 处置固定资产等收到现金 现金流出小计 2008年度 28429 22373 4156 31235 16043 2807 11018 -2806 76 26 50 7483 其中：投资所支付的现金 购置固定资产等而支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 现金收入小计 其中：借款收到的现金 吸收权益性投资收到的现金 现金流出小计 其中：偿还债务所支付的现金 偿还利息所支付的现金 筹资活动产生的现金流量净额 补充资料 1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加：计提的坏帐准备或销的坏帐 固定资产折旧 无形资产摊销 待摊费用减少（减：增加） 财务费用 投资损失（减：收益） 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 5000 2483 -7407 26475 26475 17292 15252 2040 9183 25 631 1781 57 196 2040 38 -2806
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