----关于某公司存货进行业务分析
摘要 鉴于目前某公司存货存在的一些问题，从实际业务出发，从存货的目标，风险，步骤和控制点，盘点，处置，核算，出库角度进行业务分析。
第一章 业务目标 第一节 经营目标
一是定存货最高储量，最低储量，采购时点储量，确保库存合理储备，防止存货积压，闲置，造成浪费。
二是对存货实行科学储存管理，确保数量齐全，质量合格。 三是存货处置，避免公司资产流失。 第二节 财务目标
一是确保存货账目的真实，准确，完整。 二是存货成本计价准确、
三是财务帐表于实物核对相符。 第三节 合规目标
存货保管符合有关国家安全，消防，环保的要求和规定，存货交易合同（协议）符合合同法和相关国家法律，法规和公司内部规章制度。
第二章 业务风险 第一节 经营风险
一是存货储量不足，影响业务；储量过高，占用资金，造成存货成本过大。 二是对市场形势把握不当，导致存货跌价损失。 三是不恰当的储存方式造成资产流失。
四是长期呆滞造成存货挥发，失效，锈蚀等，导致资产损失。
五是未及时完整办理保险，给公司带来巨大经济损失，当发生地震，洪水，火灾，战争等人力不可抗拒自然灾害时，给公司带来巨大经济损失。
六是存货处置不规范，人为造成资产流失。 七是未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利，义务条款导致的风险。 第二节 财务风险
一是财务账目记录有误，造成存货数据失真，管理失控。 二是存货计价错误，导致存货成本不准，效益不实。 三是账实不合给公司带来潜亏（盈）。 第三节 合规风险
一是违反国家有关安全，消防，环保等的规定，遭受经济处罚。
二是存货交易合同不符合合同法和相关国家法律，法规和公司内部规章制度。
第三章 业务步骤与控制点 第一节 存货入库
采购经办人员要取得所委托储存单位出具的有效的对存货数量，质量进行确认的入库单据，并与报关单据，商检单据进行对比，如有损耗，须说明原因，报公司经理审批后核销存货损耗。
第二节 登记存货账簿，表
一是是公司采购人员取得的有效存货采购入库单，建立仓储保管账簿，分类记录存货的数量及金额，定期与所委托仓储单位及财务核算。
二是财务部门审核采购发票和入库单等相关单据是否真实，准确，经审核无误后编制记账凭证，并按照存货的分类登记财务帐表；财务部门负责人要负责审核凭证，帐表并签字。
第三节 严格执行仓储保管工作规程
一是公司业务部门同法律部门负责拟定仓储保管委托协议的标准条款，经分公司分管副经理审批批准后执行。
二是各部门采购人员要按照公司标准协议条款与所委托的仓储单位签订仓储保管协议。定期对保管协议的执行情况进行检查，并做好检查记录。
三是公司各部门根据各自经营计划，每年拟定各类存货最高储量，最低储量，报公司分管副经理批准后实施。
四是公司各部门采购人员根据存货收发情况，每月编制存货使用及结存情况表，报告需采购时点的储量，定期进行存货状态分析。
五是公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险进行统一规定执行；不属于此范围的存货，提出相应的存货的财产保险办法，报公司经理审批后办理。 第四节 存货出库
一是公司合同具体执行人员依照有效发货通知单传真指示素偶所委托的仓储单位发货（在报关协议中规定此传真为唯一的合法发货授权），并取得所委托仓储单位相关发货证据交财务，财务负责与有效发货通知单核实无误。
二是在公司负责将货物运抵客户交货处交货的情况下，业务人员负责按公司规定委托货运公司进行货物的运输并进行投保工作。在交货后取得客户的相关的收货证明交给公司财务进行销售的开票，货款的托收等工作。 第五节 存货盘点
公司各部门具体合同执行人员应根据自己的存货记录定期与所委托仓储单位核对存货，并将核对的结果与财务部门的帐表数据核对。如发生存货短缺，毁损，灭失，要及时向公司分管副经理报告。 第六节 存货处置
一是公司对清查中发现的盘盈，盘亏，毁损以及经过技术鉴定需要报废的存货，在授权权限范围之内的由公司经理批准处置；在超过处置的需报股份公司财务部处置。
二是公司存货原值在100万元以下（含100万元）的存货资产处置报股份公司财务部备案。对于重大存货资产处置（单笔原值在100万元以上）应先征得股份公司意见，按公司章程规定的程序进行处置，并将处置的结果报股份公司财务部备案。
第七节 存货核算
一是公司财务部门按照股份公司规定的几家方法，正确核算存货的实际成本，应该按移动加权平均法结转销售成本，编制存货管理报表，由财务部门负责审核存货成本的准确性并签字。
二是公司财务部审核存货增减变动原始凭单，符合审批权限且报账手续齐全的予以入账；不符合审批权限或手续不全的，由经办部门更正后入账，并在有效单据上加盖财务专用章，对再途存货，货到票未到的，月末暂估入账。财务部
门负责人对帐表进行审核并签字。
三是公司按照规定自行计提存货跌价准备，报股份公司财务部备案。 四是公司财务部门对存货处置的净损益，要纳入当年的损益。
第四章 业务流程图
业务流程表
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