(完整版)结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项

一、审计工作流程

1、接受拜托

2、签署工程咨询合同（熟习汇编规定收费依照以及让利额度，

对清单计价及定额计价分别说明） ，在签订合同的第一时间将

咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每个月指定专人负责上报网上存案项目达成状况及收费达成状况。

3、依据项目类型确立详细的部室及项目负责人，传达拜托方企图，确立执业时间，交接图纸及其余有关资料，说明拜托方联系人状况 , 提交咨询合同。

4、采集资料（包含：招标文件、清单、招标控制价、商务及技

术招标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等） 。

成就文件：达成建设方拜托资料清单。

5、审察报审资料。比较资料交接清单检查所提交的结算资料能否完好合法，施工合同商定的结算方式能否存在不行操作的问题，采纳的定额价目表能否明确，能否进行招招标，有无标底，构造能否完好，内容能否合法；设计更改和签证的有效性能否切合合同商定。

6、向拜托方提出资猜中存在的问题。进一步与拜托方交流，明确拜托的要求；接到资料三天以内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，假如所缺资料或供给的资料不完美对结

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算时间影响较大，关于时间要求很紧的项目特别要说明其重要性并同时申请审察时限应从资料完美后开始；全部向拜托方发出的书面文件一定经部门主任确认。

7、列工作计划实时间安排表提交项目负责人，在实质工作中如有变化可调整并实时提交项目负责人，而且应注明延后（提早）原因。

成就文件：达成工作计划表

8、初步现场勘探，对现场进行认识勘探

成就文件：认识勘探记录表

9、进一步研究已提交的结算资料。特别研究施工合同、增补协

议、招标文件，参照复核表的内容，确立定额种类、工程类型、人工费单价，确立项目的难点、审察要点及审察举措，制定出确实可行的审察实行方案，作出工作计划，要点掌握好基础超深、更改签证、资料价钱等事项，注意审察时限能否在合同或招标文件中有商定。

10、依照所采集资料进行工程量计算，利用各样有效软件，计算

主要工程量，并与报审结算书工程量对照。

成就文件：达成工程量计算书

11、详尽现场勘探，对现场进行详尽勘探及丈量

成就文件：详尽勘探记录表

12、查对工程量及其余内容

成就文件： 施工单位工程量确认表署名、 审计增减内容剖析说

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明及依照

13、出具初步结果。 按查对后的工程量套用有关定额出具初步结算书，并比较审察后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要资料用量指标、单项造价、整体造价的剖析；以后再请施工单位估算员对初步估算书核查，对先期查对的工程量进行署名确认，对存在的争议问题提出版面建议。

14、提出争议问题。剖析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步议论，提出合理的解决方案，以后与施工单位谈判，尽量减小争议范围，将不可以解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充足交流，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位拜托代理人署名确认；

成就文件：所争议问题各方的依照及剖析说明

15、调整结算书

16、对需要持续解决的问题， 由施工单位再次书面提交给拜托人。

17、向建设单位报告、定案。全部争议问题解决后，对争议问题

进行调整，出具最后结算书，进行三级复核，复核无误后、报

告签发前向拜托方报告。 同时能够委宛地指出项目管理中的不

足并向甲方提出管理性建议， 争得拜托方赞同后通知施工单位

盖印定案。。

18、办理定案编写报告书

19、报告签发、装订。

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20、报揭发放，结算资料返还。甲乙两方盖印确认后，进行报告

签发。向拜托方提交报告的同时返还有关结算资料 ( 提早复印

需要留档的结算资料 ) 。假如甲方不需返还结算资料，则直接

作为存档的结算资料。

21、资料存档及单位内部办理资料交接存档证明。项目结束后，

实时按要求进行档案整理及归档， 必定要注意检查档案目录与

内容能否符合、 署名人员与盖印人员能否符合； 电子版计算书

每个月最后一个周五由各部门进行采集、 辑录后，一致保留到指

定硬盘。

二、审计过程中注意事项

1、项目完工查收资料，包含经认同的完工图纸、有关施工合同

文件、施工过程中所发生的全部设计更改、签证资料、施工用水

用电状况、 建设单位供料明细、 建设单位分包项目明细及分包合

同、资料认价单、招标文件、招标答疑、施工单位招标书、中标

通知书、图纸会审记录、 经赞同的施工组织设计、 地质勘探记录、

隐蔽工程查收记录、 工程完工查收证书及施工单位编制的完工结

算书等资料；

2 审察步骤、注意事项及内控举措

(1) 仔细剖析采集的结算资料，明确套用定额的种类及年度，确立取费等级及费率标准，明确结算的方式（按实结算、中标

价加更改、总价包死或单价包死等） ，铭刻施工单位在招标时或在签署合同时承诺的优惠率，明确拜托方的要求；

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(2) 严格依照工程量计算规则计算工程量，仔细书写工程量计算

稿本，禁止重复计算。 要求执业人员娴熟掌握各样定额的工程量

计算规则和钢筋、图形软件的操作要领；

(3) 严格履行定额的规定，禁止高套定额子目或重复套用定额子目。要求执业人员娴熟掌握各样定额子目所包含的工作内容

及各样换算方法和换算系数；

(4) 关于找差价的主要资料参照同期的资料市场价钱确立资料价钱，关于甲方批价的资料要审察能否切合同期市场价钱并提

出有关建议，关于切合市场行情的甲方批价，可做好记录，便于后期审察作为资料价钱的参照；

(5) 仔细查对估算软件的正确性， 娴熟掌握计算机软件操作要领，

上机时牢记计量单位，防止 1 个单位、 10 个单位、 1000 个单位

与 100 个单位的混杂；

(6) 结（决）算审察人员确实做到清廉自律，不接受被审察单位的宴请、不接受被审察单位的任何钱物；

(7) 审察过程中，每一个执业人员都要做好交流记录，图纸资料

没法确立的事件需要到施工现场落实，并做好勘探记录；

(8) 当审察人员与被审察人员在审察过程中发生重要争议时，首

先由各部门召开商议会， 仔细剖析争议的问题确立解决方案； 解决不了的，提交专家委员会专题研究，确立解决方案；仍不可以解

决的，再见同建设单位、施工单位、监理单位召开商议会，经过争辩达成共鸣， 做好会议纪要； 经过商议会仍不可以解决的问题或

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产生的新问题，从头提出版面申请，从头研究解决方案；

(9) 出具初步结果的同时，做出该工程的主要资料用量指标、单项造价、整体造价的剖析，并作好记录，出具初步估算书，

经校核后进入三级复核；

(10) 或不合

经复核无误后、报告签发前，依照报告流程指南实时向拜托方主要负责人报告， 并对批价偏离市场过高的资料单价

理的签证加以商谈，征采拜托方建议，接受拜托方审察，以达到客户满意为目的；

(11) 当施工单位存心迟延审计时间或成心不办理署名盖印手续

的工程项目， 会同建设单位结合签发书面文件， 提请建设单位组织专题会议协调停决；

(12) 项目达成后，仔细做好咨询成就的归档工作及网上存案工

作。

3 质量标准：单个子项偏差± 2%，整体± 1%。技术负责人复核结

果高出质量标准要求的， 罚部门负责人 200 元；二级复核结果超

出质量标准要求的，罚一级复核人员 200 元，以此类推（偏差百

分率为绝对值相加） ，每超出上述指标 1%加罚 1000 元。

4 三级复核规模的区分：项目的咨询成就编制一般由项目负责人担当；一般项目（ 200 万以下）的校核由部门主任指定；一

级复核主要由部门主任担当 （200 万— 500 万）；二级复核主要由技术负责人担当（ 500 万以上），大型项目或重要项目由专业工程师交错进行；三级复核人员由企业总经理担当。

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