2021年风险评估审计实训报告

实验报告

课程名称审计实训实验项目风险评估实验类型综合性□设计性□验证性□专业班别

姓名学号

实验课室厚德楼B404指导教师杨勇实验日期201*.10.17

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案小组合作是□否□小组成员实验目的通过本次实训的学习，使学生掌握企业风险评估的基本知识、基本原理，学会以了解被审计单位及其环境，学会别和评估财务报表的重大错报风险，初步具备独立从事企业风险评估的能力等。实验场地及仪器、设备和材料厚德楼B404，多媒体教室，审计实训平台，电脑，审计学课本等。实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）本章节的实验训练内容如下（一）、风险评估程序底稿（二）、风险评估程序实训（三）、对风险评估及审计计划讨论底稿范例1、对审计计划的讨论及修改记录2、项目组讨论纪要3、风险评估讨论会议的记录4、会议纪要（四）、了解被审计单位及其环境（不含内部控制）底稿范例（五）、了解被审计单位及其环境实训（不含内部控制）了解被审计单位及其环境15了解被审计单位及其环境-综合（六）、了解和评价公司整体层面内部控制底稿范例1、了解和评价公司整体层面内部控制导引表2、了解和评价公司整体层面内部控制程序表3、了解和评价公司整体层面内部控制导引表4、了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表（七）、了解和评价公司业务循环内部控制底稿范例1、了解和评估销售和收款循环内部控制程序表2、了解和评估采购与付款循环内部控制程序表3、了解和评估筹资与投资循环内部控制程序表4、了解存货与仓储循环内部控制程序表（八）、了解被审计单位的内部控制实训（九）、评估的重大错报风险底稿（十）、评估的重大错报风险实训

二、实验总结与评价实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）通过对风险评估这一章节的学习和实训，不仅重温了以前学习过的相关内容，并且得到了到巩固。风险评估，是指以了解被审计单位及其环境为内容，以充分识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。它的总体要求是风险评估是必要程序和规定动作;是一个连续和动态收集、更新和分析信息的过程，风险评估贯穿于整个审计过程的始终。风险评估有以下几种基本程序1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；2、实施分析程序；3、观察和检查。其中，实施风险评估程序的两大步骤是了解被审计单位及其环境和了解被审计单位的内部控制。了解被审计单位及其环境是风险评估程序的主要内容。了解的目的是识别和评估财务报表重大错报风险。其次，内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管

理层和其他人员设计与执行的政策及程序。那么，了解被审计单位内部控制的审计程序有哪些呢？1、询问被审计单位的人员2、观察特定控制的运用3、检查文件和报告4、穿行测试（追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程而了解被审计单位内部控制的主要从内部控制整体层面和业务流程层面。被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性。以上是我通过本章实训再次得到的总结和体会。

对实验的自我评价通过本次风险评估实训的学习，使我掌握了企业风险评估的基本知识和基本原理，树立了风险导向审计的观念，基上本掌握了风险评估与风险应对的程序和方法，了解了被审计单位的环境及内部控制对风险评估的意义；同时学会如何通过了解被审计单位及其环境和内部控制，从而来评估重大错报风险，初步掌握了针对报表层次重大错报风险的总体应对措施和针对认定层次重大错报风险的措施以及应对舞弊导致的重大错报风险。除此之外，对于重要性水平的确定和评价也有了更深的理解。指导教师评语该同学学习态度认真、严谨，上课认真听讲，积极提出问题，勤奋好学，并能按时并出色地完成老师布置的作业。学生实验成绩评定优指导教师签名杨勇日期201*年10月19日

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实验报告

课程名称审计实训实验项目风险评估实验类型综合性□设计性□验证性□专业班别大大姓名学号

实验课室厚德楼B404指导教师杨勇实验日期201*.10.17

广东商学院华商学院教务处制

一、实验项目训练方案小组合作是□否□小组成员实验目的通过本次实训的学习，使学生掌握企业风险评估的基本知识、基本原理，学会以了解被审计单位及其环境，学会别和评估财务报表的重大错报风险，初步具备独立从事企业风险评估的能力等。实验场地及仪器、设备和材料厚德楼B404，多媒体教室，审计实训平台，电脑，审计学课本等。实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）本章节的实验训练内容如下（一）、风险评估程序底稿（二）、风险评估程序实训（三）、对风险评估及审计计划讨论底稿范例1、对审计计划的讨论及修改记录2、项目组讨论纪要3、风险评估讨论会议的记录4、会议纪要（四）、了解被审计单位及其环境（不含内部控制）底稿范例（五）、了解被审计单位及其环境实训（不含内部控制）了解被审计单位及其环境15了解被审计单位及其环境-综合（六）、了解和评价公司整体层面内部控制底稿范例1、了解和评价公司整体层面内部控制导引表2、了解和评价公司整体层面内部控制程序表3、了解和评价公司整体层面内部控制导引表4、了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表（七）、了解和评价公司业务循环内部控制底稿范例1、了解和评估销售和收款循

环内部控制程序表2、了解和评估采购与付款循环内部控制程序表3、了解和评估筹资与投资循环内部控制程序表4、了解存货与仓储循环内部控制程序表（八）、了解被审计单位的内部控制实训（九）、评估的重大错报风险底稿（十）、评估的重大错报风险实训

二、实验总结与评价实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）通过对风险评估这一章节的学习和实训，不仅重温了以前学习过的相关内容，并且得到了到巩固。风险评估，是指以了解被审计单位及其环境为内容，以充分识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。它的总体要求是风险评估是必要程序和规定动作;是一个连续和动态收集、更新和分析信息的过程，风险评估贯穿于整个审计过程的始终。风险评估有以下几种基本程序1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；2、实施分析程序；3、观察和检查。其中，实施风险评估程序的两大步骤是了解被审计单位及其环境和了解被审计单位的内部控制。了解被审计单位及其环境是风险评估程序的主要内容。了解的目的是识别和评估财务报表重大错报风险。其次，内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。那么，了解被审计单位内部控制的审计程序有哪些呢？1、询问被审计单位的人员2、观察特定控制的运用3、检查文件和报告4、穿行测试（追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程而了解被审计单位内部控制的主要从内部控制整体层面和业务流程层面。被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性。以上是我通过本章实训再次得到的总结和体会。

对实验的自我评价通过本次风险评估实训的学习，使我掌握了企业风险评估的基本知识和基本原理，树立了风险导向审计的观念，基上本掌握了风险评估与风险应对的程序和方法，了解了被审计单位的环境及内部控制对风险评估的意义；同时学会如何通过了解被审计单位及其环境和内部控制，从而来评估重大错报风险，初步掌握了针对报表层次重大错报风险的总体应对措施和针对认定层次重大错报风险的措施以及应对舞弊导致的重大错报风险。除此之外，对于重要性水平的确定和评价也有了更深的理解。指导教师评语该同学学习态度认真、严谨，上课认真听讲，积极提出问题，勤奋好学，并能按时并出色地完成老师布置的作业。学生实验成绩评定优指导教师签名杨勇日期201*年10月19日

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