（3 月） 金融理财师（AFPTM）资格认证考试金融理财基础（一）
1. 根据中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会对金融理财的定义，下列哪项是错误的？（ ） A．金融理财不是产品推销，是一种综合金融服务。
B．金融理财强调由专业理财人员为客户提供综合财务规划。
C．金融理财强调由专业理财人员通过规范的操作流程，帮助客户实现人生各阶段的目标。 D．金融理财的目标是帮助客户迅速致富。
2. 至 2008 年3 月止，根据《金融理财师资格认证办法》的规定，以下资格申请人中，符合AFP 资格认证工作经验认定要求的是：（ ）。
A．张先生2003 年本科毕业后，曾在信达证券公司任行政主管近三年；2006 年6月辞职，2006 年7 月起开始担任光华证券公司客户经理。
B．赵小姐2005 年7 月大专毕业后，在德诚会计师事务所先后任助理会计师、会计师。
C．王先生1995 年至1997 年期间，曾在某银行担任过两年的营业员；1997 年至2000年期间攻读工商管理硕士研究生，毕业后一直担任中大科技有限公司项目经理。
D．李女士2005 年本科毕业后，在诚信律师事务所任律师，从事遗产规划工作。
3. 根据中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会的规定，完成AFP 或CFP 资格认证后，每多少年必须再认证一次？（ ） A．2 年 B．3 年 C．4 年 D．5 年
4. 小陈是一名金融理财师，赵先生是他多年的客户。赵先生生活富裕，在中国大陆经营一家小型企业，同时在香港、台湾和北美都有收入来源。小陈在自己没有取得会计资格的前提下，主动为赵先生提供跨国避税和企业会计方面的服务。请问，小陈的做法违反了《金融理财师职业道德准则》中的哪个原则？（ ） A．客观公正 B．正直诚信 C．专业胜任 D．克尽职守
5. 某银行代理销售 XX 货币市场基金，客户经理可以从银行代理销售取得的手续费中提取20%的业绩奖。金融理财师小张的客户刘伟的投资组合中已经包括了200 万元的货币市场基金，占其投资组合比重为40%。小张为了增加业绩，建议刘伟再购买150 万元XX 基金，但并未披露自己可能从中获得的佣金。请问，小张是否违反了《金融理财师职业道德准则》？如有违反，违反了哪条准则？（ ）
A．违反了客观公正准则 B．违反了正直诚信准则 C．没有违反任何职业道德准则 D．违反了保守秘密准则
6. 根据《金融理财师职业道德准则》，以下说法中正确的是：（ ）
A．在任何情况下，未经客户书面许可，金融理财师都不得向第三方透露任何有关客户的个人信息。
B．金融理财师应当为客户提供及时周到的服务，当发现权威机构推荐的理财产品时，应立即建议客户购买。 C．金融理财师应当将服务限定在所能胜任的范围内，如果客户有超出胜任能力范围的要求，只能放弃该客户。 D．在与客户签订金融理财服务合同后，金融理财师应立即为客户建立独立账户，并在服务过程中为其提供详细、完整的会计记录。
7. 根据《金融理财师执业操作准则》，下列关于在个人理财规划方案的执行与监督过程中，金融理财师应履行义务的描述，正确的是：（ ）
A．在向客户提交个人理财规划方案后，金融理财师必须协助客户执行该方案。
B．如果客户委托金融理财师执行该方案，应明确划分金融理财师与客户在方案执行过程中的责任并达成协议。 C．为了更好的为客户服务，金融理财师可与其他人员共享客户信息。
D．金融理财师只能在自己服务的金融机构提供的各种金融产品和服务中，帮助客户选择和配置合适、可靠的产品和服务。
8. 某日，某银行零售业务部王某（CFP 持证人）取得贵宾客户赵某书面授权，准备执行理财规划方案。在选择股票时，由于信息有限，她打电话给证券公司做自营业务的同学刘某询问适合投资的股票，刘某向她推荐了Z 股票。电话结束后，
她立即下单为赵某买入10 万股Z 股票。根据《金融理财师职业道德准则》的规定，她的行为（ ） A．违反了正直诚信原则。 B．违反了克尽职守原则。 C．违反了客观公正原则。 D．没有违反任何职业道德准则。
9. 根据《金融理财师执业操作准则》的规定，下述关于金融理财师执业操作流程和具体步骤中工作内容的描述，正确的是：（ ）
①．个人理财规划流程包括：I.建立和界定与客户的关系→II.收集客户信息→III.了解客户的目标和期望→IV.分析评估客户的财务状况→V.制定理财规划方案→VI.执行理财规划方案。
②．在建立和界定与客户的关系这一步骤中，金融理财师的工作重点是取得客户信任，与客户共同界定未来法律关系中的权责利。
③．在收集客户信息这一步骤中，金融理财师的工作重点包括了解客户的目标和期 望，与客户共同界定一个明确、可度量、可行、现实且具体的理财目标体系。
④．在分析评估客户的财务状况这一步骤中，工作重点是测算客户当前的财务资源是否可以实现客户的理财目标。 A．②、③ B．①、②、④ C．②、③、④ D．③、④
10. 钱先生去年与某银行签订了理财协议，将存款、债券和股票账户委托给该银行的金融理财师小于管理，并明确约定每笔交易确认前小于应取得钱先生的授权。最近，小于意识到央行可能会加息，因此想建议钱先生将债券卖掉。但由于钱先生人在国外旅游，无法取得联系。为及时避免客户损失，小于将钱先生的债券以市场价格售出。第二天，该债券价格下跌了5%。小于是否违反了《金融理财师职业道德准则》？为什么？（ ） A．没有违反职业道德准则，因为他帮助客户避免了损失。 B．违反了专业精神原则，因为他没有与客户沟通。 C．违反了正直诚信原则，因为他没有获得客户书面授权。 D．违反了克尽职守原则，因为他没有获得客户书面授权。
11. 崔小姐的综合理财方案执行不久，就与男朋友结婚，第二年又喜添双子，第三年丈夫开始与朋友一起创业。为方便照顾家庭，崔小姐换了一个时间弹性较大但收入较低的工作。针对这些变化，根据《金融理财师执业操作准则》的规定，金融理财师应采取的措施包括：（ ）
①．因崔小姐家庭结构发生重大调整，应与客户协商，结束合作关系。 ②．根据崔小姐生涯事件的变化调整原方案，并适时监控新方案的执行。 ③．对崔小姐进行特殊需求评估分析。 ④．由于崔小姐收入大幅下降，金融理财师现阶段应将全部精力放在崔小姐的投资规划方面，争取年投资收益率达到30%以上，以确保崔小姐的资产迅速成长。 A．① B．②、③ C．②、③、④ D．④
12. 根据《金融理财师纪律处分办法》，无法恢复金融理财师资格的处分种类是（ ）。 A．公开警告 B．暂停认证资格
C．撤销认证资格 D．非公开的书面警告信
13. 李明今年 30 岁，刚刚结婚，希望能在3 年内实现购置房产、与妻子游览欧洲名胜古迹的目标。李明综合考虑了目前的家庭净资产总额和夫妇两人收支水平，发现如果按计划买房和出国旅游，就必须放弃他早已开始准备的35 岁前参加在职研究生班学习的计划。请问，目前李明正处于金融理财的哪个思考阶段？（ ） A．抽象思考阶段 B．矛盾思考阶段 C．高认知思考阶段 D．线性思考阶段
14. 金融理财师对客户的理财价值观应采取的态度为：（ ）。 A．扭转客户的价值观，使其与金融理财师认为正确的价值观相同 B．告知客户在坚持极端价值观下有可能付出的代价 C．不为与自己价值观不同的客户提供服务
D．每个理财目标都很重要，不需考虑客户的理财价值观
15. 以下关于客户风险属性的描述中，正确的是：（ ）
A．张女士对安全感的要求比较高，买了很多份人寿保险，因此张女士在投资方面应该很保守。
B．刘女士有两个投资计划：第一个投资计划的目标是为儿子两年后到英国念硕士积累教育金；第二个投资计划的目标是为全家两年后到埃及旅行积累旅游经费。在财富水平有限的前提下，相较而言，刘女士对第二个投资计划更愿意承受风 险。
C．李先生的父亲被诊断为肝癌晚期，李先生的主观风险容忍态度一定会降低。 D．小高刚刚大学毕业，和他父亲相比，他的主观风险容忍态度应该较高。
16. 高三学生小张 17 岁，聪明伶俐，且长相成熟，看上去完全像是成年人。一日，小张以市场价格从一家汽车销售公司购买了一辆汽车。根据我国法律的规定，此汽车买卖合同的效力如何？为什么？（ ） A．有效，因为汽车销售公司并不知道小张未成年。 B．有效，因为汽车按市场价格出售，属公平交易。 C．效力待定，因为小张是限制民事行为能力人。 D．无效，因为小张是无民事行为能力人。
17. 张三、李四、王五三人共同出资100 万元，创办一家普通合伙企业。张三擅长经营管理但缺乏资金，仅出资10 万元；李四出资30 万元；王五出资60 万元。三人约定，企业主要由张三经营，如有盈利按3：3：4 的比例分配，如亏损也按此比例分担。由于市场变化的原因，该合伙企业经营不善，对甲银行负债70 万元不能偿还。经清算，该合伙企业剩余资产仅值10 万元，经变卖偿债后，尚对甲银行负债60 万元。则甲银行最多可向张三要求偿还的金额是（ ）。 A．0 元 B．60 万元 C．6 万元 D．18 万元
18. 陈某想投资5 万元创业，但不知该选择设立怎样的企业，于是，向金融理财师小王咨询。陈某希望独立创业，同时也接受与愿意出资10 万元的刘某合作创业。另外，陈某接受投资风险的底线是：最坏的情形是将这5 万元资本全部亏损殆尽，他的其他资产的安全不能受此投资创业行为的影响。据此，金融理财师小王能够建议陈某设立的企业类型包括（ ）。 ①．个人独资企业 ②．普通有限责任公司③．一人有限责任公司 ④．股份有限公司⑤．有限合伙企业（陈某担任有限合伙人） A．②、⑤ B．③、④、⑤ C．①、②、③ D．①、②、⑤
19. 以下选项中，属于财产权的是：（ ）。
A．AFP 持证人小王允许自己任职的银行在印刷“贵宾理财中心”的宣传材料上使用自己肖像的权利 B．客户张教授在自己发表的专著上署名的权利 C．客户赵经理对集体土地的承包经营权
D．CFP 持证人小陈因被授予“年度最佳客户经理”称号所享有的荣誉权
20. 3赵欣与李伟于2003 年7 月1 日登记结婚，同年10 月1 日举办结婚仪式并开始共同生活。2007 年10 月赵欣提出离婚，李伟同意离婚，但双方对财产归属情况有争议。根据我国法律规定，以下属于赵欣与李伟共同共有的财产包括：（ ）
①．2007 年1 月至7 月间，李伟以其薪金收入投资股票取得的2 万元收益。 ②．2007 年6 月赵欣在某商场购买的价值800 元的彩妆用品。
③．2006 年12 月李伟因他人驾车肇事受伤致残，获得的伤残补助费赔偿10 万元。 ④．2004 年11 月，赵欣父亲去世，她通过法定继承从父亲遗产中分得的15 万元。 ⑤．2003 年8 月，李伟因购买彩票中大奖获得的400 万元奖金。 A．①、③、⑤
B．②、③、④、⑤ C．①、②、④ D．①、④、⑤
21. 张甲早年丧偶，因膝下无子，收养张乙为子。后张甲与王某再婚，王某与张甲结婚
前已育有两个孩子：长子大武已成年，独立生活，在王某、张甲婚后很少与她们来往；小女儿小红10 岁，随同王某、张甲共同生活。再婚10 年后，张甲得知自己有一私生子张丙已长大成人。此后不久，张甲去世，未立有遗嘱。请问哪些人有权继承张甲的遗产？（ ）
①．张乙 ②．王某 ③．大武 ④．小红 ⑤．张丙 A．①、②、③、④、⑤ B．①、⑤ C．②、③、④ D．①、②、④、⑤
22. 以下遗嘱中，能够在被继承人死亡时发生效力的是：（ ）
A．某甲遇车祸生命垂危，在两名医生作见证人的情况下，立下口头遗嘱。后经手术病情好转，数日后出院回家。后因并发症发作在家中死亡。
B．某乙瘫痪在床，书写困难。在病榻前，令其长子代书，其配偶及次子作见证人订立代书遗嘱。 C．某丙在其自书遗嘱中将单位一台自己长年使用的专业相机留给酷爱摄影的儿子。
D．某丁自书遗嘱，署名后封存。在该遗嘱中，丁将价值100 万元的遗产全部遗赠给其保姆，而未留给其在国外工作的儿子（唯一法定继承人）一分钱。
23. 甲、乙两人签订委托理财合同，合同中的仲裁条款规定，“由本合同所生的一切争议，提交北京仲裁委员会裁决”。以下判断中正确的是：（ ）
A．法院对民事案件有一般的管辖权，因此，就该委托理财合同产生争议的，当事人既可申请仲裁，也可向法院提起诉讼。 B．如当事人对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起上诉。
C．仲裁裁决生效后，当事人不履行仲裁裁决的，另一方可以申请仲裁机构强制执行。 D．如委托理财合同无效，此仲裁条款未必无效。
24. 以下几项描述中，可能使国际市场金属铝以美元标价的价格下降的因素有：（ ） ①．美元相对于世界其他主要货币贬值。
②．最近秘鲁发现几个大型铝矿，占世界已探明储量的 30%。 ③．美国国内出现通货膨胀。
④．金属铝的廉价替代产品在欧洲生产并开始投入使用。 A．②、④ B．①、② C．②、③ D．①、④
25. 以下哪些因素会导致猪肉价格上涨的趋势难以持续？（ ） ①．养猪户见到价格上涨，纷纷增加了肉猪的养殖数量。 ②．牛羊肉、禽类产品以及水产品价格稳定，供应充足。
③．2008 年2 月我国的CPI 同比上涨8.7%，猪肉价格达到11 年来的最高，猪饲料的供应商为了分享利润见机抬高了饲料的售价。
④．政府向市场大量投放储备猪肉。
A．①、④ B．①、②、④ C．①、②、③ D．②、③
26. 下列因素中，能使大米的供给曲线（横轴为产量，纵轴为价格）向左移动的有：（ ） ①．大米的价格下降。
②．南方雪灾使大量稻田受灾，造成减产。
③．科学家袁隆平培育出新的杂交水稻品种，使亩产增加 20%。 ④．农户纷纷将原来的稻田转向种植经济效益更高的其他经济作物。 A．①、②、④ B．①、③ C．②、④ D．③、④
27. 下列关于 GDP 的描述，正确的是：（ ）
①．一个国家的 GDP 增长，GNP 必然也会增长，但增长的幅度不一定相同。 ②．GDP 是一个流量的概念，而GNP 是一个存量的概念。
③．由于家务劳动未通过市场交换，无法进入GDP 的统计与核算，因此造成了GDP的低估。
④．从生产角度，把国民经济各生产部门在一段时间内创造的产品和服务的增加值加总在一起核算GDP 的方法，称为部门法。
A．②、④ B．①、②、③ C．①、③、④ D．③、④
28. 应对经济萧条的措施包括：（ ）。
①．各地增加公共工程和基础建设投入 ②．在公开市场上增发央行票据 ③．降低存贷款基准利率 ④．减少中央银行对商业银行的再贷款 A．②
B．①、③
C．①、③、④
D．③、④
29. 关于国际收支平衡表，以下说法正确的是：（ ）
①．王经理被公司派往印度工作，他在国外的收入应计入中国国际收支平衡表经常账户经常转移项目下的贷方。 ②．王经理所在公司在印度进行直接投资，应计入中国国际收支平衡表资本账户金融项目下的借方。 ③．王经理所在公司向印度出口电器，应计入印度国际收支平衡表经常账户商品贸易项目下的贷方。
④．王经理所在公司免除了印度某公司的部分债务，应计入中国国际收支平衡表资本账户资本项目下的借方。 A．②、④ B．①、④ C．①、③ D．②、③
30. 关于汇率，以下说法正确的是：（ ）
A．假如人民币采用间接标价法，那么，人民币对美元升值表现为汇价的下降。 B．现行国际货币制度下，绝大多数国家实行固定汇率制度。 C．目前多数国家公布汇率时采用间接标价法。
D．固定汇率制下，法定升值指政府当局规定和宣布提高本国货币对外币的兑换价值。
31. 某家庭 1 月初预收当年1-6 月份的房屋出租租金收入15,000 元；1 月末刷信用卡支付一笔餐费1,000 元。若按照权责发生制，这两笔交易使该家庭1 月份的储蓄净增加（ ）。 A．2,500 元 B．1,500 元 C．15,000 元 D．14,000 元
32. 下列哪些状况只涉及个人/家庭资产负债表上的调整，不影响个人/家庭收支储蓄表？（ ） ①．从父母处借一笔钱投资股票
②．出售挣钱的债券基金来偿还房贷本息 ③．用保单质押贷款来支付住院费用 ④．借新债还旧债 A．②、③ B．①、③ C．①、④
33. 以下哪项不属于持有流动性资产的基本动机？（ ）
A．作为日常交易的备用金 B．作为应对意外事件的预防资金 C．作为随时动用的投机资金 D．稳定的获取投资收益
34. 小林上月月末股票资产市场价格为 10 万元，本月没有进行任何股票买卖，月末股票资产市场价格上升到11 万元，以下说法中正确的是：（ ）
①．小林本月获得股票资本利得 1 万元，通常列作理财收入。
②．该股价上涨通常不反映在小林本月的收支储蓄表中。
③．该股价上涨通常会通过收支储蓄表反映在小林本月末按成本计价的资产负债表中。 ④．该股价上涨使小林本月末按市价计价的净值增加额比本月储蓄多 1 万元。
D．①、②、③、④
A．①、④
B．② C．①、③ D．②、④
35. 根据收付实现制，在以 4,000 元现金缴付当年终身寿险保费后，准确记账后的家庭财务报表将反映为（ ）。 ①．现金减少4,000 元 ②．支出增加4,000 元 ③．储蓄增加4,000 元 ④．净值保持不变 A．①
B．①、②
C．①、③
D．①、②、④
36. 以下可用于检查家庭财务记账准确性的等式包括：（ ）。
①．若报表根据成本价值计价：期末净值-期初净值=本期收入-本期支出
②．若报表根据市场价值计价：期末净值-期初净值=本期资产价值增减额（包括资产折旧与资产增值） ③．若报表根据成本价值计价：期末现金-期初现金=本期储蓄+本期投资净赎回 A．① B．①、② C．①、③ D．全都不正确
37. 某人通过银行，以现金申购了10,000 单位共同基金（每单位1.2 元），并支付了1%的申购手续费，则该经济行为对应的完整借贷分录为：（ ）。 A． 借：基金 10,000 元 手续费 100 元 贷：现金 11,000 元 B． 借：基金 12,000 元 手续费 120 元 贷：现金 12,120 元 C． 借：基金 12,120 元 贷：现金 12,120 元 D． 借：现金12,120 元 贷：基金 12,000 元 手续费 120 元
请根据以下信息，回答第38-43 题：
张先生本期工作收入 12 万元，生活支出5.5 万元，房贷按揭还本付息共4.6 万元（其中本金2.4 万元，利息2.2 万元）。按计划，张先生定投基金1.8 万元，支付保障型保费1,000 元和纯储蓄型保费4,500 元。由于近期看好股票市场，张先生临时决定赎回债券4 万元，取得利息收入2,000 元，并借款6 万元，增加购买股票10 万元。此外，张先生本期房产增值5 万元，汽车折旧3 万元，债权出现呆账1.5 万元。金融理财师小王为张先生编制财务报表。38. 在收支储蓄表上，张先生本期的总储蓄为（ ）。
A．3.95 万元 B．4.40 万元 C．2.00 万元 D．8.40 万元
39. 在储蓄运用表上，张先生本期的自由储蓄是（ ）。
A．-0.25 万元 B．-10.25 万元 C．0.20 万元 D．-6.25 万元
40. 张先生本期资产负债调整现金净流量为（ ）。
A．-8.65 万元 B．-4.20 万元 C．-4.65 万元 D．-10.65 万元
41. 若纯储蓄型保费支出视同为投资，张先生本期的投资类现金流量的净额与借贷类现 金流量的净额分别为（ ）。 A．-8.05 万元和1.40 万元 B．-7.60 万元和3.60 万元 C．-8.05 万元和3.60 万元 D．-7.60 万元和1.40 万元
42. 张先生资产负债表中按成本计价的净值本期变动额为（ ）。
A．3.95 万元 B．4.40 万元
C．4.90 万元 D．信息不足，无法计算
43. 张先生按市价计价的本期净值变动额与本期储蓄之差为（ ）。 A．2.00 万元 B．0.50 万元
C．5.00 万元 D．信息不足，无法计算
44. 小赵大学毕业不久，目前月收入 5,000 元，其中40%要用于缴纳和支付与工作有关 的税费及交通、外餐、置装等费用，月固定开支1,250 元，如果不考虑为实现未来 目标而需进行的定期储蓄投资，其安全边际率为（ ）。（答案取最接近值） A．37.50% B．41.67% C．58.33% D．62.50%
5. 用现金 5,000 元偿还房贷本金3,000 元和房贷利息2,000 元，在家庭资产负债表上正 确的反映是：（ ）（假设不考虑其他分录的影响）
①．流动性资产减少 5,000 元，自用性资产增加3,000 元。
②．流动性净值减少 5,000 元，自用性净值增加3,000 元，总净值减少2,000 元。 ③．流动性资产减少 5,000 元，自用性负债减少3,000 元。
④．流动性净值减少 5,000 元，自用性净值增加3,000 元，总资产减少2,000 元。 ⑤．流动性资产、流动性净值与总资产同时减少 5,000 元。 A．②、③、⑤ B．③、④ C．①、②、④ D．①、②、⑤
46. 金融理财师小李和经理蔡先生正在讨论怎样根据经济环境调整投资策略，以下陈述错误的是：（ ）
①．小李：经济处于复苏阶段时，我准备推荐客户投资债券，因为此时经济尚未达到繁荣阶段，债券会比较稳定。 ②．蔡先生：我倒是认为经济从繁荣走向衰退时才应该考虑投资债券。
③．小李：繁荣阶段向衰退、萧条阶段演变时我还会考虑投资于公用事业类的股票。 ④．蔡先生：经济衰退时要考虑投资房地产进行保值。
⑤．小李：我认为房地产、建材、汽车等属于周期性行业，不宜在经济衰退时投资。 A．①、④ B．①、③、⑤ C．②、④ D．②、③、⑤
47. 金融理财师小李和经理蔡先生正在研究市场上各种投资工具的特点，以下陈述正确的是：（ ）
①．小李：如果客户是为满足紧急开支，我建议他投资现金及现金等价物，这种投资风险最小，流动性极强。 ②．蔡经理：在所有的投资工具中，实物和房地产投资流动性最差、风险也最大。 ③．小李：基金一般规模庞大，是完全分散化的投资组合，可以分散掉所有风险。
④．蔡经理：衍生产品包括期货、远期、期权等，风险很高，一般来讲不适于风险承担能力低的投资者。 ⑤．小李：实业投资可以直接创造社会财富。
A．①、②、④ B．①、③、④ C．①、④、⑤ D．②、③、⑤
48. ABC 公司在（ ）发行新股，小李中签，以16 元/股购得1,000 股。一年以后，小李收到ABC 公司派发的200 元红利，随即以16.6 元/股将这1,000 股ABC 股票在（ ）出售，小李的持有期收益率是（ ）。 A．一级市场，一级市场，5.00% B．一级市场，二级市场，5.00% C．二级市场，一级市场，3.75% D．一级市场，二级市场，3.75%
49. 市场上对股票A 和股票D 的报价分别为每股4.32/4.35 元和6.97/7.01 元，投资人谢先生按市价购买了1,000 股A 股票，同时卖出500 股D 股票，忽略手续费等交易费用，他的净现金流出为（ ）。 A．3,465 元
50. 喜欢冒险的王小姐使用融资交易以20 元/股购买了1,000 股ABC 股票，券商要求的初始保证金率为65%，维持保证
B．2,190 元
C．865 元
D．815 元
金率为30%。购买时王小姐只缴纳了初始保证金，并对经纪人讲：“如果市场向不利方向发展，我无力缴纳补充保证金，但我不想被券商强行平仓，准备等到最后一刻选择主动平仓。”经纪人建议王小姐（ ） A．使用止损指令，当股价达到10 元/股时，立即卖出这1,000 股股票。 B．使用限购指令，当股价达到25 元/股时，立即买入这1,000 股股票。 C．使用限价指令，以15 元/股卖出这1,000 股股票。 D．使用市价指令，以当前市场价格卖出这1,000 股股票。
51. 文先生于3 年前投资10 万元，曲先生于9 个月前投资14 万元，现在他们的投资组合市值均为15 万元，如果两人都没有当期收入，根据复利原理，（ ）
A．文先生的年几何平均持有期收益率比曲先生的高4.83%。 B．文先生的年几何平均持有期收益率比曲先生的高7.15%。 C．两人的持有期收益率相等。
D．文先生的年几何平均收益率高于他的年算术平均收益率。
52. 已知一年到期的国库券收益率为5.5%，预期物价指数将上涨4.9%，市场对某公司债券所要求的最低收益率为8%，那么真实无风险收益率和该公司债券的风险溢价分别约为（ ）。 A．0.6%，2.5% B．0.6%，3.1% C．3.1%，0.6% D．2.5%，3.1%
53. 小尚和小张正在讨论投资的风险问题，他们的以下陈述正确的是：（ ）
①．小尚：受交易税收政策的影响，2007 年5 月30 日中国大部分股票价格下跌，但仍有小部分股票价格上涨，因此政策风险属于非系统风险。
②．小张：基于对某国货币贬值的预期，该国证券市场价格开始下跌，这属于系统风险。
③．小张：投资人纷纷预期某上市公司将会赢得法院裁决的巨额赔款，该公司的股价也开始上扬，这属于非系统风险。 ④．小尚：XYZ 公司最近经营不景气，其主要供货商的股票价格也因此下跌，这属于系统风险。 A．①、③ B．①、④ C．②、③ D．②、④
54. 金融理财师小郑正在为客户钱先生讲解一个理财产品，该产品收益率呈正态分布，预期收益率为8%，收益率标准差为3%，下列陈述正确的是：（ ）
①．该产品的最低收益率是5%，最高可达11%。 ②．该产品亏损超过1% 的可能性只有0.125%。 ③．有5%的可能性，该产品的收益率高于14%。 ④．有95%的把握，该产品的收益率在2%到14%之间。 A．②、④ B．①、③、④ C．②、③ D．③、④
55. 某客户蔡先生需要构建一个无风险投资组合，下列哪两个投资产品有可能满足他的需要？（ ）
A．证券A（预期收益率6%，标准差5%）和证券X（预期收益率3%，标准差3%），二者收益率相关系数为-0.8。 B．证券B（预期收益率10%，标准差8%）和证券C（预期收益率3%，标准差3%），二者收益率相关系数为-1。 C．理财产品D（预期收益率5%，标准差2%）和理财产品E（预期收益率7%，标准差5%），二者收益率相关系数为1。 D．证券F（预期收益率12%，标准差10%）和证券G（预期收益率6%，标准差4%），二者收益率相关系数为0。
56. 钱先生请金融理财师李先生帮他分析两个投资组合A 和B，详情如下： -投资组合A 由证券ABC 和证券XYZ 组成，两个证券收益率的相关系数为-1；
-投资组合B 由国库券和股票基金组成，
根据变异系数，李先生应该推荐（ ）
A．投资组合A，因为投资组合A 的变异系数为0.31，组合B 的变异系数为0.59。 B．投资组合B，因为投资组合A 的变异系数为0.31，组合B 的变异系数为0.59。 C．投资组合B，因为投资组合A 的变异系数为3.25，组合B 的变异系数为1.70。 D．无法判定，因为条件不全。
57. 钱先生持有一个有效的投资组合，收益率的标准差是7%。已知一年期国库券收益率是3.5%，市场组合的预期收益率和标准差均为10%。另已知某资本配置线上的投资组合B 的预期收益率为6%，其标准差与钱先生的投资组合收益率的标准差相同。按照投资组合理论，钱先生的投资组合的收益率将会是（ ）。 A．8.05% B．6.00% C．7.00% D．条件不全
58. 已知市场组合的预期收益率为12%，无风险收益率为3%，另一不与资本市场线重叠的某资本配置线上的投资组合A 和投资组合B，预期收益率分别为20%和15%。金融理财师小赵的客户目标收益率为15%，小赵帮助客户达到投资目标的有效资产配置方案是（ ）
A．构建投资组合，无风险资产投资比例为29%，投资组合A 投资比例为71%。 B．构建投资组合，无风险资产投资比例为-33%，市场组合投资比例为133%。 C．100%投资于投资组合B。
D．无法构建一个有效的投资组合达到客户目标。
59. 晓明和汤姆正在讨论资本资产定价模型，他们的下列陈述正确的是：（ ） ①．汤姆：这是一个非常著名的模型，因为它在现实生活中实证性很强。
②．晓明：它只考虑对系统风险做出补偿，系统风险用β 测量，而在资本市场线上是用σ 衡量风险的，它衡量的是所有风险。
③．汤姆：从资本资产定价模型可以看出，理性投资人对资产的预期收益率与该资产的系统风险呈线性正比例关系。 ④．晓明：在证券市场线上的资产反映的都是定价正确的资产，其中包括了资本市场线上的所有资产。 ⑤．汤姆：证券市场线上的投资组合都是有效的。
A．①、③、④ B．①、②、⑤ C．②、③、⑤ D．②、③、④
60. 王先生希望构造一个β 值与市场组合β 值相等的投资组合。该投资组合由3 项资产组成，投资额的30%是资产A，β 值为1.6；30%是国库券，年收益率为3%；王先生要完成此目标，则第三项资产的β 值应该为（ ）。 A．1.30 B．1.00 C．0.52 D．条件不全
61. 尚先生和杨先生在研究市场的有效类型，他们的以下陈述错误的是：（ ）
A．尚：历史信息是最易得到的信息，因此如果市场价格只反映历史信息，它属于弱型有效市场。
B．杨：强型有效市场是最有效的市场类型，它的市场价格反映了所有信息，但人们仍可利用内幕消息赢得超额利润。 C．尚：半强型有效市场包含了所有公开信息，在这样的市场上技术分析和基本面分析都是无效的。 D．杨：就是在弱型有效市场，技术分析也是无效的。
62. 金融理财师张先生经过分析了解到，市场组合的风险（以标准差计算）为10%，市场组合的收益率是12%；证券A 与市场组合收益率的协方差为0.01，统计显示证券A 的α 系数为4%，则证券A 的预期收益率将达到（ ）。 A．16.00% B．8.00% C．无法判断 D．5.60%
63. 金融理财师王先生拿到的一份债券报价信息被咖啡打湿一角，能够看到关于付息债券的信息如下（面值均为100 元，按年付息）：
债券 到期收益率 息票率 剩余期限（年）
债券X 6.5% 5% 10 债券Y 6.5% 5% 8
根据以上信息，下列说法正确的是：（ ）
A．债券X 和Y 处于溢价状态，债券X 的价格低于债券Y 的价格。 B．债券X 和Y 处于折价状态，债券X 的价格低于债券Y 的价格。 C．债券X 和Y 处于溢价状态，债券X 的价格高于债券Y 的价格。 D．债券X 和Y 处于折价状态，债券X 的价格高于债券Y 的价格。
64. 债券报价信息如下（面值均为100 元，按年付息）： 债券 到期收益率 息票率 剩余期限（年） 债券E 5% 5% 5 债券F 5% 5% 2
如果预期人民银行一个月内将把存贷款基准利率下调0.25 个百分点，以下说法正确的是：（A．应考虑增加债券投资，并优先考虑投资债券E，因为E 较F 升幅大。 B．应考虑增加债券投资，并优先考虑投资债券F，因为E 较F 升幅小。 C．应考虑减少债券投资，并优先考虑做空债券E，因为E 较F 降幅大。 D．应考虑减少债券投资，并优先考虑做空债券F，因为E 较F 降幅小。
65. 某按半年付息的债券报价信息如下：
价格 到期收益率 息票率 剩余期限（年） 面值 98 X 4% 5 100 X 应该是（ ）。
A．2.23% B．4.45% C．4% D．8.9%
66. 按年付息的债券报价信息如下： 价格 息票率 期限（年） 面值 97 5% 3 100 当期收益率为（ ）。
A．2.6% B．5.0% C．5.2% D．10.0%
67. 某公司发行的可赎回债券的信息如下： 价格 息票率 赎回价格 剩余期限（年） 面值 100 5% 105 3 100
该债券按年付息，假设一年后赎回，则赎回收益率为（ ）。 A．2.4% B．5.0% C．10.0% D．无法计算
68. 某客户的债券Y（面值100 元，按年付息）的交易信息如下： 买入时报价信息：
价格 息票率 剩余期限（年） 100 5% 5
卖出时报价信息：
到期收益率 息票率 剩余期限（年） 4% 5% 3
则客户年化持有期收益率为（ ）。
A．2.78% B．4.00% C．5.00% D．6.34%
69. 股票报价信息如下：
）
假设股票价格充分反映了内在价值，根据红利贴现模型，以下说法正确的是：（ ） A．股票X 投资收益率为10%。
B．市场预期股票X 较股票Ｙ有更快的成长。 C．股票Y 投资收益率为12%。 D．预期股票Y 的红利增长率为0。
70. 某股票信息如下：
按照红利贴现模型，市场预期该股票的股权收益率将为（ ）。 A．9.6% B．12% C．24% D．40%
71. 关于比率分析以下说法错误的是：（ ）
A．对于当前不盈利或盈利水平较低的企业，可以考虑使用市净率进行估值。 B．市盈率分析使用的是会计利润。
C．应用市净率分析时，市净率低的公司价值一定是被低估的。 D．市净率是股价与每股净资产价值的比率。
72. 某上市公司的总资产为15 亿元，资产负债率为60%，该公司发行在外的股票共有2亿股，该公司股票当前价格为12 元/股，那么，该公司的市净率是（ ）。 A．2.67 B．3.00 C．4.00 D．4.33
73. 某大型企业的CEO 向基金经理介绍，他们企业的目标是通过提高公司的股权收益率，为股东创造最大价值。他的如下说法中错误的是：（ ）
A．降低企业的财务杠杆可降低利息成本，提高股权收益率。
B．在既有资产水平上加大营销力度，提高资产周转率可提高资本使用效率，提高股权收益率。 C．在一个高度竞争的市场中通过生产及销售的成本节约可提高产品毛利水平，提高股权收益率。 D．通过控制管理费用可提高净利水平，提高股权收益率。
74. 假设无风险资产收益率为3%，市场组合的收益率为8%。假设A 公司股票的β 值等于1.2。预计该股票的股权收益率（ROE）维持10%不变，A 公司收益留存比例维持40%不变，当前每股盈利（EPS）为2.5 元/股。如果CAPM 成立，则下列说法正确的是（ ）。
A．A 公司股票的红利增长率等于6%，内在价值为53.00 元/股 B．A 公司股票的红利增长率等于4%，内在价值为31.20 元/股 C．A 公司股票的红利增长率等于6%，内在价值为35.33 元/股 D．A 公司股票的红利增长率等于4%，内在价值为20.80 元/股
75. 下列有关期权到期日价值的说法中，正确的是：（ ） A．看涨期权的价值等于标的资产的市场价格与执行价格之差。 B．看涨期权的价值等于执行价格相同的同类看跌期权的价值。
C．美式看涨期权的价值等于执行价格相同到期日相同的同一标的物欧式看涨期权的价值。 D．看涨期权、看跌期权、美式期权、欧式期权，其到期日价值可能小于零。
76. 宋先生以6 元的价格买入一张执行价格为100 元的某公司股票看涨期权合约，同时以3 元的价格卖出一张执行价格105 元的该公司的股票看涨期权合约，每张期权合约对应的股票数量为1 股，两张期权合约同时到期，到期时该公司股票的价格为110元，那么宋先生的利润为（ ）。 A．2 元 B．7 元 C． 3 元 D．-3 元
77. 期货合约是由期货交易所统一制订的标准化的合约，对于期货合约以下哪项没有标准化？（ ） A．最小变动价位 B．期货价格 C．交易数量和单位 D．标的资产质量和等级
78. 一个在铜期货交易中持有（ ）头寸的理性交易者，希望将来铜的价格（ ）。 ①．空头，下降 ②．空头，上升 ③．多头，下降 ④．多头，上升 A．①、④ B．①、② C．②、③ D．③、④
79. 关于外汇交易市场的特点，正确的说法是：（ ）
①．由批发市场和零售市场组成 ②．不能24 小时连续交易③．必须到指定的场所才能交易 ④．二级交易市场采用做市商制度⑤．主要交易品种包括美元、日元、欧元等货币
A．①、②、③ B．①、④、⑤ C．③、④ D．①、②、③、④、⑤
80. 假设某年年初一揽子消费品的人民币报价为RMB16,200，美元报价为USD1,940，该年度中国的CPI 为6.42%，美国的CPI 为4.31%，根据购买力平价理论，人民币对美元的年初、年末汇率用直接标价法应分别为（ ）。 A．0.1198 美元/人民币，0.1174 美元/人民币 B．8.3505 人民币/美元，8.5194 人民币/美元 C．8.5194 人民币/美元，8.1849 人民币/美元 D．8.1849 人民币/美元，8.5194 人民币/美元
请根据以下信息，回答第81-85 题：
2008 年初，金融理财师小王在客户服务中心接待老客户萧百灵女士。3 年前，萧百灵根据小王的推荐购买了4 只股票基金、1 只债券基金与1 只货币市场基金（如下表所示）。萧百灵非常满意过去的业绩，体会到理财的重要性。但还有很多事情不明白，特地来咨询小王如下事项： 1．这些基金有什么特点？ 2．这些基金表现如何？ 3．未来投资有什么建议？
萧百灵告诉小王，最近市场的巨幅波动让她感到很忧虑，希望未来的投资组合的波动性比较小。而且她随时都可能有买房的需要，投资要有充足的流动性。小王从电脑中查阅萧百灵的资料，并连接基金评估网站，得到以下材料：
小王对这些基金的特点了如指掌，并利用以上数据熟练地计算了投资业绩评估指标。 81. 以上股票基金中，哪个基金采用的是消极投资策略？（ ）
A．价值型股票基金 B．沪深300ETF 基金 C．成长型股票LOF 基金 D．α 股票基金
82. 小王向萧百灵解释α 基金：该基金是寻求价值被低估的股票，或者说寻求投资于α为正的股票。按照小王的解释，如果CAPM 成立，根据过去的业绩表现，以下哪一项陈述是正确的？（ ） A．该基金实际的α 为负，名不符实。
B．该基金正好在证券市场线上，只取得均衡收益率。 C．该基金在证券市场线上方。
D．根据已经获得的数据，无法判断该基金的α 的大小。
83. 考虑风险调整的情形下，根据夏普比率，以上4 只股票基金中，哪只基金过去3 年的表现最差？（ ） A．价值型股票基金 B．沪深300ETF 基金 C．成长型股票LOF 基金 D．α 股票基金
84. 小王预计未来3-5 年利率处于上升趋势，建议放弃债券基金，股票基金也没必要种类太多。为满足流动性的要求，萧百灵在投资组合中只保留货币市场基金与沪深300ETF 基金。如果限制整个组合的波动率（收益率的标准差）不能超过10%，那么组合预期的收益率最多是（ ）。（假定过去3 年的数据可以用来预测未来） A．8.25% B．7.85% C．7.25% D．6.95%
85. 如果α 股票基金每份净值为1.00 元，按照前端收费2.5%，管理费年率为1%，每日计提的收费方式，萧百灵10 万元资金大约可以购买多少份基金？（ ）（提示：基金申购费用和申购份额的计算方法采用外扣法） A．97,500 B．97,520 C．97,540 D．97,560
请根据以下信息，回答第86-90 题：
张德宝，昌盛电线股份有限公司的董事长，是公司的最大股东，该公司在中小企业版上市交易，主营业务是生产铜质电线，产品主要销往北美地区。金融理财师小刘一直以来为张德宝提供私人理财服务，有时也在力所能及的范围内为他的公司理财提供咨询和建议，建立了良好的关系。张德宝持有现金1,000 万元人民币和200 万美元，拥有昌盛电线30%的股份，拥有2 处住宅，此外再无其他财产或投资。2008 年初，他请来小刘讨论以下几个问题： 一、帮助分析公司的财务状况以及发展规划； 二、个人理财规划； 三、风险管理。
86. 根据以上信息，昌盛公司的总资产周转率是（ ）。 A．9.03% B．26.62% C．40.75% D．56.10%
87. 根据以上信息，财务风险最大的公司是（ ）。 A．昌盛 B．民生 C．永久 D．联捷
88. 张德宝感觉自己的股票目前价格（5.8 元）被低估了，便就此事咨询小刘。小刘根据以上信息，利用红利贴现模型估算了昌盛的股价，结果证实股价确实被低估了。小刘估算的价格是（ ）。 A．6.46 元 B．6.93 元 C．7.91 元 D．8.42 元 20
89. 因为昌盛的股价被低估了，张德宝颇感郁闷，咨询小刘的意见。小刘推荐股份回购的策略，并耐心向张德宝解释股份回购的作用。以下解释中，正确的是：（ ）
A．股份回购可以提高公司的财务杠杆，从而提高股东回报率。 B．股份回购通常会向市场发出股价被高估的信号。
C．在考虑税收影响的情况下，股份回购与现金分红有同样的作用。 D．股份回购将增加张德宝对公司的控制。
90. 张德宝指出，人民币相对美元保持升值的趋势，将威胁到昌盛公司的业绩，也将严重影响到他个人的财富。从降低汇率风险的角度出发，小刘的以下建议错误的是：（ ） A．张德宝个人减少美元资产。
B．昌盛公司的对外销售合同尽量以人民币计价结算。 C．积极拓展国内市场的销售份额。
D．减少铜在国外的采购量，增加在国内的采购量。
二〇〇八年（3 月） 金融理财师（AFPTM）资格认证考试金融理财基础（二）
1. 以下说法中正确的是：（ ）
A．国家开发银行属于银行业金融机构，同时也是存款性金融中介。 B．在中国，信托投资公司归中国证券监督管理委员会监管。 C．在中国，绝大部分债券交易都在银行间债券市场进行。
D．上市的人寿保险公司归中国证券监督管理委员会而非中国保险监督管理委员会监管。
2. 下列说法中正确的是：（ ）
A．由于我国目前实行严格的分业监管，故商业银行不能进行证券投资。
B．中间业务是影响商业银行的收入和利润，但不反映在资产负债表上的业务。 C．在我国，商业银行中间业务收入一般可以占到其总收入的一半以上。
D．负债业务是商业银行利用资产业务筹集的资金加以运用并取得收入的过程。
3. 下列关于中央银行的描述中，错误的是：（ ）
A．中央银行是负责发行货币、管理货币流通、制定货币政策和提供清算体系的管理当局。 B．中央银行可以根据其营利性动机进行货币经营。 C．中央银行通常具有经理国库的职能。
D．中央银行的主要货币政策工具包括：公开市场操作、贴现窗口（或贴现贷款）和法定存款准备金率。
4. 以下关于净现值的描述，错误的是：（ ）
A．净现值越大的项目，其内部报酬率一定越高。
B．选定融资成本率为贴现率，净现值大于零的项目是有利可图的。 C．贴现率越高，净现值越小。
D．某项目的净现值是指该项目产生的所有现金流的现值之和。
5. 小杨第一年年初向某项目投入 10 万元，从第一年年末开始收入1.2 万元，以后每年收入增长10%，共持续10 年。如果年贴现率为10%，那么这项投资的净现值为（ ）。 A．1.21 万元 B．2.12 万元 C．0.91 万元 D．1.19 万元
6. 小李要为 5 年后买房积累30 万元的首付款。他现有资产5 万元，每月储蓄3,200元，要达到理财目标，小李需要的年名义投资报酬率为（ ）。（假设投资按月复利） A．7.00% B．8.12% C．0.58% D．0.68%
7. 朱先生打算 15 年后退休。他目前可以用于退休规划的资产是10 万元，每月储蓄4,000 元，退休后的生活费为每月7,000 元，工作期间的年投资报酬率是7%，退休后是4%。如果不考虑通货膨胀因素，朱先生的退休金足够他在退休后生活（ ）。（假设投资按月复利）
A．32 年 B．33 年 C．34 年 D．35 年
8. 孙女士打算以分期付款的方式买一辆价值 20 万元的汽车，首付10%。她选择的是为期5 年的个人信用贷款，按月计息，每季度还款一次，贷款的年名义利率为7%。孙女士的季度还款额为（ ）。 A．10,755 元 B．10,793 元 C．10,693 元 D．10,744 元
9. 小王要在 25 年后退休，届时需要退休金150 万元。她的女儿要在5 年后出国留学，届时需要学费和生活费共计30 万元。假定小王每月的储蓄为4,000 元。如果用目标顺序法为她进行理财规划，不考虑其他一次性投资，那么在前5 年和后20 年间，小王的年名义投资回报率各应至少为（ ）。 A．0.35%, 0.73% B．0.73%, 0.35% C．4.20%, 8.78% D．8.78%, 4.20%
10. 为了购买新车，茅先生准备向银行申请 12 万元的个人信用贷款，期限5 年，按月还款，贷款年利率8%。以下说法正确的是：（ ）
A．在第31 个月的还款中，采用等额本金的还款方式比等额本息多还利息40 元。 B．在第31 个月的还款中，采用等额本金的还款方式比等额本息少还本金7 元。 C．在前30 个月的还款中，采用等额本金的还款方式比等额本息少还本金5,966 元。 D．在前30 个月的还款中，采用等额本金的还款方式比等额本息多还本金5,966 元。
11. 王经理计划 2 年后贷款买车。他现有资产3 万元，月储蓄1,000 元，年投资报酬率为8.5%。车贷期限3 年，按月以等额本息方式还款，贷款年利率为9%。根据他的现有资产和储蓄能力，不考虑其他因素，预计王经理届时能买到价值
（ ）的车。（假设投资按月复利） A．10.30 万元 B．9.30 万元 C．8.75 万元 D．9.75 万元
12. 小张于 2007 年11 月24 日以102 元的价格（不包括应计利息）买入票面金额为100元的某付息债券，并持有至到期日2008 年3 月29 日。该债券一年计息2 次，计息基础为实际天数。债券的票面利率为10%，该债券的到期收益率为（ ）。
A．2.08% B．3.08% C．4.08% D．5.08%
13. 张女士打算为女儿 10 年后出国留学筹集教育金。留学四年每年学费的现值为8 万元。如果张女士现有存款6 万元，学费的年成长率为4%，年名义投资回报率为6%，张女士每月的教育金储蓄至少应该达到（ ），才能满足女儿届时出国留学的需求。（答案取最接近值，假设投资按月复利） A．2,090 元 B．2,144 元 C．2,933 元 D．1,232 元
请根据以下信息，回答第14-15 题：
翟女士将在两年后买一套现价为 100 万元的房子。她现有资产20 万元，月储蓄5,000元。年投资收益率为8%（按月复利），房价年成长率为5%。假定她的房贷年利率为7.6%，半年计息一次，按月还款，贷款期限20 年。14. 翟女士的月供为（ ）。（答案取最接近值）
A．5,939 元 B．6,939 元 C．5,992 元 D．6,992 元
15. 如果翟女士打算在贷款 15 年后提前还贷，则届时还完当月月供后还需要一次性支付（ ）。（答案取最接近值） A．28.95 万元 B．29.67 万元 C．25.98 万元 D．28.59 万元
16. 黄女士因工作原因需要在某市居住三年，自己解决住房问题，由单位提供固定金额的住房补贴。她看中某小区的一套房子，如果租住，需年交租金6 万元，并交付三个月的房租作为押金；如果购买，可首付60 万元，贷款90 万元，贷款期限20 年，另花5 万元做简单装修，估计年折旧额为当前价值的2%，三年后出售时房价为168万元。若贷款年利率和年机会成本均为6%，假设贷款本息按年平均摊还，不考虑其他税费，则租房和购房的净现值分别为（ ）。（答案取最接近值）
A．-17.24 万元和-21.96 万元 B．-17.24 万元和-13.94 万元 C．-16.19 万元和-13.94 万元 D．-16.19 万元和-21.96 万元
17. 在比较租房与购房时，有可能提高购房吸引力的因素包括：（ ）。 ①．金融市场投资收益率迅速上升 ②．计划居住时间延长 ③．规定的贷款成数提高 ④．通货膨胀率上升 A．②、③ B．②、③、④ C．①、②、③ D．①、④
18. 孙女士贷款六成购买一套 50 万元的小户型现房，贷款年利率为6%，贷款期限为20年。该房立即用于出租，租约3 年，年租金为1.8 万元，押金按3 个月的租金收取。假设3 年后出售该房时房价为65 万元，房贷本息按年平均摊还，房租收入按年收取，在不考虑其他税费的情况下，该项房产投资的年报酬率为（ ）。（答案取最接近值） A．22.11% B．20.31% C．30.54% D．12.45%
19. 李先生面临两个选择：一是在市区贷款购买一套价值较高的房屋；二是在郊区贷款购买一套面积相同的价值较低的房屋，同时购买一辆家用汽车，汽车无贷款。若比较两者的年成本，应考虑的因素是：（ ）。
①．房屋的维护成本 ②．购房首付款的机会成本 ③．贷款的利息费用 ④．购车款的机会成本 A．①、③ B．②、③、④ C．①、②、④ D．①、②、③、④
20. 小周夫妇的女儿刚满三岁，正准备上幼儿园，夫妇俩预计女儿的基本教育金开支（按目前价格）如下：幼儿园三年每年1.5 万元，小学六年和初中三年每年1 万元，高中三年每年2 万元，大学四年每年2.5 万元。为此，他们计划用十年的时间每年进行等额投资。预计年投资报酬率为6%，教育费用年增长率为3%。若第一笔投资从现在开始，他们每年需投资（ ）。（答案取最接近值）
A．3.01 万元 B．2.84 万元 C．2.76 万元 D．2.51 万元
21. 以下说法错误的是：（ ）
A．利息税调低后，教育储蓄相对于一般储蓄的优惠程度有所减轻。 B．仅就积累资金而言，子女教育年金保险的投资报酬率一般较低。
C．子女教育金信托适合特定人群或特定情形，不是普通大众广泛适用的理财手段。 D．年轻夫妇为子女教育而进行的投资一定要选择低风险低收益的产品。
22. 关于教育金规划，正确的说法是：（ ）
①．由于与退休金准备期高度重叠，教育金可与退休金合并规划。若将来教育支出较少，多余资金可用于养老；若将来教育支出较多，养老缺口由子女负担。
②．与养老、住房等规划不同，教育金通常没有强制性储蓄，所以要有意识地自行计划。 ③．子女长远的学习费用一般很难准确预计。
④．在自己的保额中增加子女未来教育金的现值，使子女教育纳入保险计划，是父母规划教育金时一种未雨绸缪的措施。 A．①、③ B．②、④ C．②、③、④ D．①、②、④
23. 赵亮，即将读完高二，因成绩一般，父母担心他考不上国内名牌大学，因此计划将他送往新西兰自费留学。先读一年预科班，再读大学本科直至毕业。赵亮父母现已准备好他留学的全部费用。以下哪项教育金规划工具，相对最适合赵亮家庭的需要？（ ）
A．赵亮可争取奖学金降低家庭负担。
B．赵亮可考虑在国外打工以支付部分支出。 C．赵亮父母可考虑购买基金。
D．赵亮父母可考虑设立教育金信托。
24. 周先生是家中唯一的收入来源，该家庭的年投资报酬率约为 8%，子女未来的学费年成长率为4%。根据金融理财师小李的测算，周先生十岁的儿子未来教育金的现值为20 万元，可单独实现教育金规划的做法包括：（ ） ①．从积蓄中拿出 20 万元单独进行教育金投资。
②．从积蓄中拿出10 万元进行教育金投资，并在今后五年内每年为教育金投资2.24万元。 ③．在今后五年内每年为教育金投资 4.47 万元。 ④．在其保险计划中增加寿险保额 20 万元。 A．① B．①、②、③ C．③、④ D．①、④
25. 刘女士的丈夫刚去世。其夫生前年薪 10 万元，家庭生活费为每年6 万元，房贷本息每年3 万元。有一个女儿在上小学，学费每年1 万元。刘女士年薪1.5 万元。他们的家庭存款为10 万元，现住房价值50 万元，是夫妻共有财产，房贷本金余额30万元。其夫去世时丧葬费用为4 万元，生前未投保商业保险。丈夫去世后，刘女士一家的生活费用下降为每年3 万元。假设不考虑货币的时间价值，以下说法错误的是：（ ） ①．如果刘女士不卖掉房子，现有工作的过渡时间为 1.09 年。
②．如果刘女士卖掉现在的房子，以每年 1.5 万元的价格租房居住，则现有工作的过渡时间为9 年。
③．如果刘女士卖掉现在的房子，以每年 1.5 万元的价格租房居住，并打算维持收支相抵，那么刘女士今后应换一个年薪为5.5 万元的工作。
④．如果刘女士不卖掉现在的房子，那么在过渡期间内应该换一个年薪至少为6 万元的工作。 A．①、③ B．②、④ C．①、④ D．②、③
26. 贾女士中年丧偶。丈夫去世前，他们的家庭存款为20 万元；另有价值50 万元的住房一套，是她丈夫的婚前财产。他们的女儿现年6 岁，此外她丈夫还有一个非婚生儿子。贾女士的公婆都健在。贾女士的丈夫去世前没有留下遗嘱。以下说法中，错误的是：（ ）
A．非婚生儿子也拥有对贾女士丈夫遗产的继承权。 B．贾女士的公婆各应获得价值15 万元的遗产。 C．贾女士的女儿应获得价值12 万元的遗产。
D．贾女士本人共获得22 万元的家庭财产的所有权。
27. 相对而言，以下客户最具有长期护理保险需求的是：（ ） A．刘女士今年30 岁，未婚，身体健康。
B．黄先生，中年丧偶，两个儿子已经独立，和黄先生生活在同一个城市。
C．高老太太，早年参加革命工作，2005 年离休，身体状况不佳，五个子女都比较孝顺。 D．王先生，终身未娶，膝下无子，今年58 岁。
请根据以下信息，回答第28-29 题： 钱小姐有三笔贷款如下：
房贷和车贷按月以等额本息方式偿还，信用卡最低月还款额为上月余额的10%再加上当月利息（设当月内本金余额不变）。 28. 钱小姐当月还本付息的金额为（ ）。（答案取最接近值） A．5,500 元 B．5,700 元 C．5,900 元 D．6,100 元
29. 钱小姐因当前月收入不足以负担所有贷款本息，打算把住房出售，租房居住。住房售价360,000 元，用于还清所有贷款。租房月租金2,000 元，与不出售住房情况下第一个月的总利息相比，哪个支出较高？差异为多少元？（ ）
A．房租支出>利息支出，差异在100 元以内。 B．房租支出>利息支出，差异在100 元以上。 C．房租支出<利息支出，差异在100 元以内。 D．房租支出<利息支出，差异在100 元以上。
30. 关于通货膨胀的影响，下列说法中错误的是：（ ） ①．通货膨胀会使固定收入的人受益。
②．存在通货膨胀时，实行固定利率会使债权人利益受到损害。 ③．存在通货膨胀时，实行固定利率会使债务人利益受到损害。 ④．存在通货膨胀时，实行浮动利率，可使债权人减少损失。 A．①、② B．①、③ C．③、④ D．②、④
31. 以下关于薪酬的描述，正确的是：（ ）
①．薪酬是按照劳动贡献对职工进行全面补偿的延期分配制度。
②．薪酬由一揽子计划构成，包括当期支付工资和延期支付福利等。 ③．薪酬是雇主对员工贡献的当期补偿，含基本工资、奖金、补贴等。
④．薪酬实行全面补偿原则，包括对职工的劳动贡献补偿和基本生活保障。 A．①、② B．①、③ C．②、④ D．③、④
32. 2008 年3 月李女士的薪酬单如下：基础工资2,000 元，岗位津贴500 元，通讯费200元，住房补贴500 元，奖金300 元。假设单位为其代扣代缴的“三险一金”，其中，住房公积金个人缴费费率为5%。经当地政府主管部门核定，李女士2008 年缴费基数为3,000 元。根据税法规定，工资薪金所得费用扣除标准为2,000 元/人月。李女士2008 年3 月“三险一金”个人缴费共为（ ）。
A．428 元 B．480 元 C．496 元 D．560 元
33. 谢非 2008 年1 月参加工作，当月的薪酬单包括基本工资3,000 元，通讯费500 元，住房补贴800 元，取暖费300 元。扣除“三险一金”个人缴费736 元和个人所得税214.6 元后，谢非实际领取工资额为3,649.4 元。除此之外，谢非再没有其他收入。以下各项解释中，正确的是：（ ）
A．谢非2008 年1 月的个人可支配收入为4,385.4 元。
B．缴纳过程中实行“先税后费”的原则，即先缴纳个人所得税，后缴纳社保费。 C．参加社保后，谢非获得了既得权益，但受益人谢非仍需承担风险。
D．社会保障的缴费基数是经当地政府主管部门核定的本年度本人月平均工资。
34. 以下关于社会保险的描述中，错误的是：（ ）
A．通常所说的“三险一金”均属于社会保险的范畴。
B．社会保险是参保人缴费建立公共基金或个人账户，国家可以给予资助，向符合资格条件的受益人提供保险待遇的制度安排。
C．社会保险属于延期收入，不能全部计入家庭当期现金流。 D．在社会保险中，工伤保险和生育保险不需职工个人缴费。
35. 以下关于国家基本养老保险计划的说法中，正确的是：（ ） ①．个人缴费享有个税减免待遇，可在缴纳个人所得税前列支。 ②．资金来源仅包括财政补贴和个人缴费。
③．目前覆盖人群包括所有城镇职工及自雇人员、灵活就业人员等。 ④．基金管理实行社会统筹和个人账户相结合的模式。 A．①、② B．②、③ C．③、④ D．①、④
36. 冯女士 2003 年12 月参加工作，2015 年12 月冯女士年满50 岁在该市办理了退休手续。冯女士缴费年限累计为 12 年。当地对“中人”的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以前的“全部年功补偿法”（1 年＝5 元）。2015 年该地职工年平均工资为18,000 元；退休时其个人账户储存额为23,800 元；其本人指数化月平均缴费工资为2,300 元。冯女士2016 年1 月领取的基础养老金为（ ）。 A．0 元 B．228 元 C．300 元 D．410 元
37. 赵女士今年 70 岁，因病住院治疗。目录内总费用为10,532.25 元，目录外费用1,630.80元。根据当地“板块式”医疗保险改革方案，赵女士的住院费用可以进入社会统筹报销。假设当地医保起付线为1,700 元，最高支付限额为75,000 元，针对退休人员的统筹报销比例为90%。则下列对赵女士医疗保险费用情况描述错误的是：（ ） A．用于赵女士医疗费用报销的基金来自统筹账户。 B．赵女士的个人自担费用为2,583.22 元。
C．国家基本医疗保险可报销费用为7,949.03 元。 D．赵女士的个人自担比例为34.65%。 8
请根据以下信息，回答第38-39 题：
2008 年年初刘先生正向金融理财师咨询如何对他个人的住房公积金进行规划。刘先生2008 年年初年满30 岁，刚参加住房公积金计划，当年个人年缴费额共计为10,000元，此后年均增长率为3%，公司对等配款，住房公积金个人账户余额年均利率为3%。
38. 金融理财师针对刘先生给出的信息进行分析，得出以下结论，其中正确的是：（ ）
①．如果当地上年度月社平工资为 2,000 元，刘先生住房公积金的个人缴费不能全部税前列支。 ②．在参加住房公积金计划2 年后，如果刘先生仍在租房，且房租超出家庭工资收 入的规定比例，刘先生可以申请提取职工住房公积金账户内的存储余额。
③．如果当地上年度月社平工资为 6,000 元，刘先生住房公积金的个人缴费可以全部税前列支。 ④．如果刘先生买房时申请住房公积金贷款，将在贷款利息、额度和期限上享有优惠待遇。 A．①、②、④ B．②、③、④ C．①、③、④ D．①、②
39. 假设住房公积金贷款年利率为 4%，商业房贷年利率为7%。目前刘先生有存款30万元作为首付，计划贷款购买总价为60 万元的二手房一套。如果贷款年限为20 年，同样采用每月月底等额本息方式还贷，那么与商业房贷相比，申请住房公积金贷款可使每月还款额下降（ ）。
A．1,015.91 元 B．500.51 元 C．507.96 元 D．824.56 元
40. 在向金融理财师咨询之后，李娜对福利账户有了如下认识，其中错误的是：（ ） A．住房公积金个人账户在退休时可以转存养老金。 B．失业保险个人账户可能有余额。
C．在社会保险中，基本养老保险与基本医疗保险个人账户可能有余额。 D．医疗保险个人账户内的基金全部归个人所有，可以结转和继承。
请根据以下信息，回答41-42 题：
洪先生现刚年满 40 岁，期望20 年后在自己60 岁退休时的养老金对个人退休前月薪的替代率为85%。洪先生现在月薪为5,000 元，预计退休前最后一个月月薪为8,000元，其个人指数化月平均缴费工资为6,103.45 元，退休后其每月可领取的国家基本养老金约为2,450 元。
41. 要实现这一养老金替代率目标，除基本养老金外，洪先生退休后每月还需获得其他既得养老金（ ）。 A．1,800 .00 元 B．2,737.93 元 C．4,350.00 元 D．5,550.00 元 9
42. 为实现养老金替代率目标，金融理财师建议洪先生从现在就开始参加企业年金计划，每月月底向企业年金账户供款，假设企业年金年均投资回报率为5％，退休后每月月初领取企业年金，且洪先生企业年金和基本养老金领取月数均为139 个月，则为实现其养老金替代目标，不考虑其他投资，从现在开始，洪先生的企业年金账户每月供款额至少为（ ）。 A．463.27 元 B．701.75 元 C．704.67 元 D．1,119.58 元
43. 某运输公司有从事营运的货车若干辆。某日因骤降暴雨造成路面积水行车困难，该公司一辆正在路上行驶的货车与迎面驶来的一辆轿车相撞，造成双方车辆损失严重和轿车上人员伤亡。在此次事件中，暴雨是（ ）。 A．风险代价 B．风险因素 C．风险事故 D．风险损失
44. 为骗取保险赔款而故意纵火，是风险因素中的（ ）。 A．有形风险因素 B．道德风险因素 C．心理风险因素 D．思想风险因素
45. 下列关于风险管理的说法中，错误的是：（ ）
A．风险管理是一个系统的过程，包括风险识别、风险评估、风险处理等步骤。 B．风险管理的目的在于避免风险。
C．风险自留是一种主动的风险处理手段。 D．保险是一种财务型的风险转移机制。
46. 下列关于风险的说法中，错误的是：（ ） ①．风险就是人们承受损失的不确定性。 ②．保险是一种风险管理方法。
③．承担较高的风险就可以得到较高的回报。 ④．风险管理的目的就是防止风险的产生。
A．①、③ B．②、④ C．①、②、③ D．①、③、④
47. 出于对风险（ ）的考虑，财务部门一般要求配备保险箱（柜）；同时出于对损失（ ）的考虑，要求每日在单位的留存现金不得超过一定比例。 A．规避；分散 B．预防；控制 C．分散；转移 D．控制；规避
48. 因抗洪抢险，被保险人将保险财产搬离原存放地点，事后原存放地点被洪水所淹，转移该项财产所发生的费用应由（ ）负责。
A．被保险人 B．财产所有人 C．投保人 D．保险人
49. 某财产保险的保险人在按合同约定向被保险人支付了 6,000 元的保险赔款后，行使代位追偿权向造成该财产损失的第三方追偿，追回8,000 元，则（ ）。
A．8,000 元全部退还给被保险人 B．将2,000 元退还给被保险人 C．8,000 元全归保险人 D．多出的2,000 元在保险双方之间分摊
50. 某飞机出口制造商向保险公司投保，保险期限为3 年，后由于进口国政治局势动荡，无法按时付款，出口商向保险公司索赔。该出口商向保险公司所投保的险种是（ ）。
A．财产损失保险 B．保证保险 C．出口信用保险 D．投资保险
51. 再保险是一种保险业务经营活动，这种业务发生于（ ）之间。
A．保险人与投保人 B．保险人与代理人 C．保险人与被保险人 D．保险人与保险人
52. 货主为一批出口货物以定值保险方式投保了货物运输保险，投保时的实际价值、约定保险价值、保险金额均为20 万元，货物在运输途中发生保险事故，经公估机构确认，该批货物在出险当地的完好市场价值为25 万元，货物损失程度达60%，则保险人的赔款应为（ ）。
A．12 万元 B．15 万元 C．20 万元 D．25 万元
53. 下列关于保险利益的说法中，错误的是：（ ）
A．保险利益是保险合同成立的基础，如果投保人对保险标的不具有保险利益则保险合同无效。 B．承租人可以为所租住的房屋投保，因为承租人对其租住的房屋有保险利益。
C．医院可以以病人的身体和生命为标的投保人身意外险，因为医院对病人有保险利益。
D．银行可以以贷款的抵押物为保险标的投保财产保险，因为银行对该抵押物具有保险利益。
54. 老孙的终身寿险保单（分红型）应于每年的 12 月22 日缴纳续期保费，自2007 年缴费日起，老孙由于疏忽忘记了缴费，如果到2010 年1 月30 日老孙仍然没有缴纳保费，则这时（ ）
A．如果老孙身故，保险公司仍然需要给付死亡保险金，但需要从中扣除两年的续期保费。 B．老孙的保单处于失效期，如果此时出险，保险公司不承担死亡给付责任。 C．老孙的保单效力已经终止，保单不能进行复效，且停止派发红利。
D．老孙的保单效力虽然中止，但保险合同尚未解除，此时保险公司虽然不承担死亡给付责任，但仍需向老孙派发红利。
55. 下面关于风险保额的叙述中，错误的是：（ ）
A．同一张保单的风险保额一定大于该保单的现金价值。
B．采用B 计划的万能寿险保单，其风险保额不会随着现金价值的变化而变化。 C．同一张保单的风险保额一定大于该保单的风险净额。 D．保单的风险保额等于其死亡保险金与现金价值的差额。
56. 老黄的儿子一家住在西安，上个月儿媳妇刚刚为老黄生了一个胖孙子，老黄十分高兴，打算购买一份保险作为给小孙子的礼物，下面的保单中，可供老黄进行选择的是：（ ）
①．以小孙子为被保险人的 20 年定期寿险保单，死亡给付5 万元。
②．经儿子同意，以儿子为被保险人，小孙子为受益人的定期寿险保单，死亡给付金额为20 万元。 ③．以小孙子为被保险人的重疾险保单，基本保额为5 万元，死亡给付金额为基本保额的两倍。 ④．以自己为被保险人，小孙子为受益人的终身寿险保单，死亡给付金额为 20 万元。 A．①、③、④ B．①、②、③ C．②、③、④ D．②、④
57. 10 年前，小苏以自己为被保险人购买了一张普通终身寿险保单，从今年开始，她打算不再继续缴纳续期保费了，但是仍然希望不立即失去保险保障，小苏可以选择使用保单的现金价值（ ）。 ①．自动垫交保费 ②．购买缴清增额保险
③．购买展期定期保险 ④．购买减额缴清保险
A．①、②、④ B．②、③、④ C．①、③、④ D．①、②、③
58. 下面关于投资连结保险的叙述错误的是：（ ）
A．虽然投资连结保险保单承诺现金价值，但其死亡保险金的大小与投资账户的表现直接相关。
B．虽然从长期看投资连结保险可以保持保险金的实际购买力，但是它并不适合保障需求较高的工薪阶层购买。 C．投资连结保险通常设有多个投资账户，投保人的资金可以在不同的账户之间划转。
D．投资连结保险收取的费用包括：初始费用、买入卖出差价、死亡风险保险费、保单管理费、资产管理费、手续费和退保费用。
59. 小红有一张分红寿险保单，保额为 10 万元，年缴保费500 元，去年该保单的年净保费为330 元，去年保险公司的实际经营管理费用为15 元/万元保额，保单的预定利率为2.5%，去年保单的实算利率为7.5%，则该保单当年的费差益为（ ）。 A．20.5 元 B．21 元 C．2.15 元 D．21.5 元
60. 与传统人寿保险相比，万能寿险具有的特征包括（ ）。 ①．保险金额固定 ②．保费水平固定
③．保单利率水平固定 ④．保单透明度高 ⑤．保单风险保险费固定 A．④ B．①、②、③ C．④、⑤ D．⑤
61. 通常定期寿险的可续保条款约定，续保保费（ ）；并且续保的保险金额应（ ） 原保单，这是为了防范（ ）。 A．不变；小于或等于；道德风险 B．逐期递增；小于或等于；逆选择 C．不变；小于；逆选择
D．逐期递增；小于；道德风险
62. 下面关于财产险中绝对免赔额的说法，错误的是：（ ）
A．财产险中绝对免赔额的设置有利于提高被保险人防灾减损的意识。 B．通过设置绝对免赔额，有利于减少重复投保的现象。 C．绝对免赔额的设置降低了保险公司的经营成本。
D．设置绝对免赔额，使被保险人的利益得到更大程度的保障。
63. 2004 年初，小王因工作需要去葡萄牙接受为期一年的培训，临行前他购置了一套价值60 万元的住房，并分别向甲、乙、丙三家保险公司投保了一年期房屋损失保险，总计保额60 万元。2004 年底，小王邻居家中失火，并波及到小王的新房，导致房屋损失30 万元，事后甲、乙、丙三家保险公司分别向小王赔付3.33 万元、6.67 万元和10 万元，则出险时小王的房屋价值为（ ）。 A．90 万元 B．120 万元 C．180 万元
D．缺少条件，无法计算
64. 老李夫妇自营公司，因工作需要各自拥有一辆轿车，两辆汽车均投保了机动车辆损失险。一日，老李的妻子在倒车时不小心撞到停放在车位上的老李的车子，则（ ）
A．老李的保险公司应该对老李的汽车损失进行赔付，并向其妻子代位求偿。
B．因为造成老李车辆损失的是其妻子，因此，根据我国保险法，凡是由被保险人的家庭成员造成的保险事故，保险公司都可以不赔付。
C．老李的保险公司应该对老李的汽车损失进行赔付，但不能对其妻子行使代位求偿的权利。 D．即使该保险事故是老李的妻子故意造成的，保险公司也不能对其行使代位求偿的权利。
65. 小黑自筹资金创办了一个小型工厂，生产卡式炉气罐，他担心自己工厂生产的产品在使用中给他人造成人身伤害或财产损失，并因此承担损害赔偿责任，小黑最好为自己生产的产品投保（ ）。 A．产品责任险 B．产品质量保证险 C．人身意外伤害险D．公众责任险
66. 下面不属于人身意外伤害保险赔偿范围的是（ ）。 ①．被保险人投保一年以后因疾病身故 ②．由意外伤害带来的精神损失
③．投保两年以后被保险人自杀身亡
④．由意外事件造成的财产损失 ⑤．被保险人遭他人谋杀身亡
A．②、④ B．①、③、⑤ C．①、②、③、④ D．②、④、⑤
67. 小华驾驶自家的别克车在上班途中与一自行车相撞，骑车人当场死亡，交通管理部门判决小华负全责，并赔偿死者家属30 万元。已知小华的别克车向X 保险公司投保了交强险（有责死亡伤残赔付限额为11 万元；无责死亡伤残赔付限额为1.1 万元），向Y 保险公司投保了机动车辆商业三者险（赔偿限额为20 万元），则（ ） A．首先应该由Y 保险公司向死者家属给付20 万元，再由X 保险公司向死者家属给付10 万元。
B．首先应该由X 保险公司向死者家属给付1.1 万元，再由Y 保险公司向死者家属给付20 万元，其余部分由小华本人承担。
C．首先应该由X 保险公司向死者家属给付11 万元，再由Y 保险公司向死者家属给付19 万元。 D．首先应该由Y 保险公司向死者家属给付20 万元，再由X 保险公司向死者家属给付11 万元。
68. 刘达是中国公民，2008 年3 月在中国境内取得工资收入6,400 元，假设不考虑“三险一金”的因素，计算个人所得税时，下列说法正确的是（ ）。
①．适用的边际税率为 15% ②．适用的边际税率为20% ③．其平均税率为 8.4% ④．其平均税率为12.2% A．①、③ B．②、④ C．②、③ D．①、④
69. 范先生本月除工资薪金所得外还取得下列所得，其中属于劳务报酬所得的是（ ）。 ①．讲学取得的所得 ②．从事水暖设计取得的所得 ③．提供著作权取得的所得 ④．出版图书取得的所得 ⑤．提供经纪服务取得的所得 A．①、②、③ B．②、③、④ C．①、③、⑤ D．①、②、⑤ 14
70. 金融理财师小谢的客户吴先生在中国银行海外分支机构工作，2008 年2 月份在某国取得工资薪金收入折合人民币80,000 元，已在该国缴纳个人所得税折合人民币18,000 元，咨询小谢该笔工资薪金收入如何向中国缴纳个人所得税，对于应向中国政府补缴的税额，小谢回答正确的是（ ）。（暂不考虑社保缴费） A．3,065 元 B．1,945 元 C．19,945 元 D．21,065 元
71. 金融理财师小邢的客户张先生受托为某出版社审稿，一次取得报酬3 万元，小邢为张先生计算的应缴纳的个人所得税税额，正确的是（ ）。
A．5,200 元 B．3,360 元 C．4,800 元 D．6,760 元
72. 客户马先生 2008 年1 月份取得工资薪金收入6,800 元；国家发行的金融债券利息1,200 元；存款利息350 元（为2007 年9 月1 日以后存款滋生利息）；发表文章取得稿酬收入3,800 元，金融理财师为马先生计算的当月应纳个人所得税税额，正确的是（ ）。（暂不考虑社保缴费）
A．1,262.50 元 B．1,395.00 元 C．1,102.50 元 D．1,335.00 元
73. 金融理财师小庞的客户赵先生 2007 年全年取得如下四种收入：全年工资薪金收入8.4 万元（每月平均0.7 万元，已扣除社保缴费）；出版图书一本取得稿酬收入3万元；转让房产取得的收入80 万元，房产原值55 万元，转让过程中缴纳的税费7万元；股息收入0.15 万元。赵先生在进行年所得12 万元的申报时，咨询金融理财师小庞上述四项所得的申报口径。小庞给出的答案错误的是（ ）。
A．工资薪金按8.4 万元计算 B．稿酬按3 万元计算
C．财产转让所得按80 万元计算 D．股息收入按0.15 万元计算
74. 李力与王进共同投资一个个人合伙企业，从事交通运输服务，在企业经营中涉及的税费有（ ）。 ①．增值税 ②．营业税
③．教育附加费、城市维护建设税 ④．个人所得税 ⑤．企业所得税
A．②、③、⑤ B．①、③、④ C．②、③、④ D．①、③、⑤
75. 小张经营一个理发店，2008 年预计每月收入为4,200 元至5,000 元之间，当地税务局规定的营业税起征点为4,500 元/月，则以下说法正确的是（ ）。
①．这种条件下的节税点营业额是 4,683.27 元 ②．这种条件下的节税点营业额是 4,761.90 元
③．小张理发店月营业收入 4,700 元时，比月营业收入4,499 元时税后收入少 ④．小张理发店月营业收入 4,700 元时，比月营业收入4,499 元时税后收入多 A．②、③ B．①、④ C．①、③ D．②、④ 15
76. 赵强是一名计算机专业的博士，通过多年的研究，发明了一种技术，使用该技术可以大大提高保险公司的办公效率。该技术获得国家专利，专利权属个人所有。该专利公布后，2007 年1 月，许多保险公司有意购买该项专利，其中A 保险公司提出转让价格为5,000,000 元；而B 股份制保险公司则提出让他持有该公司相同价款的股权，并让他在公司中担任副总经理，主管该技术的研制、开发工作，预计2007年末赵强可以从B 保险公司的企业所得税税后利润中分得500,000 元。则2007 年赵强采取不同方案所需缴纳的个人所得税额正确的是：（ ）（注：要求同时考虑流转税相关税种影响） A．转让该项专利给A 保险公司应纳个人所得税为800,000 元。 B．以该专利技术作为无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险应纳个人所得税为900,000 元。 C．以该专利技术作为无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险应纳个人所得税为80,000 元。 D．转让该项专利给A 保险公司应纳个人所得税为756,000 元。
77. 方虎是甲报社的记者，2007 年，他的月薪为3,000 元，4 月份他创作的一部小说，同时获得了甲报社和乙报社的青睐，都愿意连载其小说，并且支付报酬均为3,000元，在当月一次性支付。以下关于个人所得税的处理正确的是（ ）（暂不考虑社保缴费）
①．如果甲报社连载，方虎当月共应缴纳个人所得税 535 元。 ②．如果由乙报社连载，方虎当月共应缴纳个人所得税 423 元。 ③．如果甲报社连载，方虎当月共应缴纳个人所得税 423 元。 ④．比较两种方案，由甲报社连载，方虎负担的个人所得税更少。 A．①、② B．②、③ C．③、④ D．①、④
78. 某银行高级职员贾先生 2007 年5 月取得工资薪金收入5,000 元，2007 年6 月取得工资薪金收入8,000 元。他拟从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠2,000元。以下四种方案中能使马先生两月共需缴纳的个人所得税最少的是（ ）（暂不考虑社保缴费）
A．2007 年5 月，贾先生从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠2,000 元。
B．2007 年5 月，贾先生从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠1,020 元，2007 年6 月，贾先生从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠980 元。
C．2007 年6 月，贾先生从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠2,000 元。
D．2007 年5 月，贾先生从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠80 元，2007 年6 月，贾先生从工资薪金收入中通过民政机关对贫困地区捐赠1,920 元。
79. 李先生是某公司董事。2007 年底，该公司向李先生一次支付全年董事费80,000 元，如果该公司将向李先生支付的董事费改为按季度分四次发放，则与按年一次发放相比，李先生可少缴个人所得税（ ）。 A．3,240 元 B．0 元 C．7,845 元 D．5,800 元
80. 陈教授撰写了一本管理学专著，出版社同意专著出版后支付稿费 7,500 元。在专著的撰写过程中，同是管理学学者的夫人和女儿为其承担了收集资料和校正文稿的工作，并且承担了其中两章的撰写任务。由于在专著上署名多少的不同，陈教授一家的稿酬应缴个人所得税存在不同的情况，关于个人所得税的表述正确的是：（ ） ①．假设陈教授在专著上只署自己的名字，则其负担的个人所得税为 840 元。
②．假设陈教授在专著上同时署上自己和夫人或女儿的名字，且两人平分稿酬，则其一家负担的个人所得税为826 元。 ③．假设陈教授在专著上同时署上自己、夫人及女儿的名字，且三人平分稿酬，则其一家负担的个人所得税为714 元。 ④．比较以上三种方案，陈教授在专著上同时署上自己、夫人及女儿的名字，则其一家负担的个人所得税最少。 A．②、③ B．①、③ C．②、④ D．①、②、③、④
请根据以下信息，回答第81-82 题：
晓丽是绿舟股份公司的高级职员，她 2005 年1 月调入该公司工作。2007 年1 月晓丽从公司取得工资1,600 元，上年度一次性津贴12,000 元。如果绿舟股份公司没有向晓丽直接发放津贴12,000 元，而是采取股票期权的形式，于2007 年1 月1 日授予晓丽10,000 股股票期权，期限1 年，行权价为1.2 元/股。
81. 2007 年1 月，晓丽取得工资1,600 元，津贴12,000 元，她所需缴纳的个人所得税为（ ）。（暂不考虑社保缴费） A．0 元 B．1,320 元 C．2,025 元 D．1,920 元
82. 假设公司授予晓丽股票期权，接受该期权一年后晓丽以每股 1.2 元的价格购买绿舟股份公司的股票10,000 股，当日该股票的市价为10.8 元，她需要缴纳个人所得税为（ ）。 A．15,360 元 B．14,700 元 C．17,420 元 D．18,270 元
请根据以下信息，回答第83-90 题：
郭先生是金融理财师小刘的客户，他们家2007 年6 月30 日的资产一览表数据如下：
注*1：活期存款利率为0%。
注*2：股票投资以2007 年6 月30 日市值计价。
注*3：基金投资以2007 年6 月30 日市值计价，为非定期定额（量）投资。
注*4：该保单是于5 年前购买，以丈夫为被保险人，太太为受益人，保险金额为20 万元，25 年缴费期内每年缴纳均衡保费5,000 元的终身寿险保单（为简便起见，假 设2007 年的自然保费为1,000 元）；此外，家庭并未购买其他保险。 注*5：房产于2007 年1 月购买，暂不考虑折旧和房价成长。
注*6：与银行的房贷协议于2007 年1 月签订，购房首付款比例为30%，按揭贷款 比例为70%；2007 年房贷年利率为6.65%，贷款期限为20 年，以等额本息方式还 款，假设房贷利率维持不变。 郭先生家的年收支情况如下：
注*7：郭先生和郭太太均为35 岁，郭太太是全职的家庭主妇，他们有一个3 岁的儿 子小雄。家庭生活支出不包括每月的理财支出与按揭还款等。其中，郭先生、郭太 太和小雄每个月的生活支出均为2,000 元。另外，如郭先生去世，家庭每年生活支 出可降至48,000 元。 其他信息：
①．郭先生计划 55 岁退休，预期寿命为80 岁。
②．经小刘的初步测算，儿子小雄年满 18 岁读大学时届时的教育金需求约为8 万 元。
③．经小刘的初步测算，郭先生退休后，届时家庭需要准备的养老金为 100 万元， 夫妻二人各50 万元。
④．假设年贴现率为 5%，不考虑通货膨胀。
83. 以市值计价，郭先生家 2007 年6 月30 日的总资产为（ ）。 A．1,313,000 元 B．1,495,000 元 C．1,288,000 元 D．1,000,000 元
84. 如果郭先生请小刘给他们家编制资产负债表，那么对于 2007 年6 月的房贷月供支出，应该如何进行会计分录？（ ）
85. 如果 2007 年底郭先生请小刘帮助他编制2007 年的家庭收支储蓄表，那么，记入理财支出的金额为（ ）。 A．47,028 元 B．63,422 元 C．46,028 元 D．51,028 元
86. 如果郭先生家没有其他负债，那么他们家在2007 年6 月30 日的实质负债为（ ）。 A．700,000 元 B．691,472 元 C．668,314 元 D．676,842 元
87. 如果按照净收入弥补法计算，郭先生应该增加的寿险保额为（ ）。（答案取最接近值） A．195 万元 B．175 万元 C．205 万元 D．115 万元
88. 从保证遗属在未来 20 年的支出、子女高等教育金需求和郭太太的养老需求几个方面考虑，按照遗属需要法计算，郭先生应该增加的保额约为（ ）。（答案取最接近值） A．90 万元 B．158 万元 C．130 万元 D．110 万元
89. 小刘建议郭先生增加保额，加强保障。假设以双十原则控制每年的保费支出，增加保费支出后，若未进行其他规划，郭先生家每年的自由储蓄额为（ ）。（假设不考虑税费对郭先生收入的影响，且不考虑可能的投资收益和损失） A．162,000 元 B．26,628 元 C．98,628 元 D．90,000 元
90. 为了帮助郭先生的家庭进行退休规划，小刘向郭先生推荐了两款 20 年期的比较适合郭先生风险承受度的理财产品。理财产品A 的预期年投资报酬率约为15%，理财产品B 的预期年投资报酬率约为10%。如果郭先生每年只打算用1.24 万元进行定期定额的养老金投资，那么什么样的资产配置方案才能帮郭先生实现这个理财目标？（ ）
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