一、单项选择题
1、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议机关的表述中，不正确的是（）。
A、对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议
B、对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
D、对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议正确答案：A得分：1.5分
解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。2、下列案件中，第一审由基层人民法院管辖的是（）。A、海关处理的案件
B、认为民政局没有依法发给抚恤金的案件C、对市政府所作停业责令不服的案件
D、对国务院税收主管部门发布的新政策有异议的案件正确答案：B
解析：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院各部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件，因此选项 AC案件的第一审应由中级人民法院管辖，不能选。因行政法规、规章提起的行政诉讼，人民法院不予受理；因此选项 D不正确。
3、甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁D、该仲裁协议自然失效正确答案：C
解析：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。4、下列各项中，属于由工伤保险基金支付的费用是（）。A、住院伙食补助费
B、停工期间的损失费
C、治疗工伤期间的工资福利
D、终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金正确答案：A
解析：由工伤保险基金支付的费用包括：①治疗工伤的医疗费用和康复费用；②住院伙食补助费；③到统筹地区以外就医的交通食宿费；④安装配置伤残辅助器具所需费用；⑤生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；⑥一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；⑦终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；⑧
因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；⑨劳动能力鉴定费。
5、小明于 2014年 3月 1日应聘到甲公司上班，但是直至 2015年 2月 1日，甲公司才与小明签订书面劳动合同。根据劳动合同法的有关规定，甲公司应给予小明（）个月的双倍工资。
A、9B、10C、11D、12
正确答案：B
解析：用人单位自用工之日起超过 1个月不满 1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2倍的工资，起算时间为自用工之日起满 1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题满 1个月的次日是 2014年 4月 1日，到 2015年 1月 31日总共是 10个月。
6、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为（）日。
A、10B、15C、20D、30
正确答案：B
解析：根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15日内向人民法院提起诉讼。
7、2001年 6月，张某大学毕业到甲公司工作； 2004年 8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2009年 3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2012年 3月，张某回国到丙公司工作；2015年 7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（）。A、3个月
B、6个月C、9个月D、18个月正确答案：B
解析：根据规定，实际工作年限 10年以上的，在本单位工作年限 5年以下的为 6个月。张某实际工作年限超过了 10年，在丙公司工作年限 3年，医疗期为 6个月。8、下列各项中，对于屡次签发空头支票的单位，说法正确的是（）。A、处以票面金额 10%但不低于 1 000元的罚款
B、处以票面金额 3%但不低于 1 000元的罚款C、处以票面金额 5%但不高于 1 000元的罚款D、银行停止为其办理支票或全部支付结算业务正确答案：D
解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5%但不低于 1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。
9、下列关于汇兑的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式B、汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D、汇兑分为信汇、电汇两种
正确答案：B
解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
10、下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A、委托收款在同城、异地均可以使用
B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款正确答案：C
解析：以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。11、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（）。A、支票的收款人可以由出票人授权补记
B、支票不可以背书转让
C、支票的提示付款期限为出票日起 1个月
D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款正确答案：A
解析：支票可以背书转让，选项 B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起 10日，选项 C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项 D不正确。
12、某企业为增值税一般纳税人。2015年 9月进口一批服装，关税完税价格 80万元。假如服装关税税率为 10%。该企业此项业务应纳进口增值税税额是（）。A、80×17%=13.6（万元）
B、80×（1＋10%）×17%=14.96（万元）C、80×13%=10.4（万元）
D、80×（1＋10%）×13%=11.44（万元）正确答案：B
解析：该企业此项业务应纳进口增值税税额=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。
13、根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A、采取直接收款方式销售货物
B、采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过 12个月）C、采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物D、将货物交付他人代销
正确答案：B
解析：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
14、某企业（属于一般纳税人）于 2015年 1月将一辆自己使用过 7年的设备（未抵扣增值
税），以 10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A、按 3%计算应纳增值税B、按 4%计算应纳增值税
C、按 3%简易办法减按 2%计算应纳增值税D、不交增值税正确答案：C
解析：根据现行政策，2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。
A、岗位津贴B、加班补贴C、差旅费津贴D、工龄补贴正确答案：C
解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
16、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例是（）。
A、50%B、100%C、150%D、200%正确答案：A
解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的 50％加计扣除。17、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A、机动车制造厂
B、车辆船舶的所有人C、车辆船舶的管理人
D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
正确答案：动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车解析：从事机
辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。18、某企业 2015年 6月份缴纳了增值税 18万元，消费税 30万元，所得税 12万元，土地增值税 10万元。如果按 5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A、3.1B、2.5C、2.4D、2.1
正确答案：C
D
解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=（18+30）×5%=2.4（万元）。19、下列关于房产税纳税人的说法中，表述不正确的是（）。A、产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税人
B、纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税C、产权属于国家所有的，经营管理的单位为纳税人D、房屋产权出典的，出典人为纳税人正确答案：D
解析：房屋产权出典的，承典人为纳税人。
20、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。A、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式入境个人物品的所有人正确答案：A
解析：个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项 A错误。
21、某企业按照规定，应于 2012年 8月 15日前缴纳应纳税款 50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于 9月 30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 10月 15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3 750B、8 700C、11 500D、15 250正确答案：D
解析：该企业应缴纳税款期限是 8月 15日，即从 8月 16日至 10月 15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=500 000×61×0.5‰=15 250（元）。22、《会计法》规定，我国会计年度自（）。A、公历 1月 1日起至 12月 31日止B、农历 1月 1日起至次年 1月 1日止C、公历 4月 1日起至次年 3月 31日止D、公历 10月 1日起至次年 9月 30日止正确答案：A
解析：我国以公历年度为会计年度，即每年公历 1月 1日起至 12月 31日止。
23、遵守自己所作出的承诺，讲信用，重信用，信守诺言，保守秘密，强调的是（）。A、客观B、诚实C、公正D、守信
正确答案：D解析：无
24、会计小李是个时尚的 80后女孩，有一点点的享乐主义和拜金主义，经常利用职务之便挪用公司钱财，小李的行为违反了（）的会计职业道德。
A、爱岗敬业B、诚实守信C、廉洁自律D、坚持准则正确答案：C解析：无
二、多项选择题
1、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，第一审行政案件由中级人民法院管辖的有（）。
A、确认发明专利权的案件B、海关处理的案件
C、对国务院各部门或者县级以上地方人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件D、本辖区内重大、复杂的案件
正确答案：BCD
解析：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院各部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。2、下列选项中，属于《仲裁法》适用范围的有（）。A、房地产转让纠纷
B、企业之间的财产产权纠纷C、财产租赁纠纷
D、财产保险合同纠纷正确答案：ABCD
解析：不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。
3、用人单位与劳动者约定服务期，而在期满前劳动者被用人单位解除劳动关系，下列情形中用人单位仍有权要求劳动者支付违约金的有（）。A、劳动者严重失职给用人单位造成重大损害的
B、劳动者乘人之危使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的C、被依法追究刑事责任
D、用人单位未及时足额支付劳动报酬的正确答案：ABC
解析：选项 D属于用人单位不得要求劳动者支付违约金的情况。
4、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项的表述中正确的有（）。A、经调解达成协议的，应当制作调解协议书
B、达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁
C、调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效D、当事人申请劳动争议调解必须采用书面形式申请正确答案：ABC
解析：当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请，所以选项 D错误。
5、周某已经工作满 20年，2011年 A公司安排周某在“五一”期间休年假。根据法律规定，下列选项中正确有（）。A、周某可享有 15天的年休假
B、周某可享有 20天的年休假
C、年休假不包括“五一”法定休假日D、年休假包括周六、周日法定休息日正确答案：AC
解析：职工累计工作已满 20年的，年休假 15天，所以选项 A正确，选项 B错误；国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期，所以选项 C正确，选项 D错误。
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。
A、债券投资的本金和收益B、个人贷款转存C、农产品销售收入D、纳税退还正确答案：ABCD
解析：可以转入个人银行结算账户是：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入。
7、下列关于电子商业汇票的说法中正确的有（）。
A、单张出票金额在 100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理B、单张出票金额在 300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理C、电子商业汇票的必须记载事项包括票据到期日、出票人名称等D、电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过 1年正确答案：ABCD
解析：本题考核电子商业汇票。四个选项表述均正确。
8、下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有（）。A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天正确答案：ABCD
解析：（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。9、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A、房地产企业向消费者个人销售商品房B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、某婚介所提供的婚姻介绍服务
D、从事学历教育的学校提供的教育服务
正确答案：ABCD
解析：向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产，以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。
10、下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，个人所得税中均为来源于中国境内的所得的有（）。
A、因履行合同约定在中国境内提供劳务取得的所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、从中国境内的上市公司取得的股息、红利所得D、许可专利特许权在中国境内使用而取得的所得正确答案：ABCD
解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。11、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A、拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税D、土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
正确答案：ABD
解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人交纳。
12、下列各项中，免征或不征契税的有（）A、承受出让的国有土地使用权
B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产正确答案：CD
解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项 C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项 D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
13、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2 000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（）。A、契税
B、增值税C、印花税
D、土地增值税正确答案：BCD
解析：出售房产应缴纳增值税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。14、下列各项中，属于税务登记作用的有（）。A、掌握纳税人的全部情况B、掌握纳税人的基本情况
C、税源分布情况D、税款征收情况正确答案：BC
解析：税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况，从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的法律关系即得到确认。
15、下列属于《中华人民共和国会计法》对会计电算化作出的规定的有（）。A、使用的会计核算计算机必须为国家指定的品牌
B、使用的会计核算软件必须符合国家统一的会计制度的规定
C、使用电子计算机软件生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求D、使用电子计算机进行会计核算的人员必须经过国家统一培训正确答案：BC
解析：《会计法》规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。”三、判断题
1、自治条例和单行条例依法对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本自治地方适用自治条例和单行条例的规定。（）Y、对N、错
正确答案：Y
解析：本题目表述正确。
2、一般情况下，仲裁庭在审理案件时不对社会公开，不允许群众旁听，也不允许新闻记者采访和报道。（）
Y、对N、错
正确答案：Y
解析：仲裁不公开进行。所谓不公开进行，是指仲裁庭在审理案件时不对社会公开，不允许群众旁听，也不允许新闻记者访和报道。
3、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）
Y、对N、错
正确答案：Y
解析：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。4、单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。（）Y、对N、错
正确答案：Y解析：无
5、我国增值税法规定，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。（）Y、对
N、错
正确答案：Y解析：无
6、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（）
Y、对N、错
正确答案：Y
解析：企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。
7、关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳。（）Y、对N、错
正确答案：Y解析：无
8、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起 30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（）Y、对N、错
正确答案：Y解析：无
9、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）Y、对N、错
正确答案：Y解析：无
10、单位保存的会计档案一般不得对外借出。（）Y、对
N、错
正确答案：Y
解析：单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。四、不定项选择题
1、2016年 7月 1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月 2 000元；合同期限为 1年，试用期 1个月，试用期内工资为 1 000元；每月加班时间不超过 38小时；职工于离职后 3年内不得从事同行业同类职位。
合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2 000元押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了押金。2017年 5月 1日，张某因病住院。要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、关于甲公司与张某在 2016年 7月 1日签订的劳动合同的说法中，正确的是（）。A、约定为试用期 1个月不合法
B、约定试用期内工资为 1 000元合法
C、约定每月加班时间不超过 38小时不合法D、约定竞业限制期限 3年不合法正确答案：CD
解析：根据规定，劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月（1年以上包括 1年），因此约定试用期 1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%。本题中，试用期工资不得低于 1 600元，因此试用期内工资为 1 000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3小时，每月不得超过 36小时，因此每月加班时间不超过 38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定 3年的竞业限制期限是不合法的。
<2>、关于甲公司要求张某缴纳押金的情况，下列说法正确的是（）。A、甲公司要求张某缴纳押金不合法
B、甲公司要求张某缴纳押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的
C、甲公司要求张某缴纳押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件
D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人 500元以上 2 000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任正确答案：AD
解析：根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500元以上 2 000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
<3>、张某的医疗期期间应为（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月正确答案：C
解析：张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2017年 5月 1日，张某工作年限在 1年以下，可以享受的医疗期期间是 3个月。<4>、下列关于医疗期的表述，正确的是（）。
A、张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准 80%
B、张某的医疗期按 12个月内累计病休时间计算C、医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同
D、若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿正确答案：ACD
解析：张某的医疗期期间为 3个月，按 6个月内累计病休时间计算。2、星星商场为增值税一般纳税人。2015年 6月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入 177 840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为 3 000元。（2）销售电视机 120台，每台含税零售单价为 2 223元。
（3）购进电冰箱 50台，不含税单价 800元，货款已付；购进手机 100台，不含税单价 600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为 163 800元。
已知：增值税适用税率为 17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1>、星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（）。A、3 000÷（1+17%）×17%=435.9（元）
B、3 000÷（1+11%）×11%=297.3（元）C、3 000×17%=510（元）D、3 000×11%=330（元）正确答案：D
解析：通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输业的税率是 11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3 000×11%=330（元）。<2>、星星商场当月可以抵扣的进项税额是（）。A、17 510元
B、17 435.9元C、17 330元D、17 297.3元正确答案：C
解析：由（1）知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为 330元；由（3）知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17 000（元）；因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17 000=17 330（元）。<3>、下列关于星星商场 2015年 6月的销项税额的计算中，正确的是（）。
A、177 840÷（1＋17％）×17％＋2 223÷（1＋17％）×120×17％＋163 800÷（1＋17％）×17％＝88 400元
B、177 840×17％＋2 223×120×17％＋163 800×17％＝103 428元C、177 840×17％＋2 223×120×17％＝75 582元D、177 840×17％＋163 800×17％＝58 078.8元正确答案：A
解析：题干给出的星星商场当月销售额均为含税销售额，因此当月销项税额 =177 840÷（1＋17％）×17％＋2 223÷（1＋17％）×120×17％＋163 800÷（1＋17％）×17％＝88 400（元）。
<4>、星星商场 2015年 6月应纳增值税为（）。A、85 992.1元
B、71 070元C、70 890元D、86 130.7元正确答案：B
解析：当月销项税额=177 840÷（1＋17％）×17％＋2 223÷（1＋17％）×120×17％＋163800÷（1＋17％）×17％＝88 400元；当月可以抵扣的进项税额=330+17 000=17 330元；因此星星商场 2015年 6月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=88 400-17 330=71070（元）。
3、某居民企业从事产品生产销售，2016年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入 9 000万元；取得不含税运费收入 9万元，违约金收入 1万元；
（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益 30万元；
（3）产品销售成本 3 500万元、税金及附加 200万元、销售费用 1 000万元；财务费用 200万元；管理费用 1 200万元；另外，企业当年共缴纳 540万元增值税；
（4）营业外支出 800万元，其中赞助支出 60万元，被工商机关罚款 20万元；
（5）全年计入成本费用并实际支付工资 800万元，发生的工会经费 17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费 45万元。已知：2015年企业亏损 300万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列表述中正确的是（）。
A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入正确答案：BC
解析：企业取得的违约金收入属于征税收入，选 B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益 30万元免税，选项 C正确。
<2>、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。A、企业税金及附加 200万元可以税前扣除
B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C、企业的赞助支出可以税前扣除
D、企业被工商机关罚款可以税前扣除正确答案：BCD
解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项 B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项 CD不正确。
<3>、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是（）。A、工会经费应调增应纳税所得额 1.5万元B、职工福利费应调增应纳税额 22万元C、职工福利费可以据实扣除
D、职工教育经费应调增应纳税所得额 25万元正确答案：ACD
解析：工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生 90万元，可以据实扣除；
职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）。<4>、该企业 2016年度应缴纳的企业所得税是（）。A、451.625万元
B、479.125万元C、534.125万元D、596.625万元正确答案：B
解析：①赞助支出 60万元以及被工商机关罚款 20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800-60-20＝720（万元）；
②工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；③职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生 90万元，可以据实扣除；
④职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）；⑤2015年亏损可以在计算 2016年应纳税所得额时扣除。
⑥应纳税所得额＝ 9 000+9＋1－3 500－200－1 000－200－1 200－720＋1.5+25-300＝1916.5（万元）；该企业 2016年应缴纳企业所得税＝1 916.5×25%＝479.125（万元）。
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