一~~~~~口口口团浅谈中小企业财务管理存在问题及解决对策广东省冶金建筑设计研究院何惠霞摘要:我国的中小企业是国民经济的重要组成部分,但因种种原因,中小企业财务管理问题是制约中小企业发展的瓶颈 ,本文就中小企业财务存在的问题进行分析,并提出促进中小健康发展的相应对策 关健词:中小企业资金财务管理对策摊中小企业作为一个复杂而特殊的经济主体已成为我国社会进行科学的投资分析和市场论证,有的企业即使设有成本核算员,经济发展的重要增长点,并对劳动就业和社会稳定起着举足轻重仍存在着成本费用核算不实!控制不严!控制体系不健全等问题 的促进作用 但由于受产出规模小!资本匾乏!技术含量较低!受使相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段 这传统体制和外部宏观经济影响较大等因素的影响,中小企业在财样,不利于企业的有关成本管理工作,造成了企业产品定价不准,务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况 财务成本费用过高,不利于市场竞争 管理问题已成为中小企业发展的瓶颈 3.筹资难度大片一!中小企业财务管理的现状筹集资金是中小企业所面临的首选问题 目前中小企业普遍据国家经贸委提供的有关资料表明,目前全国注册的中小企业存在筹资难!告贷无门的现象 主要体现在:一是中小企业经营规已超过1∀X洲)万家,占企业总数的90%;中小企业实现工业总产值模不大,经营业绩不稳定,容易给银行带来较大风险;二是中小企占全国的6口%,实现利税占全国的40%;中小企业提供了大约75%业做过资信评级的不足一半,个别企业抽逃资金!拖欠账款影响的就业机会,占新增就业人数的9(踢左右;我国巧oo亿美元左右了整体的信用形象;三是企业无力承受过高的融资成本,而银行的出口总额中,约60%来源于中小型企业 可见,中小企业对我国经可能要花较高的人力物力调查,有些银行不愿花大力气干小活济增长和社会发展起到了举足轻重的作用 但是,目前中小企业举儿;四是中小企业的低押担保制度有待完善,凭中小企业初期的步维艰,失败率较高,分析原因是多方面的,其中财务管理方面的原经营状况很难提供质押!抵押物等;五是无论贷款多少都必须履因是主要的,我国中小企业有相当一部分忽视了财务管理的核心行银行完整的融资手续,手续的繁琐让不少中小企业望而却步 地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局4.财务管理水平低,管理模式任化之中,企业财务管理作用没有得到充分发挥 特别是我国加人中小型企业一方面由于规模小,财务管理人员素质低,会计机Wl,0后,与世界经济接轨,中小企业财务管理将受到挑战 构往往不健全,内部会计控制不力,缺乏完整严密的制度约束,因而造成会计信息极不真实!完整 中小企业中相当一部分属于个*N二!中小企业财务管理中存在的问题体!私营性质,在这些企业中,企业领导者集权!家族化管理现象严1.片面追求利润最大化重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其利润作为一个重要的财务指标,不仅可以直接反映企业经济职责不分,越权行事,造成财务管理混乱财务监控不严,会计信息效益的高低和对社会贡献的大小,而且也是企业补充资本,扩大经失真等 由于中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度营规模的源泉,因此以利润最大化为理财目标是有一定道理的 统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式给企业的财务管理多数的中小企业把片面追求利润最大化作为财务管理的惟一目带来了负面影响 企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也标 但利润最大化在实践工作中存在着好多难以涵盖的因素,譬很难保证内部审计的独立性 另一方面,企业管理者的管理能力如没有考虑资金的时间价值;没有重视产品开发!人才开发!生和管理素质差,管理思想落后 有些企业管理者基于其自身的原产安全!技术装备水平!生活福利设施和履行社会责任等因素;没因,没有将财务管理纳人企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管有反映出创造的利润与投人的资本之间的关系,因而不利于不同理观念,使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用 资本规模的企业或同一企业不同期间之间的比较;没有考虑风险冷三解决中小企业财务管理中存在问题的对策因素,高利润往往要承担过大的风险 随着社会的发展和进步,中小企业也应把企业价值最大化2.缺乏科学有效的成本费用控制体系作为企业的财务管理目标 我国中小企业在财务管理方面存在的我国加人WTO后,市场竞争更加激烈 不少中小企业为了提问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的 所以,为了更好高自身竞争能力,开始自觉地加快技术改造!设备更新和新产品地解决问题,除了政府出台扶持政策!改善中小企业融资的外部开发的速度,上了许多投资项目 但由于中小企业产品品种少,经环境外,企业自身应从以下几方面人手 济业务量小,财务管理水平低,缺乏优秀的管理人才,大多数企业1.规范项目投资程序,降低投资风险 没有专业的成本核算员,对企业发生的各种成本费用没有能力进当中小企业在资金!技术操作!管理能力等方面具备一定的行分类核算;加之先进的财务管理技术和方法得不到运用,不能(下转第31页)~3.帐务处理~~~~~~~~~~~一~~~3.1甲公司的帐务处理:3.1.1换出房产转人清理:银行存款300,叨0(缴纳契税)目目团总之,对于实务中以房产进行长期股权投资会计处理,各企业应结合税法及会计准则的相关规定对具体情况进行分析!处理 以非货币性资产交换实现的长期股权投资,可计人长期股权投资成本的应支付相关税费是指换人资产需缴纳税费,换出资产应缴纳税费(增值税除外)计列人当期损益 参考文献:借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产450,0粼X)l,5o,以刃,o06,0(刃3.1.2房产办理投资过户借:长期股权投资r,(X城o#J洲洲#贷:固定资产清理450,0侧X)营业外收人,5050,0o%11中华人民共和国财政部.企业会计准则&M#.北京:经济科学出版社,2006:33一35 3.1.3计提企业所得税借:所得税贷:应交税金∃3.1.4缴交企业所得税2∋财政部会计司编写组.企业会计准则讲解&[M#.北京:人民,3715,佣01,375,加O出版社,2007:120一124.企业所得税 借:应交税金∃企业所得税1,375众刃,3715,仪刃贷:银行存款.2乙公司的帐务处理:332.1乙公司接收投资房产!缴纳契税并增加公司注册资本.借:固定资产10,300,0o贷:实收资本o洲洲),(XX)r[(3财政部!国家税务总局∀关于股权转让有关营业税问题的通知)(财税&2002#191号)阵1财政部!国家税务总局∀关于土地增值税若干问题的通知)(财税&2006#21号)51∀[财政部!国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知)(财税字&1995#048号)6}国务院∀[中华人民共和国企业所得税法实施条例)(上接第29页)序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施 投资主要包括:长期投资和短期投资,固定资产投资!无形资产全中小企业财务管理制度,提高营运资金效率,从而加强对企业利润及其分配的监督 同时,要充分发挥财务管理对企业财务活动决策和控制的职能,为企业的发展出谋献策!保驾护航 与大中企业相比,中小企业投资少!建设周期短!投资回收快,有充足的劳动力市场和原材料供应地,且适应性强,经营灵活,产品有市场 因此,中小企业应利用各种新技术!新材料开发新产品,充分发挥船小好调头的优势,以适应市场多样化的需要 4.引进专业管理人才,提高企业全员的管理素质目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊!行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,工作弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等 因此,必须投资(如研究开发!企业品牌等)和流动资产投资,直接投资(项目)和间接(证券)投资,产业投资和风险投资等 为提高投资回报,首先应以对内投资为主 主要表现在:l)是对新产品试制的投资 2)是对技术设备更新改造的投资 )是人力资源的投资 目前应特别注3意人力资源的投资,从某种角度说,加强人力资源的投资,拥有一定的高素质的管理及技术型人才,是企业制胜的法宝 其次,应分散资金投向 中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,把鸡蛋放在不同的篮子里,从而分散投资风险 2.优化财务结构,强化内部资金管理,对中小企业来说,只有在财务稳健的前提下取得的成长性才加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强财会人员的监督意识 加强全员素质教育,首先从企业领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念 只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业的竞争实力 5.改变滞后的金融政策,拓宽中小企业的融资渠道 相对滞后的金融体制早已构成对企业发展的束缚,特别是对中小企业尤为突出 中小企业可借鉴国外经验,依据国内情况建是合理的 企业财务结构管理的重点是对资本!负债!资产和投资等进行结构性调整,使其保持合理的比例 现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来 第一,提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门 第二,努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果 为此,首先要使资金的来源和动用得到有效配合 第三,加强财产控制 建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购!领用!销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全 对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,绝不能把资产管理!记录!检查核对等交由一个人来做 要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强 最后,要不定期地突击检查,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽 3.加强财务分析,建立健全各项财务管理制度 朱铭基总理曾先后在三所国家会计学院题词诚心为本,操立专门为中小企业提供融资的第二板市场,设立中小企业产权交易柜台以及中小企业银行等形式,提高中小企业的融资能力,解决中小企业融资难的问题,有力地支持中小企业健康!快速发展 另外,国家要加强对∀中小企业创新基金)的使用力度 参考文献:∗1张海林:财务管理.高等教育出版社,2005+62,曾繁荣:论现代财务理论对技术创新的制约.上海会计,[2003,(1)守为重,遵循准则,不做假账 因此,中小企业应根据∀企业财务通则)和行业财务管理制度的要求,结合本企业自身的特点,建立健