公司固定资产管理方法

一、目的

为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公 司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、范围

本制度适用于固定资产的购置、保管、转让、报废等行为相关的所有活动， 适用于每个部门。

三、定义

固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上， 并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。结 合公司实际情况，对于价格低于2000元的大件物品，也应列入固定资产管理范 围，如单独购进的显示器、传真机、打印机等。

四、分类

以下为公司固定资产的分类（为简化，净残值率均为5%。）：

类别 范围 办公桌椅 打卡机 BGL:办公设备类 文件柜 电脑设备 沙发桌椅等 小汽车 YSL:运输设备类 电动车 电梯 6-8年 3-5年 折旧年限 手推车等 冰箱 饮水机 DQL:电器类 智能煮水机 空调 电视等 监控 网络 RDL:弱电设备类 交换机 音响等 餐桌椅 置物桌 CFL:厨房类 炉灶 洗碗台等 垃圾桶 QTL:其他类 灭火器等 3-5年 3-5年 3-5年 2年 五、固定资产编码规则

固定资产编码规则为：公司简称-部门-存放地点-类别-名称-编号，编码简 表如下：

固定资产编码简表（总表见附件）

部门 存放地点 ZJB:总经理办公室 ZJB:总经理室 TCC:停车场 DQL:电器类 YSL:运输类 BGL:办公类 QJD:旗舰店 YYB:运营部 SFD:神风店 类别 BGL:办公类 名称 SFY：沙发椅 NKT：空调内机 XQC:小汽车 BGZ:办公桌 LYQ:路由器 LJT:垃圾桶 XSP:LED显示屏 BGY:办公椅 RDL:弱电类 QTL:其他类 DQL:电器类 BGL:办公类 HQD:红旗店 DQL:电器类 BGL:办公类 DQL:电器类 NKT：空调内机 SFZ:沙发桌 YSJ:饮水机 MHQ:灭火器 DHJ:电话机 ）灯:监控主机 DYJ:打印机 WJG:文件柜 BGZ:办公桌 CTG:抽屉柜 XSQ:电脑显示器 XQC:小汽车 HLJ:主机滑轮架 BGY:办公椅 BXG:保险柜 ZJX:电脑主机箱 ZWJ:办公置物架 BGZ:办公桌 ZSJ：煮水机 TYY:投影仪 BGY:办公椅 DBX:电冰箱 DDC:电动车 JHJ:交换机 SFY：沙发椅 650:官市店 QTL:其他类 BGQ:办公区 ZHB:综合服务部 CK:仓库 BGL:办公类 JZB:家装部 BGQ:办公区 JZB:家装经理室 BGQ:办公区 GCB:工程部 GCB:工程部经理室 TCC:停车场 BGQ:办公区 SCB:市场部 SCB:市场部办公室 CWS:财务室 CWB:财务部 JLS:财务经理室 BGQ:办公区 CSJ:茶水间 DHY:大会议室 RZB:人资行政部 XHY:小会议室 STQ:食堂区 TCC:停车场 DJF:电机房 FZB:副总办公室 BGL:办公类 RDL:弱电类 BGL:办公类 BGL:办公类 BGL:办公类 BGL:办公类 YSL:运输类 BGL:办公类 BGL:办公类 BGL:办公类 BGL:办公类 BGL:办公类 BGL:办公类 DQL:电器类 BGL:办公类 BGL:办公类 DQL:电器类 YSL:运输类 RDL:弱电类 BGL:办公类 六、管理职责

公司的固定资产的管理，采用财务部门、人资行政部门、使用部门“三方共 管”的管理方法，人资行政部门、使用部门负责实物的直接管理责任，财务部门

负责核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表表示:

相关部门职责一览表

相关部门 具体职责 1 .建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度； 2 .填写资产登记表以及资产卡片，及时反映固定资产的增、减变 动等情况，做到账物一致、账账一致； 3 .正确使用固定资产，做好维护保养工作； 4 .承办资产的新增、变更、转移、减损等有关手续及事宜。 1 .负责公司所有固定资产的管理，包括购前资产审核、购后资产 的登记、编号、贴标、维护，建立公司资产登记明细表，及时 对“资产编码”进行更新； 2 .拟定和推行公司资产的相关管理制度，统计各部门每月固定支 出； 3 .对使用、保管单位进行分管资产的维护管理和使用情况的检查 和指导； 4 .对分管的固定资产，组织每年的盘点工作； 5 .定期将《固定资产登记表》提交财务部，做好账面上的登记。 使用部门 人资行政部 1 财务部门 .负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，建 立和健全全公司资产的账簿，并填报规定的报表； 2 .审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续， 对有关资产手续是否合理、完善进行监督； 3 .定期与管理部门、保管部门进行固定资产的清查盘点工作。 七、固定资产购置

（一）公司固定资产购置应当纳入全面预算管理预算管理体系。公司人资行政部 行政专员负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与 预算、安排资产购置等事项。

（二）每年年底人资行政部向个资产使用部门下发《固定资产需求统计表》，各 部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交人资行政部。

（三）使用部门填制《固定资产购买申请表》（一式三份）并申请购置，申请单 一份由使用部门留存，一份由人资行政部留存，一份交财务部。具体审批和执行 权限如下表所示：

购置固定资产的审批、执行权限

类别 单次使用金额 5000元以内 5000元以上 8-15 万 审批人 人资负责人、财务部 人资负责人、财务部、总经理 人资负责人、财务部、总经理 执行办理 办公类、其他类、 电器类、厨房类 运输类（除手推 车） 一般由人资行 政部办理购买 手续 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批 单》，经人资行政经理、财务经理审核提交总经理审批。人资行政部实施采购时 应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金 额、供应商以及购置原因等。 （四）购置原则

制定月度购置计划时应当注意以下几点：

1 .固定资产购置应当坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的 合理性。

2 .进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体 系，根据其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使 用情况等选择出最优者，对于办公类物品固定供应商。

八、固定资产验收登记

（一）固定资产购置应办理验收登记手续，由人资行政部专员组织使用部门一同 对固定资产进行验收、并填写《固定资产验收单》 （二）固定资产的登记应符合以下几点要求：

1 .各使用部门对资产进行验收后一周内，应到人资行政部办理固定资产卡片登记 手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，人资行政部在办理固定资产管理 卡片的同时登记固定资产台账，并对固定资产贴具标签。 （1）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； （2）号码一经编定不能随意变动；

（3）新增固定资产应从现有编号依次续编；

（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；

（5）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销， 并且

编号一经注销通常不能补空。

2 .固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、数 量存放地点、使用人、移动情况、维修情况（反映固定资产维护使用情况）、处 理情况。

3 .固定资产管理卡片一式三份，人资行政部、财务部和使用单位各持一份。

九、固定资产的使用与盘点

（一）使用与操作

固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范，做到安全使用和日常维 护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，管理部门应制定具体操作归 程，指定专人操作。 （二）盘点清查

公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相 符，摸清资产的实际使用现状，保证资产安全、完整。具体要求有以下四点： 1.固定资产盘点清查由人资行政部、财务部和各资产使用部门共同进行； 2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划；

4 .对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，对于价值较高的毁 损物品，协商提出处理意见，报公司总经理审批。对盘盈或盘亏的固定资产，行 政专员填写“盘盈亏处理审批表”，审批后通过负责填制或注销固定资产卡片、 台账，财务部负责固定资产盘盈亏调整相关账务； 5 .对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。

十、固定资产的保养与修理

（一）保管与养护

固定资产管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、 防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固 定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。 （二）升级与维修

各类固定资产在使用过程中需要提高配置、增加器件或进行维修时，按以下

规定进行：

1 .各类固定资产在使用过程中如需增加器件或维修，各使用部门应首先向行政 部门提交申请，由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审 批后再进行，固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经行政专员组织维修， 维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》上签字确 认； 2 .行政部负责组织进行升级或维修，行政专员应当编制季度固定资产维修计划， 季度维修费用应当纳入季度部门预算，人资行政部负责人审批通过后提交财务部 门备案。；

3 .财务部负责相应凭证、账簿的处理工作；

4 .人资行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。

固定资产的租借、转移

（一）内部调拨管理

固定资产的内部调拨或借用应按照以下标准执行。

1 .对于电脑设备类、运输设备类固定资产部门间调剂使用，应填写“固定资产 内部调剂通知单”经使用双方部门经理、财务部签字后，人资行政部批准。由 人资行政部负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账 务进行调整，对于其他类别固定资产的内部调拨或租用应口头告知人资行政部， 人资行政部做备案；

2 .对于电脑设备类、运输设备类部门间临时借用固定资产，借入方应填写“固 定资产内部借用通知单”说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借 用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，人资行政部备案。借出方资产 管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。 （二）外部租赁

固定资产的租赁工作统一由人资行政部负责对外办理手续。具体有以下三点要 求。 1 .出租或租入的固定资产均须报经总经理批准，并办理正式租赁协议后方可执 行； 2 .出租资产归还时，由人资行政部和公司原使用部门点检清楚，撤销原租赁合 同；

3 .接收租入固定资产时，应由使用单位和行政部按租赁协议进行清点，并由人 资行政部建立实物数量台账（不并入公司的资产账）。

十二、固定资产的报废

（一）申请报废条件

申请报废的固定资产应符合下列条件之一：

1 .申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；

2 .因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复； 3 .由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修 复的；

4 .因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

5 .申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工 作量，且继续使用易发生危险的。

报废审批权限

资产分类 报废单件原值 5000元以下 办公类、其他类、厨房类、 弱电类、电器类 5000元以上 无论金额大小 审批程序 使用部门经理签名、人资行政 部、财务部审批 使用部门经理、人资行政部、 财务部签名，总经理审批 使用部门经理签名、人资行政 部、财务部签名，总经理审批 运输设备类（除手推车） （二）固定资产报废程序

固定资产的报废处理应按照以下程序进行。

1 .固定资产报废申请人应完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在 部门经理确认签字；

2 .人资行政部门负责进行鉴定；

3 .固定资产报废单应交人资行政部和财务部签名，并按规定审批权限报公司领 导审批；

4 .经审批的“报废单”分别交人资行政部、财务部留存； 5 .人资行政部在固定资产管理台账和卡片上标注作废，以示注销； 6 .财务部根据“报废单”对报废资产进行账务处理。

十三、奖惩制度

（一）奖励

在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励； （二）惩罚

1 .固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程， 造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时 追究其相关领导的责任。

2 .造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对 相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

十四、附件

附件一《固定资产登记表》 附件二《固定资产需求统计表》 附件三《固定资产购买申请表》 附件四《固定资产购置申请表》 附件五《固定资产验收单》 附件六《固定资产管理卡片》 附件七《固定资产内部调剂通知单》 附件八《固定资产内部借用通知单》 附件九《盘盈盘亏处理审批表》 附件十《固定资产盘点表》 附件十一《固定资产维修申请单》 附件十二《固定资产维修记录表》 附录十三《固定资产报废单》

附件一固定资产登记表

固定资产登记表

资产类别:

序号 资产名称 资产编号 使用人 责任人 存放地点 资产现状 1 2 3 4 5 6 附件二 固定资产需求统计表

固定资产需求统计表

固定资产购买申请表

申请部门 固定资产名称 申请时间 规格型号 数量/单位 单价（元） 总金额（元） 合计 申请部门 （经理意 见） 人资行 政部意 见 年 月 日 年 月 日 财务部 意见 年 月 日 总经理意

见

附件四固定资产购置申请表

固定资产购置审批单 申请部门 固定资产名称 申请时间 规格型号 数量/单位 单价（元） 总金额（元） 合计 申请部门 （经理意 见） 年 月 日 人资行 政部意 见 年 月 日 财务部 意见 年 月 日 总经理意 见 年 月 日 附件五固定资产验收单

固定资产入库验收单 年 月 日 资产编号 资产名称 规格（型号） 购置日期 数量/单位 单价（元） 总金额（元） 安装使 用地点 对方单位 附件情况 固定资产验收 情况说明： 参见验收人员 签字： 验收日期： 年 月 日 附件六固定资产管理卡片

固定资产管理卡片

部

门

固定资产内部调剂通知单

编号：

日期:

固定资产编号 固定资产名称 固定资产型号 固定资产类别 调剂前使用部 门 调剂后使用部 门 调剂前保管人 调剂后保管人 调剂前使用部 调剂后使用部 人资行政部 财务部 门经理签名 门经理签名 签名 审批意见 附件八固定资产内部借用通知单

固定资产内部借用通知单

附件九盘盈盘亏处理审批表

盘盈/盘亏处理审批表 年 月 日 申报事项 盘盈/盘亏 盘点部门 资产名称 规格型号 保管人员 存放地点 购置日期 发生日期 账面原值 账面净值 盘盈/盘亏说明 处理建议 人资行政部 经理意见 年 月 日 财务经理意见 年 月 日 总经理意见 年 月 日 附件十固定资产盘点表

固定资产盘点表

附件十一 固定资产维修申请单

固定资产维修申请单

设备名称 型号 使用部门 申请人 设备状况 费用 维修项目 口故障维修 □其他 __________ 口添加墨粉 口更换配件 使用部门签字 人资行政部签 字 财务部签 字

附件十二固定资产维修记录表

附录十三固定资产报废单

固定资产报废单

编号：

年 月 日

申请报废固 定资产名称 规格型号 数量 申请部门 申请人 报废品金额 报废原因 鉴定及处理 意见 申请报废固 人资行政部 定资产名称 鉴定人： 金额 财务部 总经理 5000元以 下 审批意见 5000元以 上 固定资产管 理员 直接出售废 品经手人