第一条 为加强公司应收账款管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司所有应收账款的管理工作。 第三条 应收账款管理遵循以下原则：
（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保应收账款管理的合法性。
（二）风险可控：建立健全应收账款风险控制体系，降低坏账风险。
（三）权责分明：明确各部门、岗位在应收账款管理中的职责，确保工作有序进行。 （四）及时回收：加强应收账款回收工作，提高资金回笼速度。 第二章 应收账款的范围
第四条 应收账款是指公司因销售商品、提供劳务、出租财产等原因，应向购货方、接受劳务方或出租方收取的款项。 第五条 应收账款包括以下内容：
（一）应收销售款项：销售商品、提供劳务所形成的应收款项。 （二）应收租赁款项：出租财产所形成的应收款项。 （三）应收其他款项：其他原因形成的应收款项。 第三章 应收账款管理职责
第六条 公司财务部负责应收账款的整体管理工作，具体职责如下： （一）建立健全应收账款管理制度，并组织实施。 （二）审核、审批应收账款核销、坏账损失等事项。 （三）定期分析应收账款情况，提出改进措施。 （四）督促各部门及时回收应收账款。
第七条 销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：
（一）与客户签订合同，明确付款期限、付款方式等。 （二）定期与客户核对账款，确保账实相符。 （三）跟踪客户信用状况，防范坏账风险。 （四）及时催收应收账款，确保资金回笼。
第八条 其他部门按照各自职责，配合财务部和销售部门做好应收账款管理工作。 第四章 应收账款的管理流程 第九条 应收账款管理流程如下：
（一）合同签订：销售部门与客户签订合同，明确付款期限、付款方式等。 （二）发票开具：财务部门根据合同开具发票。
（三）账款核对：销售部门定期与客户核对账款，确保账实相符。 （四）账款催收：销售部门跟踪客户信用状况，及时催收应收账款。 （五）账款核销：应收账款到期后，财务部门根据实际情况进行核销。 第五章 应收账款的风险控制
第十条 建立健全应收账款风险控制体系，包括以下内容： （一）客户信用评估：对客户进行信用评估，确定授信额度。 （二）合同审核：对合同进行审核，确保合同条款合法、合规。 （三）账款监控：定期监控应收账款情况，及时发现风险。 （四）催收措施：采取有效催收措施，降低坏账风险。 第六章 附则
第十一条 本制度由公司财务部负责解释。 第十二条 本制度自发布之日起施行。
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