一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是__。 A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产
B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 C．转让已居住3年以上原自用住房
D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 2、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。 A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20
3、以下不属于房产税税率的是__。 A．1.2% B．3% C．4% D．12%
4、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__
A．某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
B．某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额
C．某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
D．某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额 5、金融企业凡按《国家税务总局关于金融企业应收利息税务处理问题的通知》，在扣除2000年12月31日以前应收未收利息采取直接冲减当年利息收入方式进行处理的，在计算广告费．业务宣传费和业务招待费税前扣除限额时，以__作为三项费用税前扣除限额的基数。 A．冲减后的当年利息收入
B．将冲减当年利息收入的部分还原，还原后当年实际取得的利息收入 C．应收未收利息部分 D．全部贷款金额
6、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的__。 A．当事人地位平等原则
B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则 C．保护民事主体的合法民事权益的原则
D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则
7、某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件，月末完工400件，假设月初在产品余额为0，期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为：直接材料186000元，直接人工72000元，制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系投入时一次性投入。月末，该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法，则本月完工甲产品的总成本为__元。 A．292800 B．292444 C．327200 D．286582
8、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。 A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C．为制口红而购入的化工染料 D．为生产白酒而领用的酒精
9、下列合同中，免征印花税的是__。 A．信用保险合同 B．技术转让合同
C．个人买卖封闭式证券投资基金合同 D．分包和转包合同 10、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。 A．510000 B．540000 C．240000 D．270000
11、在下列情况中，__不能免征土地增值税。
A．因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 B．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额 C．房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院 D．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售
12、按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是__。 A．基本养老保险金 B．补充养老保险金 C．政府特殊津贴 D．差旅费津贴
13、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。 A．半年 B．1年
C．5年 D．3年
14、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税__元。 A．364 B．308 C．520 D．440
15、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。则王某在2006年12月应纳个人所得税__元。 A．1065 B．1120 C．290 D．270
16、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。 A．339078 B．345678 C．342322 D．335713 17、外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有__。
A．1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证
B．1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同
C．1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花
D．1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为
18、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。
A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入
19、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。 A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
20、民事合同案件中仲裁协议的有效要件不包括__。 A．必须采用书面形式 B．民事合同有效
C．约定仲裁事项符合法定仲裁范围 D．协议当事人必须有民事行为能力 21、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是__。
A．职工的境外商业保险费
B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息 C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠 D．支付给总机构的特许权使用费
22、乙公司于20×6年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为32万元，预计摊销期限为10年，采用直线法摊销。该项无形资产在20×6年12月31日预计可收回金额为27万元，在20×7年12月31日预计可收回金额为28万元。假设该项无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则20×8年6月30日该项无形资产的账面价值为（）万元。 A．22.50 B．24.00 C．24.30 D．26.25
23、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某9月应缴纳个人所得税__元。 A．205 B．8875 C．8990 D．9080
24、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。 A．30% B．33% C．15% D．24% 25、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。 A．7500 B．0
C．457500 D．450000
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为了支持北京成功举办第29届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有__。
A．北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免
征营业税
B．北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税
C．北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免征营业税
D．北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入，免征营业税 2、__是国际反避税合作的主要内容。 A．税收情报交换 B．签订税收协定
C．防止居民和非居民避税 D．预约定价税制
3、有关车辆购置税款方法的选择有__。 A．自报核缴 B．查账征收 C．集中征收 D．无期征收
E．代征、代扣、代收
4、下列哪些股利政策不利于稳定股价__。 A．剩余股利政策 B．固定股利政策
C．固定股利支付率政策
D．低正常股利加额外股利政策 E．持续稳定增长的股利政策 5、边际税率指的是__。 A．税法直接规定的税率 B．全部税额与全部收入之比
C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例 6、根据《企业破产法》的规定，__属于破产费用。 A．破产案件的诉讼费用
B．管理、变价和分配债务人财产的费用 C．管理人执行职务的费用、报酬
D．为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用 E．管理人执行职务致人损害所产生的债务
7、按先进先出法，A材料3月末结存存货成本为__元。 A．800 B．850 C．860 D．890
8、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有__。
A．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有 B．从事建筑安装业的个体工商户
C．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人
D．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的
9、一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有__。
A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票 B．取得的国际货物运输发票
C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票 D．取得项目填写不全的运输发票
10、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。 A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权
11、2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税__万元。 A．13.85 B．13.99 C．14.74 D．14.86 12、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为__万元。 A．855 B．885 C．880 D．900
13、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。 A．销售收入总额—固定成本总额 B．销售收入总额—变动成本总额 C．固定成本总额+利润总额 D．变动成本总额+利润总额
E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量
14、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有__。
A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量
D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量
E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
15、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。 A．借：以前年度损益调整 1200000 累计折旧 800000
贷：固定资产 2000000
B．借：固定资产清理 1200000 累计折旧8 00000
贷：固定资产 2000000
C．借：其他应收款 700000
应交税金——应交所得税 165000 贷：以前年度损益调整 865000 D．借：其他应收款 700000 营业外支出 500000
贷：固定资产清理 1200000
16、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。 A．企业与企业之间的房地产交换 B．私营企业的房地产评估增值 C．无力偿还借款，以房屋作抵押
D．双方合作建房，建成后分房自用的
E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
17、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。 A．主要证据不足的
B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的
D．显失公正的行政处罚
18、企业的法定盈余公积，可以用于__。 A．弥补亏损 B．转增资本 C．分配股利 D．对外捐赠 E．对外投资
19、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快
C．实物形态的易变性 D．循环周期短 E．对企业影响长远
20、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，__。 A．应当直接向同级人民政府提起行政复议
B．在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C．可以直接向人民法院提起行政诉讼
D．若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保 21、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记 22、甲公司与乙服装厂约定的定金担保合同__。 A．有效
B．部分有效。2000元部分有效，超过2000元的部分无效 C．无效
D．不生效。视为变更定金担保合同
23、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。 A．构成偷税罪 B．构成抗税罪
C．构成逃避迫缴欠税罪
D．判处3年以上7年以下有期徒刑 E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
24、下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是__。 A．载货汽车 B．农用拖拉机
C．由牵引车辆牵引行驶的半挂车 D．有轨电车
25、委托加工的应税消费品的计税价格为__元。 A．266666 B．450000 C．78571 D．192857
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