一、填空题（每空0.5分、共计10分）
1、纳税评估工作主要由基层税务机关的（税源管理）部门及其（税收管理员）负责。 2、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期（之后）进行，评估的期限以纳税申报的税款所属（当期）为主，特殊情况可以延伸到（往期或以往年度）。 3、对评估分析中发现的问题分别采取（税务约谈 ）、（调查核实）、（处理处罚）、（提出管理建议）、（移交稽查部门查处）等方法进行处理。 4、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为（通用分析指标）和（特定分析指标）两大类。
5、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出（《税务约谈通知书》），提前通知纳税人。
6、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，（不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据）。
7、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性（补偿）收入，（免征）个人所得税。 8、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）（不）征收个人所得税，超过1万元的，（全额）征收个人所得税。 9、对2005年底前已批准的下岗失业人员再就业税收政策企业，按（老政策）执行，直至（三）年期满。
二、单项选择题（每题1分、共计20分）
1、新修订的个人所得税法中纳税人自行办理纳税申报新增了哪一项（A ） A、年所得12万元以上的；
B、从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的； C、从中国境外取得所得的；
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
2、个体工商户的生产、经营所得与劳务报酬最实质的区别是（C ）
A、经营项目不同； B、经营范围不同；
C、是否存在经营项目的连续性和长期性； D、是否存在经营多种项目和经营一种项目。
3、自治区地税局规定：通讯补贴公务费用扣除标准暂定为（B ） A、手机400、固定电话100；B、手机300、固定电话100； C、手机100、固定电话300；D、手机100、固定电话400。
4、雇佣单位和派遣单位两处以上取得工资、薪金收入（A ）
A、支付单位扣缴个人所得税，其中雇用单位减除费用，派遣单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
B、支付单位扣缴个人所得税，其中派遣单位减除费用，雇用单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
C、派遣单位扣缴个人所得税，其中支付单位减除费用，雇用单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
D、派遣单位扣缴个人所得税，其中雇用单位减除费用，支付单位不减除费用。纳税人应选择一处合并申报纳税，进行汇缴。
5、国家税务总局规定公路运输个人所得税附征率为（ C ） A、3%； B、6.6% ； C、3.3% ； D、2%；
6、自治区地税局规定带未开具发票个人所得税附征率统一为（D ）
A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；
7、全区统一运营车辆定额税，对带未开具票纳税人征税规定正确的是（ A ）。 A、对不开发票收入征收定额税，对开发票收入及时征税，不抵顶定额税； B、对不开发票收入征收定额税，对开发票收入及时征税，抵顶定额税；
C、对不开发票收入不征收定额税，对开发票收入及时征税，不抵顶定额税；
D、征收定额税，对开发票收入及时征税，抵顶定额税。
8、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照（ B ）项目计征个人所得税。 A、“劳务报酬所得”； B、“个体工商户的生产、经营所得”； C、“承包经营、承租经营所得”； D、特许权使用费所得。
9、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的（ B ）， A、征收个人所得税； B、不再征收个人所得税；
C、减半征收个人所得税； D、按“个体工商户的生产、经营所得”征税。
10、企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，需要缴纳（ A ） A、征收个人所得税和企业所得税； B、征收个人所得税；
C、征收企业所得税； D、按“承包经营、承租经营所得”征税。11、对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费（ B ）， A、直接允许从其所得中扣除；
B、如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除； C、不允许从其所得中扣除； D、按比例从其所得中扣除。
12、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照（ A ）项目征收个人所得税。 A、“劳务报酬所得”； B、“工资、薪金所得”； C、“利息、股息、红利所得”； D、特许权使用费所得。
13、保险营销员自2006年6月1日起，保险营销员的佣金由展业成本比例暂定为（ D ）
A、25%； B、30% ； C、35% ； D、40%；
14、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按（ B ）计征个人所得税。
A、按合并所得； B、按分次所得；C、按累计所得 ； D、按比例所得。 15、企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照（ C ）项目征收个人所得税。 A、“劳务报酬所得”； B、“工资、薪金所得”；
C、“利息、股息、红利所得”； D、特许权使用费所得。
16、由税务机关按照个人转让住房收入额的（ A ）征收其应缴纳的个人所得税。 A、1%； B、5% ； C、3.3% ； D、2%；
17、实行承包、承租经营的纳税义务人，在一个纳税年度内，承包、承租经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税。计算公式为（ A ）
A、应纳税所得额＝该年度承包、承租经营收入额－（1600×该年度实际承包、承租经营月份数）；
B、应纳税所得额＝该年度承包、承租经营收入额－（800×该年度实际承包、承租经营月份数）；
C、应纳税所得额＝该年度承包、承租经营所得额－（1600×该年度实际承包、承租经营月份数）；
D、应纳税所得额＝该年度承包、承租经营收入额－（1600×12）。
18、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，（ B ）。
A、征收个人所得税； B、免征个人所得税；
C、减半征收个人所得税； D、按“财产转让所得”征税。
19、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按（ D ）项目征收个人所得税。
A、“劳务报酬所得”； B、“工资、薪金所得”； C、“利息、股息、红利所得”； D、特许权使用费所得。 20、年所得12万元以上纳税人自行纳税申报受理期限为（ D ） A、7日内； B、1个月内 ； C、2个月内 ； D、3个月内；
三、多项选择题（每题2分、共20分）
1、经批准可以减征个人所得税项目包括（ ABC ） A、工资、薪金所得； B、特许权使用费所得 C、稿酬所得；
D、财产转让所得； E、利息股息红利所得。
2、下列不征税的项目有（ ACDE ） A、基本养老保险；
B、补充养老保险； C、失业保险金； D、住房公积金； E、人民教育基金。
3、保险营销员（雇员）应同时具备以下条件（ ABC ），保险营销人员（雇员）取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。 A、与保险公司签订正式用人合同 B、代表保险公司推销保险业务；
C、保险公司按国家有关规定为营销人员承担并缴纳社保费；
D、保险公司不承担并缴纳社保费。
4、自2007年1月1日起，个体工商业户符合（ABCD）条件需设立复式计账 A、注册资金在20万元以上；
B、月销售（营业）额在40000以上； C、月生产销售额60000元以上； D、批发零售销售额80000元以上。 E、注册资金在10万元以上。
5、个人出租房屋取得租金收入，需要（ ABD ）
A、缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税；
B、扣除上述缴纳的税费（包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用）以及税法规定的费用扣除标准以后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额，按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税； C、个人所得税适用优惠税率10%；
D、出租住房用于居住的，个人所得税适用优惠税率10%；
E、出租住房用于居住的，个人所得税适用优惠税率15%。6、符合下岗失业人员再就业税收政策条件的企业有（ABCD ） A、服务型企业； B、商贸企业；
C、劳动就业服务企业中的加工型企业； D、街道社区具有加工性质的小型企业实体； E、工业。
7、享受下岗失业人员再就业税收政策的企业，每招用一人在三年内每年可依次扣减4000元税款的顺序为（ ADCB ） A、营业税； B、企业所得税； C、教育费附加； D、城建税； E、个人所得税。
8、新出台的个体工商户税收征管办法及文书提出了以下（ ABCD ）征管新要求 A、规范统一了个体工商户税收定期定额程序、时间和要求；
B、规范了个体工商户税收定期定额征收管理文书； C、提出了设置复式计账和简易账的标准；
D、提高个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准：1600元。
9、2006年度企业所得税汇算清缴自汇申报的截止日期下列错误的为
（BCDE ）。
A、2007年4月30日； B、2007年5月1日；C、2007年3月30日； D、2007年4月20日；E、自行确定。
10、2006年度汇算的范围，下列叙述正确的为（ ABCD）
A、实行查账征收的企业所得税纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定进行汇算清缴。 B、实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，也应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定进行汇算清缴。 C、实行查帐征收的个人独资和个人合伙企业。
D、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 四、判断题：（判断对错、每题2分、共计10分）
1、国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。（对）
2、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税（对）。
3、个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。（对） 4、个人出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的，经主管税务机关批准，在重新购房后，可免征个人所得税。（对） 5、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（雇工8人以内），除国家限制的行业（建筑、娱乐、广告、桑拿、按摩、网吧、氧吧）外，免征3年营业税、城建税、教育费附加、个人所得税，免收税务登记证工本费。（对）
五、计算题：（40分）
（一）李某2006年取得全年一次性奖金14400元，当月工资为1700元，请计算李某当月应纳个人所得税为多少？（5分）
李某2006年取得全年一次性奖金14400元，当月工资为1700元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为10%，速算扣除数为25元，应纳个人所得税税额=14400×10%－25=1415元；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（1700－1600）×5%－0=5元；最后，李某合计应纳个人所得税税额=1415＋5=1420元。
（二）叶某发明一项自动化专利技术，2004年8月转让给A公司，转让价15万元，A公司8月支付使用费6000元，9月支付使用费9000元；9月，叶某将该项使用权转让给D公司，获得转让费收入8000元，叶某转让特许权使用费所得应缴的个人所得税为多少？（5分）
叶某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。
转让给A公司应缴个人所得税税额=（6000+9000）×（1-20%）×20%=2400元 转让给D公司应缴个人所得税税额=8000×（1-20%）×20%=1280元
叶某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税=2400+1280=3680元（三）企业所得税申报实务题（30分）
某县某矿山企业2006年数据如下： 1、“主营业务收入”4700万元，均为矿业收入。 2、“主营业务成本”3500万元，均为矿业销售成本。 3、“主营业务税金及附加”400万元 4、“经营费用”100万元
5、“其他业务利润”10万元。其中“其他销售收入”中材料销售收入120万元，代购代销手续费收入1万元；“其他业务支出”材料销售成本”110万元，相关税金及附加1万元。 6、“投资收益”国库券利息收入1万元。 7、“管理费用”250万元:其中业务招待费30万元 8、“财务费用”12万元：其中：利息支出12万元
9、营业外收入5万元，其中：处置固定资产净收益3万元，非货币性交易收益2万元。 10、营业外支出10万元，其中：违约罚款1万元，税收滞纳金及罚款4万元，通过民政局向红十字捐款3万元，直接给县小学捐款2万元。
11、该企业2002年亏损15万元；2003年盈利10万元；2004年亏损5万元，2005年亏损8万元。
12、2006年平均长期合同工100人，6个月临时工5人。本年度按国家规定上交失业保险10万元；基本养老保险88万元；基本医疗保险20万元、工伤保险8万元、生育保险4万元，均有社保局的合法收据。
13、本年计提工资120万元，实际发放工资130万元。 14、本年计提职工福利费16.8万元 15、本年本年计提职工教育经费1.8万元
16、本年本年计提工会经费24万元，当年未及时上缴，没有专用收据。
17、房屋建筑物原值1050万元，本年计提折旧56万元;机器设备230万元，本年提取折旧23万元
要求：1、按填表顺序写出该企业应填报的申报表种类（5分） 2、按申报表填表要求计算下列数据：
（1）工资及“三费”的调增额和调减额（5分） （2）固定资产折旧的调增或调减额（5分）
（3）业务招待费的调整额（3）
（4）捐赠的调整额（2） （5）应纳税所得额（5分） （6）应纳所得税额（5分）
1、按填表顺序写出该企业应填报的申报表种类:
（1） 附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》 （2） 附表二(1)《成本费用明细表》
（3） 附表三《投资所得（损失）明细表》
（4） 附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》 （5） 附表十三《资产折旧、摊销明细表》 （6） 附表四《纳税调整增加项目明细表》 （7） 附表五《纳税调整减少项目明细表》 （8） 《企业所得税年度纳税申报表》 （9） 附表六《税前弥补亏损明细表》 （10） 附表七《免税所得及减免税明细表》 （11） 附表八《捐赠支出明细表》
2、（1）工资及“三费”的调增额和调减额
本期核准计税人数=100+（5*6/12）=103（人）
本期税前扣除限额=103*800*12=988800(万元)<1200000（元） 附表十二中：工资薪金调增额=1200000-988800=211200（元） 工会经费调增额=240000-0=240000（元）
职工福利费调增=168000-988800*14%=29568(元)
职工教育经费调增=18000-18000=0(98.88*2.5%= 2.472>1.8)
工资及“三费”的调增额=211200+240000+29568= 480768（元） 附表五中的调减额：
平均月工资=1200000/12/103= 970.87（元）
工资薪金调减= （970.87-800）*103*6= 105597.66（元） 职工福利费调减=105597.66*14%= 14783.67
工资及“三费”的调减额=105597.66+14783.67= 120381.33(元) （2）固定资产折旧的调增或调减额
房屋折旧调增=56-1050*（1-5%）/20=6.125（万元）=61250元 机器设备调到增=23-230*（1-5%）/10=1.15（万元）=11500元 合计=61250+11500=72750（元）
（3）业务招待费限额=（4700+120+1）*3‰+3=17.463=174630（元） 业务招待费调增额=300000-174630=125370（元） （4）捐赠的调整额
会计利润=4700-350-400-100+10+1-30-12+5-10=444(万元)
调整后所得=
4440000+480768-120381.33+72750+125370+40000+50000=5088506.67(元) 捐赠扣除限额30000元,捐赠调整额=30000-30000=0 （5）应纳税所得额=
5088506.67-(150000-100000+50000+80000)-10000-30000=4868506.67(元 （6）应纳所得税额=4868506.67*33%=1606607.20(元)
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