完善外贸风险管理体系

完善外贸风险管理体系 实现企业可持续发展

作者：江正元

来源：《中国市场》2013年第34期

[摘 要]随着我国外贸体制改革和外贸经营权的放开，许多新批准建立的中小型外贸企业缺乏一套行之有效的风险管理的方法。具体表现在：有的外贸企业没有外汇风险意识；有的外贸企业缺乏信用风险意识。因此，在从事国际贸易时如何规避风险，完善外贸风险管理体系，是值得外贸企业研究的重要课题。本文从具体的实例出发，针对中小外贸企业在风险管理方面存在的问题，提出解决问题的对策与措施。 [关键词]外贸企业；风险管理；问题及对策

[中图分类号]F740 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）34-0115-03 1 外贸形势分析与展望

近年来国际形势风云突变，欧美两大经济体受到金融危机和主权债务危机影响，经济增长明显减速，市场需求大幅下滑。加上我国调结构转方式，主动放慢了经济增长速度。国际货币基金组织预计，2013年全球经济增长3.6%，低于金融危机前10年4%的平均水平，全球贸易增长4.5%，明显低于危机前10年6%的平均水平。

由于世界经济形势复苏缓慢，外需动力不足，国际金融市场和大宗商品市场剧烈波动带来贸易保护主义抬头，使大量外贸企业举步维艰，困难重重。

但是改革开放三十多年来，我国的综合国力大幅增强，基础工业特别是制造业能力显著提高，其竞争优势日益明显。同时，金砖四国的崛起成为世界经济增长新的引擎，一场新的产业革命在全球范围展开，世界经济的格局正向着多元化方向发展。

凯宁进出口公司是恒天凯马股份旗下的一个进出口平台，肩负着走向世界的战略使命。近年来海外业务发展迅速，进出口贸易稳步增长，成为集团公司一个新的经济增长点。公司在管理提升、开拓创新方面做了很多尝试研究，尤其是风险控制上形成了一套比较完善的管理体系，为企业的持续发展起到了积极作用。

2011年凯宁公司被上海市外经贸委评为优秀出口企业。

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2012年凯宁公司在上海市商会统计的进出口排名中名列第27位，在普陀区的排名是第二位。

2 外贸业务的两大风险 2.1 信用风险

随着我国社会主义市场经济的不断发展和WTO的加入，外贸企业国际市场竞争日益激烈，出口商品的竞争手段呈现出多样化，从质量、价格、交货期直至支付方式和条件等。其中，灵活多样的支付方式和富有弹性的支付条件已经成为增强出口竞争能力的一个主流趋势。在这样的背景下，传统的信用证支付方式受到了极大的挑战，而非信用证支付方式正快速地发展起来。许多外贸企业为了扩大商品出口额，占领国外市场，不断采用优惠的信用条件来吸引客户，在促进扩大销售的同时，也为外贸企业带来客户拖欠货款的风险。因此，如何有效地控制与化解出口信用风险，摆脱传统的信用证支付方式的局限，成为外贸出口企业当前迫切需要解决的问题。

外贸企业信用风险管理存在的问题：

（1）缺乏有效的风险管理体系。一些外贸企业信用风险意识淡薄，尚未建立信用风险管理部门和信用风险管理系统，信用风险管理缺乏科学依据。

（2）信用风险控制与业务拓展发生矛盾。外贸企业强调业务规模的扩大，忽视信用风险控制。经营过程中，信用风险控制与业务扩展发生矛盾，往往是信用风险控制给业务扩展让步，以资金推动业务的快速发展，以牺牲信用风险控制为代价，追求“重规模、轻效益”，“重利润、轻质量”，在牺牲信用风险控制下，形成大量的呆账、坏账及库存积压。

（3）缺乏科学的客户信用管理体系。对海外进口商的资信进行调查，是防范出口信用风险的首要步骤。我国外贸企业对进口商的资信调查重视不够。外贸公司的客户按照交易频率分为两类：新客户和老客户。对于新开拓的国、内外客户，不少外贸公司为在市场中求得生存，在没有系统的评估其资信情况下就与其做贸易或者做成几笔小生意后就“麻痹大意”，对新客户的资信力缺乏戒备心，大量出货；对于老客户，一直用老眼光看待，没有及时更新他们的资信情况，盲目的相信这些公司的资信没有任何问题。最终使企业陷于被动的局面。 2.2 汇率风险

随着人民币升值的加剧，汇率风险日益成为影响外贸企业经济效益的突出问题。 （1）汇率风险。汇率风险是外贸企业在国际经济、贸易、金融等活动中，以外币计价的资产与负债，因外汇汇率波动而引起其价值上涨或下降所造成的损益的可能性。

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（2）汇率风险的种类。汇率风险一般分为交易风险、会计风险和经济风险。交易风险是以外币计价或结算，从交易发生到完成的这段时间里因汇率发生变动而使得实际收到或支付的本币价值发生变化的风险。会计风险又称折算风险，是指跨国公司的母公司在与海外的子公司合并财务报表中因汇率的变化所引起资产负债表某些项目产生账面损益的风险。经济风险是由于外汇汇率发生变化而引起外贸企业未来收益变化的一种潜在的风险。本文讨论的主要是交易风险。

（3）汇率风险构成要素及其关系。汇率风险由三个要素构成，即本币、外币和时间。本币是企业衡量经济活动效果的共同指标。外币是外贸企业衡量对外贸易商品价值的经济指标。时间是构成汇率风险的主要要素，一般来说，时间越长意味着风险越大，这就是说预期收到或支付的外汇，时间越长汇率风险越大。 3 风险分析 3.1 信用风险分析

国际贸易信用风险主要表现在两个方面，一是国外的采购商，二是国内的生产企业。 （1）在全球经济不确定因素增多，国际市场需求下滑的情况下，外商所经营的区域内需求发生明显变化，导致大幅度削减订单或取消订单，使得生产企业措手不及，库存大量增加。 （2）生产商由于原材料成本和人工成本提高，不能按时交货。为了降低成本，偷工减料，以次充好，而使产品质量出现问题。 3.2 汇率风险分析

（1）由于全球金融危机和欧债危机蔓延，贸易保护主义抬头。各国为保护自身产业发展设置各种各样的贸易壁垒。我国企业面临的贸易摩擦急剧增加，加上我国服务业发展明显滞后，产业结构不合理，加大了各种要素成本上升和人民币不断升值，出口企业面临利润及竞争力下降的风险。2012年欧美对我国出口的光伏产品实行反倾销调查，增加进口关税247%，使得我国光伏企业遇到了颠覆性的困难。

（2）2012年欧美等国为了限制我国商品，出于保护自身利益，不断出台限制措施，光反倾销案就有47件，涉及产品多达270多种。大部分是由于经济原因，也有的是出于政治原因，如对伊朗和朝鲜制裁就是他们强权政治的需要。如果我们不注意政策的变化，盲目出口，就会陷入非常被动的局面，风险也会戛然而至。因此我们必须保持清醒的头脑，把握世界经济变化的规律，对那些与我国贸易不平衡国家和地区尤其要提高警惕。特别是出口依赖性很强的企业和产品更要调整好自己的产业结构，合理布局产品的销售渠道，积极开辟新兴市场，走多渠道内外贸结合道路，避免过多的出口影响别国产业利益而引来的贸易（壁垒）风险。随时掌

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握国际市场商品需求多变的信息，及时了解贸易对象的经济、文化和政治的变化情况，以不变应万变。

（3）自从国际金融危机和欧债危机以来，世界各国不断出台各种量化宽松政策。为了刺激本国的经济，货币的供应量剧增，而人民币的不断升值带来了出口企业生产成本上升，竞争力下降的风险。同时也由于经济复苏缓慢，外需动力不足，带来了支付能力的下降，企业的盈利水平明显下滑和坏账增加的风险。 4 防范风险的措施

4.1 完善风险预警机制和管理体系

随着市场竞争日趋激烈，对外业务的持续发展，风险的控制尤为重要。每个外贸企业必须建立一套风险管理机制，在员工中牢固树立风险意识。在提高自身业务水平的同时，优化服务，强化管理，深化改革与创新，始终把风险控制放在首位，警钟长鸣，使外贸企业立于不败之地。

（1）狠抓职工队伍建设，通过员工的业务培训和风险教育，提高业务人员的专业水平，开拓能力。强化他们的责任感和使命感，定时召开风险控制研讨会，请海关、税务、外管局的专家讲述国际贸易风险的新动向、新变化。通过各种案例分析，结合公司实际情况来提高大家的风险控制能力。

（2）优化风险控制的管理架构。除业务部门对业务进行审核，分管领导审批外，贸管部对合同、协议、贸易流、货物流进行复核，财务部对资金流进行分析，风控部对该业务风险控制做出认证。强化四级审批制度，即业务部、贸管部、风控部、分管领导的审批，严把风险控制关。

（3）设立风险控制底线，锁定汇率。在订单确定后，利用银行远期外汇结算业务，买入即时汇率外币，金额与订单一致，来锁定生产成本和利润，从而控制汇率风险。 4.2 完善风险管理的措施

（1）严把合同审核关，针对不同地区，不同客户，合理确定贸易方式，结算方式和运输方式，对信誉较好的地区，如欧、美、日，尽量采取信用证方式，但对信用证必须认真审核，要求符合国际通用500条款，并不带任何附加条件的清洁信用证。在运输方式上尽量避免FOB，采用CIF或CFR方式，这样可以有效的控制货权。另外也可避免外商因市场变化而放弃货物的可能。对经济不发达地区或战争多发地区的中东、非洲，必须采用T/T预付方式，并在货物出运前付清余款。

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（2）对合同规定出口的产品，我们必须选择国内有生产能力，设备精良，技术合格的企业来加工，并派专人跟单，随时掌握工厂的生产进度，质量情况，确保货物保质保量按时出口。

（3）强化内控制度建设，规范操作流程。外贸企业发展到一定规模后，其管理制度必须科学化、常态化和信息化，操作流程必须规范可靠，切实可行。在实战中我们强调外贸纪律，坚持三个统一和四个锁定。三个统一，即：①进出口结汇及收费标准的统一；②进出口文本及单证的统一；③考核及激励机制的统一。四个锁定，即：①锁定利润；②锁定费用；③锁定资源；④锁定风险。

由于公司上下对控制风险非常重视，并在实际工作中规范运作。近年来有效地规避了一个又一个风险，出口核销率达到了100%，出口收汇率达到了98%以上。公司的业务质量和企业规模都有较大的提高。经过几年的发展，公司已从一个年销售额不足四亿元的小公司发展到2012年进出口总量超2亿美金，销售规模过十亿的中等规模的进出口企业。 参考文献：

[1]刘舒年.国际金融[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2005. [2]徐荣贞.国际金融与结算[M].北京：中国金融出版社，2005.

[3]冯健敏.加强外贸企业信用风险管理的对策[J].国际商务财会，2007（1）. [4]孙康，唐琪.浅议外贸企业信用风险管理[J].对外经济财会，2006（3）. [5]邹根宝.外贸信用风险管理及案例分析[M].上海：上海人民出版社，2002.