合并会计报表编制模板

表26—4 合并工作底稿（简表）P公司项 目报表金额借方（利润表项目）(11)1000 S公司合计借方贷方报表金额抵销分录借方贷方少数股东权益合并金额贷方报表金额营业收入8700630015000(13)300(17)3500(11)100010200营业成本445045709020(12)200(13)270(17)35004450营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业利润营业外支出利润总额所得税费用净利润少数股东权益归属于母公司所有者的净利润（所有者权益变动表项目）未分配利润——年初3001510030025500401010400013202680480796480796(3)480480(2)796796125101290(1)54252511739025816(18)20(19)796(16)1(14)10(18)20(7)2542525108370004825(15)105817483548220482218135817483530091493558141058171493493100055804181353991(19)19919919928104680468(19)0(19)1004682810归属于母公司所有者的净利润表26—4 合并工作底稿（简表）P公司项 目报表金额借方归属于母公司所有者的净利润 S公司合计借方贷方报表金额抵销分录借方贷方(19)600少数股东权益合并金额2810(5)2956311贷方报表金额利润分配未分配利润——年末归属于少数股东的未分配利润——年初少数股东损益对少数股东的利润分配归属于少数股东的未分配利润——年末资本公积——年初可供出售金融资产公允价值变动净额权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响资本公积——年末盈余公积——年韧提取盈余公积盈余公积——年末（资产负债表项目）流动资产：货币资金应收票据其中：应收S公司票据应收账款其中：应收S公司账款预付款项其中：顶付P公司账款19481200480796700300526481811(19)2955830019912079194813300199120798000808001500100(4)80100240010080(5)1600(5)10080073226810008016000100100100258073236811001700(19)0(19)100010088073226810001000140040018004757705003007604001001500170040025604751170100(7)25(7)25(9)400(9)400(6)500(6)500(8)100(8)1001000130002085010700表26—4 合并工作底稿（简表）P公司项 目报表金额借方存货其中：向S公司购入存货流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资其中：持有S公司债券 S公司合计借方贷方报表金额2100100030608009030800200(10)200(10)200抵销分录借方贷方(12)200(12)200251200少数股东权益合并金额贷方报表金额11001000100059701900800785580000200200(2)796(4)80(2)796(4)80300041002100100①100②200108630(1)5(1)5(3)480200长期股权投资：其中：对S公司投资固定资产其中：S公司——A办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产无形资产商誉非流动资产合计资产总计流动负债：应付票据其中：应付票据——P公司应付账款其中：应付P公司账款预收款项4700(3)48050963396629595200108630(5)120(14)10(15)10(14)10(15)10(5)3396(5)3396(13)30(16)117000628495(13)30(16)11801176301209630156008768764804802900596010010055130212205114016536274827953417389100040040014004003500500200(9)400(9)400(6)500(6)500(8)10010000300001003000500500200表26—4 合并工作底稿（简表）P公司项 目报表金额借方其中：预收S公目账款应付职工薪酬应交税费流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券其中：应付债券——P公司非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积其中：可供出售金融资产公允价值变动盈余公积4000800(4)8020001600100100①60002580100(5)2000(5)1700100(5)100(5)295(11)1000(13)300(17)3500(12)20026008600200060070020020090019602700800200350010560(10)200(10)200200120010010008006000100601060 S公司合计借方贷方报表金额100110086070601000抵销分录借方(8)100贷方报表金额贷方少数股东权益合并金额011008606060270060003300936040008800100010011001000(11)1000(13)270(17)3500(14)10(18)20(7)25(15)10(19)100(19)600(19)2955830未分配利润1200(3)480(2)796300(1)51811(16)1(18)20(19)796(19)199(19)06311(19)1991330表26—4 合并工作底稿（简表）P公司项 目报表金额借方少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计（现金流量表项目）经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 S公司合计借方贷方报表金额抵销分录借方贷方少数股东权益(5)819合并金额贷方报表金额819802917389700015600480480876876400059605510010011491220511011111311583058308198197675599013665(21)3600(22)30097657675142011001820454385329059903170250758224200179013665459013502578678585508036003600(21)3600390097659901350257867498539004780500500120(20)500(23)12000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收120回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计6209006201830(22)300(23)12062001410购建固定资产、无形资产和其他长期资产支930付的现金投资支付的现金表26—4 合并工作底稿（简表）P公司项 目报表金额借方取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额筹资括动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股刺、利润或偿付利息支付的现金其中；子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额年初现金及现金等价物余额年末现金及现金等价物余额 S公司合计借方贷方报表金额3000900-9004830-4210420200抵销分录借方贷方少数股东权益合并金额贷方报表金额30003930-331030004410-441019806902670(20)50021701980-1980-200030001000690-6902003005002670-2670-1800330015005005002170-2170-180033001500