财务管理的调查报告

　　尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。

　　一、存在的主要问题

　　(一)会计管理工作混乱。

　　一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一;

　　二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出差错;

　　三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料，导致业务与财务之间的联系断裂;四是票据管理混乱;五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。

　　(二)内部制约机制不健全。

　　一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行;

　　二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所适从;

　　三是不相容职务未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺乏制约。

　　(三)财务不够公开透明。

　　大部分单位

　　一是没有成立民主理财监督小组;

　　二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;

　　三是在公开形式上没有做到：公布地点公众化，公布内容具体化，热点问题专门化，时间要求明细化。

　　(四)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。

　　在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作;有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;有的财务人员未经培训，无证上岗;有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。

　　(五)预算编制及执行管理不规范。

　　一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点;

　　二是在资金使用过程中，无计划、无控制，支出审批和报销程序不规范，没有很好地发挥预算应有的约束作用;

　　三是未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。

　　二、存在问题的原因分析

　　一是个别领导干部法律意识、责任意识淡薄。主要表现在：个别领导干部对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深。部分领导干部对单位财务管理不闻不问，没有尽职尽责。部分单位前后两任领导干部交接工作时，没有及时界定责任。部分领导干部新官不理旧账，对本单位历史遗留问题视而不见，导致一些遗留问题长期得不到解决。

　　二是部分领导干部财务管理知识欠缺。主要表现在：

　　1、有的单位领导在履行经济合同，财务报销手续时，由于缺乏财务知识，未能认清其中的责任，盲目签字，当发现失误、造成损失时，已为时过晚。

　　2、一些领导干部虽然重视财务管理，想把单位管好，但缺乏财务管理知识，不知道如何管理;

　　3、一些领导干部在日常工作中，只顾忙于业务工作，忽视财务日常管理，等到问题出现后才知道财务日常管理的重要性。

　　三是问责追责力度欠缺。近年来，相关部门虽然对行政事业单位存在的问题问责追责不断加大力度，但由于受到行政体制的局限，问责追责力度还是不够，在对一些违纪违规问题的处理过程中，不仅缺乏手段和措施，而且还受到多方面因素的干预，致使部分领导干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致一些违反财经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。

　　三、加强整改的意见和建议

　　一是加大对领导干部的培训力度。有关部门应把财务管理知识、财经法律法规知识纳入各单位党委(党组)中心组理论学习、培训的重要内容，推进依法用权、规范用权、审慎用权、秉公用权。

　　二是加大对领导干部的监管力度。事前要通过多种形式有针对性的开展警示教育，帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防线。事中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的同时加强部门监督。事后要对违纪违规问题严格问责，决不姑息迁就;对违反法律法规的，要及时移交司法机关追究法律责任。达到审查一处，震慑一片的目的。

　　三是加大对长效机制的建设力度。

　　一要完善经济责任审计与干部监督管理工作之间的有效对接机制，

　　二要针对存在的问题和问题易发多发的原因，完善执行重大决策和相关管理监督机制;

　　三要完善政务公开机制，使领导干部全方位处于社会的监督之下，督促领导干部更好地规范权力行使和内部管理，履行好两个主体责任。