学校档案管理制度汇编

　　第一条 会计档案的范围

　　会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。

　　1、会计凭证

　　包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

　　2、会计数据

　　主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。

　　3、会计账簿

　　包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。

　　4、会计报表

　　指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。

　　5、其他会计核算资料

　　其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　第二条 主要会计档案的生成

　　1、记账凭证

　　根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。

　　2、会计账簿

　　现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余额表替代。

　　3、会计报表

　　会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

　　第三条 会计档案的装订

　　会计凭证的装订

　　会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

　　装订前的准备工作：

　　①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

　　②摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；

　　③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺；

　　④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。

　　装订时的要求：

　　①用“三针中引线”法装订；

　　③凭证外面要加封面；

　　③装订凭证厚度一般为1.5厘米。

　　装订后的注意事项：

　　①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；

　　②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。

　　2、会计帐簿及报表的装订

　　各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月装订成册。

　　第四条 会计档案的保管

　　1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月进行光盘刻录。

　　2、账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理办法》的规定进行保管。

　　3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内容及范围负相应的责任。

　　4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。