2021年中国高科集团股份有限公司财务管理核心制度

中国高科集团股份

财务管理制度

2、中国高科（20XX）第39号 《中国高科集团股份发票和收据管理制度》3、中国高科（20XX）第15号 《中国高科集团股份财务管理档案管理要求》4、中国高科财（20XX）第13号 《中国高科集团股份固定资产及低值易耗品管 理规则》
5、中高科财字（20XX）第38号 《中国高科集团股份财务管理组织构架暂行要 求》
6、中高科财字（20XX）第36号 《中国高科集团股份财务预算计划工作规则》7、中高科财字（20XX）第35号 《中国高科集团股份内部审计工作规则》8、中国高科会字20XX（06） 《资金管理若干要求》

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应收款管理措施(试行)

为了维护企业股东利益，提升企业资产质量，预防应收款沉淀及 坏帐损失，促进内部管理。特制订本管理措施。

一、应收款范围
1.按会计科目分列：应收帐款、其它应收款（除备用金外）、预付 帐款(待发票转帐除外)。

2.长久投资产生应收股利。

3.经同意转让股权长久投资。

4.在清理、催债中形成实物资产。

二、应收款登记
1.在约定时间未收回应收款和赊销期超出30天应收款形成后，即由业务部门（员工）填写“应收款专题管理记录表”，一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。由此纳入专题管理范围。
面通知员工或业务部门；每个月进行一次内部对帐，定时和用户对帐（填写债权债务确定单）；其全部原始资料均由资料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。

三、应收款分类
对纳入专题管理应收款，按其实际情况可分为： 1.正常应收款；

1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责收款或催款工作，包含已逾期应收款联络和交涉。

2.对应收款收款期限超出三个月，必需实施AB 制管理，即必需由二个或二个以上人员很清楚该笔应收款具体情况，二人共同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。

3.对到期而又难以收回应收款，业务部门应立即通知主管领 金额在10万元以上还应同时通知集团企业导和财务部采取主动方法；
财务部；假如超出信用期90天仍未全部收回应收款，应立即填写“应收款（疑难）专题管理统计表”
，并按“疑难应收款管理措施”继续实施。

4.凡纳入专题管理应收款，由业务部门按其实际情况确定收款、 同时报集团企业财务部立案。

个月要和“专员”或该业务归口部门查对一次；“专员”还应填写“应收款（债权）专题管理月度联络统计表”，具体统计当月催收情况并对其妥善保管；做到每笔应收款资料完整，情况清楚明了。为以后可能诉讼作好资料准备。每个月应向企业主管领导汇报该项工作进程，主管领导应指导下一步工作方向。集团企业财务部对该项工作负责检验和监督。

5.企业（业务部门）在实施催收应收款计划中碰到困难，能够向集团企业清欠办、法务部提出（书面）帮助或法律支持，集团企业清 。欠办、法务部有义务给帮助（一个星期内给回复）

6.企业（业务部门）对不能按计划收回应收款或无力去处理应收款事项，应以书面形式说明情况并附全部相关资料经企业主管领导和集团企业分管总裁同意后转至集团企业清欠办处理；该企业即从主角转为配角，配合集团企业职能部门做好相关事项。

7.对转入集团企业清欠办处理应收款，集团企业投资管理部在考评该企业当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当年实现净利润中减去这部分。假如在以后年度中，经集团企业职能部门处理后又收回全部或部分，集团企业投资管理部在考评该企业以后年度实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后,再视作净利润还原给该企业。

五、应收款责任
2. 对纳入专题管理应收款，应明确每一笔责任人或经办人 。亦称之为“专员”
3.实施应收款A、B制管理，A 者是主责任人，B者通常情况从轻或不追究其责任。

4. 对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不到位，失去了追索机会，将依据企业损失大小追究责任人经济责任。

首先依据企业损失大 5.对隐匿应收款具体资料，造成应收款坏帐，
小追究责任人经济责任，同时还应按企业相关要求给行政处理。如触 犯刑律，将依法追究其刑事责任。

六、处罚要求
1. 第五条第1款违规处罚：在发生第一项时扣除月平均工资5％，如包含二人，二人同时处罚，处罚后需立即补整；如应补整而未补整以后又发生第二项时，则加倍处罚，按月平均工资10％扣罚；如仍未补整，又发生第三项时，则按月平均工资20％扣罚；以这类推。

2.D 级应收款要求在信用期超出90天之内收回。假如没有按期收回，责任人或经办人则按“疑难应收款管理措施”实施。

3. D 级应收款要求在信用期超出90天之内收回。假如没有按期收回，该业务所属部门责任人在该笔应收款91—180天期间内，则扣除其每个月平均工资5％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每个月二个月内如仍收不回，前面扣除工资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是负担领导责任）
4.D 级应收款要求在信用期超出90天之内收回。假如没有按期收回，该企业主管领导在该笔应收款91—180天期间内，则扣除其每个月平均工资2％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部 ，在181—270天期间内，则扣除其每个月平均工分，特殊情况酌定）
资4％；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），在270天以上，则扣除其每个月平均工资6％；十二个月内 假如仍收不回（不管是全部，还是部分，特殊情况酌定），前面扣除工

资则不再返回，转入“坏帐准备”准备金。（注：是负担领导责任） 5. 部门和企业领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二笔扣二份，以这类推。

七、实施和监督
1.企业总经理负责，人力资源部、财务部具体实施；
2.集团企业投资管理部、财务部、清欠办负责检验和监督；如发觉未按要求实施，将对其进行补罚，并对实施部门进行处罚。

附：1.“应收款（债权）专题管理记录表”
2.“应收款（债权）专题管理月度联络统计表”
3. 应收款程序、责任、图示表
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20XX年12 月

附件一
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应收款（债权）专题管理记录表

企业（部门）

填表人：

附件二
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应收款（债权）专题管理月度联络统计表

企业（部门）

附件三

应收款程序、责任图示

1．实施A、B制管理应收款

收款期超出90天
业务开始 正常应收款 应收款实施A、B制管理

2．应收款责任人

业务开始 信用期内

超出信用期90天以上
疑难应收款
专职清收

3．应收款经办人

业务开始

信用期内

正常应收款

超出信用期1－90 天

非正常应收款

超出信用期90天以上
疑难应收款
专职清收

附件四
债权债务确认表

截止

年

月

日

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发票和收据管理制度

发票和收据是财务收支法定凭证，是会计核实原始依据。发票和收据管理是财务会计管理工作中关键部分，它直接包含到企业资产安全性，也是正确进行会计核实基础工作。为加强对发票和收据管理，特制订本制度。

1．发票和收据必需由财务部指定专员负责购置、保管。保管方法视同现金保

2．领用发票和收据，必需按序号登记，通常情况，每次只能领用壹本。 3．在使用发票和收据时，应在开具发票或收据以后，再加盖发票专用章，严管，即应存放在保险箱内。

但需分开置放。4．发票和收据记帐联入帐后，按领用序号进行销号（必需是非开发票人）禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据和发票专用章由财务部指定专员保管，

如有缺号，应查明原因，如是作废，应在销号薄上说明。

5．发票和收据严禁外借、代开、拆本外带和出售。假如发生违规违法行为，而造成直接或间接经济损失，由经办人负全部责任。

6．发票和收据每个月必需清查一次，必需做到帐实相符。

7．收到外来发票应分辨其真伪，假如是电脑开具增值税发票并需作抵扣之用，应首先到税务部门进行验票，验票经过后，方可入帐，以确保发票真实可靠。

8．属于采购材料、货物、商品而取得增值税发票，应确保发票、供货方和收款方三者一致；或能提供含有法律效力书面资料足以证实发票、供货、付款三者之间内在关系后，方可入帐。

9.凡开出发票和收据又被退回，应由经办人写明原因，经部门责任人签字认可后，交财务部进行帐务处理。

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20XX 年8月19日

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财务档案管理要求

依据《中国高科集团股份档案管理措施》，特制订本《财务档案管理要求》。

第一条范围：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资汇报、评定汇报、审计汇报、相关协议，和其它相关凭据和文字说明，均属会计档案管理范围。

第二条管理部门：由集团企业总裁办档案室负责会计档案归口管理，并

负责指导和监督该项工作。

第三条要求：凡归档会计档案必需是连续、完整、正确历史真实资料。

会计档案实施年度归档制，归档前必需装订、分类、编号，凡有密级会计档案，应在每册封面右上角加盖标识章。

第四条装订：当月会计凭证，应在次月中下旬，由专员负责，依据会计凭证编号，进行序号复核（包含凭证附件），在认定没有遗漏后，再把该月相关会计资料，如：会计科目汇总表等，一齐装订成若干册并编号加盖个人印章（包含盖骑缝章）；银行存款余额调整表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（包含盖骑缝章）。为了查阅和复制方便，会计凭证应采取三角装订法装订，明细帐应采取订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析，和其它相关文字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。

第五条保留：除其它有形资料外，每个月在计算机中处理关键会计资料，

份保留，由会计电算化主管负责监督实施，档案管理岗负责保留，信息管理中心负责备份资料可靠性。每十二个月在计算机中处理全部会计资料应该在该年份会包含：记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作结束后，用磁盘做备

同时还要用光盘形式作永久保留，管会计负责）。 计工作结束后（以外部审计确定为准）

第六条分类：集团企业会计档案关键分四个属类，其类目名称和类号列表以下：

一级类目		二级类目		三级类目
类号	名称	类号	名称	类号	名称
03	会计档案	01	凭证	1	现金凭证
				2	银行凭证
				3	转账凭证
		02	账簿
		03	报表
		04	其它

第七条编号：集团企业会计档案档号由一级类号、二级类号、年份、短线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必需时能够增加三级类号。

编号格式和示例
03 02 1998 —— 02 / 03

		卷内流水号 斜线 案卷流水号 短线 年份（用四位表示）

二级类目（账簿） 一级类目（会计档案）上例表示：会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。

第八条登记：凡已装订和编号会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐磁盘光盘等，均需在“ 年会计档案记录表”上进行登记。

第九条归档（库）：全部已入档但未入库会计资料，通常情况在财务部存放二年（亦可酌情而定），过了要求时间后全部移交档案室（库）保管。移交清单为“年会计档案记录表”，一式二份，经移交部门（人）、接收部门（人）签字后，明确资料保管责任。

第十条密级：按《中国高科集团股份档案管理措施》实施。会计
档案密级设定由财务部总经理和档案管理员协商决定，并报主管副总裁核准。

第十一条查阅：按《中国高科集团股份档案管理措施》实施。

第十二条保管期限：（见会计档案保管期限表）
第十三条处理：会计档案保留期满后，需要作销毁处理；在处理之前，由档案管理部门和财务部协商列出销毁档案清单，报集团企业领导、企业董事会和财税机关同意，具体由财务部和档案管理部门共同派人监销。

附件：

年会计档案记录表

移交： 接收： 复核： 制单： 日期：

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固定资产及低值易耗品管理规则

第一条目标：为了加强固定资产及低值易耗品保管及使用管理，发挥其效用，特制订本规则。
第二条范围：本规则所称固定资产包含土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、工具、什项设备(各企业自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。

金额在20XX第三条会计科目列帐及计价标准：指耐用年数在十二个月以上，
元以上（含20XX元）全部设备资产均应列为固定资产并按其成本计价。

第四条管理部门：固定资产按下列类别，由各企业指定部门负责管理，其管理及保养细则由各企业管理部门会同使用部门自行制订。

（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由企业行政部门负责管理。
（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由企业设备部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。

（三）工具由资材仓库负责管理（亦可按实际情况而定）。

第五条编号：固定资产取得后，即由管理部门负责管理，并会同会计部门

详列清册办理移交。 第六条移交：人员移交固定资产时，对于固定资产应依企业人事相关要求
依其类别进行统一编号。

会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输

留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存。

第八条盘点：固定资产管理部门应会同会计部门每十二个月盘点一次。盘点后应填制《盘存单》一式三联注明盈亏原因呈报企业主管领导审核后，第一联送行政管理部门备查，第二联送会计部门，第三联自存。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案查明原因外，应立即依据领导审核意见办理增加或减损手续。

第九条增置、营造、修缮处理：固定资产增置、营造、修缮（大修）应参考购置报批程序办理。

第十条增置及登记：增加购置资产使用部门，应事先填写《固定资产申 ，报企业职能部门及企业领导会签同意后，方可办理购置手续。土地、房购单》
屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产增置后，应由资产管理部门组织验收工作（除尤其设施需请专业人员外），并填写《固定资产验收单》（一式三联），经资产管理部门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门计算购置 》金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产管理部门在《固定资产登记帐（卡）上进行登记，第二联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存。会计部门应定时和资产管理部门查对《固定资产登记帐（卡）》记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

第十一条受赠处理：固定资产因她人（企业）捐赠而取得，应按捐赠方提 作为入帐价值。如捐赠方无法提供相关价值供相关凭据加上应该支付相关税费，
凭据，由管理部门会同会计部门给予估列，并按第十条固定资产增置手续办理。

第十二条出租或外借处理：固定资产出租或外借，资产管理部门应报企业主管领导核准后方可办理，并应制订合约，副本送会计部门以备查对，合约内容应包含修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、隶属设备明细等。

第十三条减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、因减损拟报废，应由使用部门填具《固定资产清理单》一式三联，注明减损原因，送资 第一联送产管理部门及会计部门会签处理意见后呈报企业主管领导，经核准后，
管理部门在《固定资产登记帐（卡）》进行登记，第二联送财务部门进行帐务处理，第三联留底。

第十四条闲置固定资产处理：固定资产管理部门应定时将经营上认为无使用价值闲置固定资产给予处理，注明闲置固定资产明细，确定处理意见后呈报企业主管领导，经核定后方可办理。

第十五条抵押资产减损处理：经提供抵押借款固定资产如有发生减损时，会计部门应将抵押资产编号、名称、数量，价值降低等相关资料送交管理部门，并由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标物降低变更手续。

第十六条固定资产处理：企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应该将处理收入扣除其帐面价值和相关税费后差额计入当期损益。

第十七条低值易耗品：是指不作为固定资产核实多种生产用器具、工具、管理用具和办公用具，和在经营过程中周转使用包装容器等。

第十八条低值易耗品购置：依据生产、经营和办公实际需要，由使用部门

第十九条入帐 （一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核实，然后再按其使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购置步骤逐层审批。

低值易耗品和在库低值易耗品。 （三）生产型企业采购工具、刀具、量具等低值易耗品，应按实际领用数当月转入费用。未领用低值易耗品作为在库低值易耗品。

（四）管理部门采购低值易耗品，通常情况在当月全部转入费用。

（五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。

第二十条本规则适适用于集团企业及控股、全资二级企业。

第二十一条本规则解释权在集团企业财务部，集团企业资产管理部门为总裁办公室。

附：固定资产购置步骤
中国高科集团股份 20XX 年4月9日

附件
固定资产购置步骤

一、集团企业

使用部门 书面申请	报批	财务部总裁办	报批	分管副总裁	一万元以上	总裁
	审核		同意			审核
	同意

二、分、子企业

使用部门

企业领导

集团企业投管部、

分管副总裁

主管财务

总裁

书面申请	核准	财务部审核	一万元以上	审核	五万元以上	副总裁审核	审核

同意

同意

同意

中国高科集团企业财务管理组织构架暂行要求

第一章集团企业财务管理机构及职能
第一条集团企业实施财务管理机构为集团企业财务部(含资金管理中心)。财务部工作对集团企业财务总监负责。

第二条集团企业财务部（含资金管理中心）为集团内各下属企业董事会授权行使财务管理职权管理机构。

第三条集团企业财务部工作范围：组织实施集团企业范围内财务核实、预算管理、内部审计（限于对下属企业内部审计）及对下属企业财务评价。

第四条集团企业财务部工作职能：实施集团企业财务管理功效，确保集团企业财务正常运转；在整个集团企业资金运转全过程中，发挥预算、核实、分析

理，推行现代化管理方法，进行企业经济核实和分析工作，并反应其成效。第五条在集团企业财务总监领导下，负责集团企业成本核实和帐务管控制、监督等功效。

管理，遵守国家政策、法令。确保集团企业利益不受侵犯。 第七条依据集团企业年度生产经营综累计划编制财务收支计划、信贷计 第六条严格实施国家财经制度、财经纪律和财务会计制度，加强财务

划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。

第八条组织制订贮备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导集团企业所属各企业经济核实工作，促进集团企业经济效益逐年提升。

第九条负责财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。

第十条负责对集团企业关键经济活动审查会签。并监督经济协议执行，确保集团企业利益不受损害。

第十一条 负责组织起草财务方面管理制度及相关要求。

第十二条 依据集团企业方针目标展开要求，负责本部门方针目标展开、检验、诊疗和落实工作。

第十三条 完成集团领导临时部署各项任务。

集团财务部工作职权：
一、对集团企业各项基金和费用使用有检验、监督权。有权依据集团企业经营情况发生改变，对费用使用提出调整方案。

二、对违反国家政策、财经制度、财经纪律收、支款项有权劝阻、阻止和向集团企业领导反应。

三、对集团企业集中审编相关财经方面要求和管理制度有权提出修改意见。

四、有权对各成本项目标节省和浪费情况进行检验并提出奖惩意见。

五、有权组织召开经济活动分析会，并向各企业索取相关资料和报表。

六、有权要求各企业提供编制年、季、月度财务成本计划所需多种相关资料。

第十四条 集团企业财务部工作责任：
一、对落实实施国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不妥，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

二、对集团企业相关成本、利润等方面经济效益指标因方法不力完不成计划负责。

三、对不立即清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。

四、对国家要求财务档案资料整理归档不立即，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

五、对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不立即，影响集团公司经济效益指标完成负责。

六、依据集团企业方针目标展开要求，未能立即对本部门方针目标展开、检验、诊疗、落实负责。

第二章集团企业所属各企业分管财务副总（财务总监）工作职责 为加强集团企业对下属各企业进行财务控制，各企业在条件许第十五条
可情况下，应设置负责财务工作副总或财务总监，代表集团企业股东权益，管理并监督本企业财务活动。

第十六条 各企业财务副总（财务总监）人选由集团企业提名，各企业董

主管部门负责。 第十七条 各企业财务副总(财务总监)工作职责：
事会任命；财务副总（财务总监）工作对各企业董事会及董事会授权集团相关业务

四、实施本企业董事会要求其它工作。

第十八条 各企业财务副总（财务总监）工作责任：
一、未推行监督职责，并造成不良后果；
二、纵容她人侵占企业利益，未立即向主管机构汇报并造成后果； 三、担保、贷款等重大财务事项操作，超越董事会授权范围，并造成不良后果。

第十九条 考评和考评：各企业财务副总（财务总监）考评和考评由集团企业财务部提出考评意见，所在企业董事会考评，并实施奖惩。

第三章集团企业所属各全资企业、分企业财务组织机构管理措施
第二十条 全资企业、分企业财务由集团企业财务部集中管理，关键财务管理人员（财务经理、主办会计）任免由集团企业财务部提名，集团企业人力资源部审核后聘用。工资福利待遇比照集团企业相关人员岗位标准实施，各企业列支费用；通常财务人员由各企业自行招聘，经集团企业财务部考察业务能力后录用，工资待遇由各企业自行确定；各企业财务部门行政隶属于各企业总经理领导，财务管理及相关业务接收集团企业财务部领导，并做好本企业财务监督工作。企业设财务副总或财务总监岗位，财务部门工作应对企业财务副总（财务总监）负责，相关

业务接收集团企业财务部指导，集团企业委派财务人员及通常财务人员人事任免、

工资待遇管理措施同上。

第二十一条 各企业财务管理标准上实施集团企业颁布统一财务管理制度，同时，可依据本企业具体情况，制订具体财务管理措施，报集团企业财务部同意后实施。

第二十二条 各企业必需采取集团企业统一会计政策及核实规则进行会计核实，并按集团企业财务部指定财务软件及相关要求进行会计核实。

第二十三条 各企业财务部门应配合集团企业财务部推行下列义务：合理帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市企业年报审计工作；接收内部审计检验等。

第二十三条 各企业财务部门对于其下属企业财务管理措施，参考集团企业相关制度实施。

第二十四条集团企业财务部含有组织对各企业进行财务会计知识、银行结算、税收政策等方面培训义务。

第二十五条考评及考评：各企业财务部门责任人考评及考评按以下方法进行：各企业总经理对财务部门责任人财务基础服务工作，遵守企业规章制度、劳动纪律等方面进行评价；集团企业财务部从审计、配合工作、会计差错、工作质量等多个方面，对其进行综合绩效考评，并和奖惩挂钩。设财务副总（财务总监）企业财务部门责任人考评、考评由财务副总（财务总监）负责，但事先必需经集团财

第二十六条合资企业财务部门关键财务管理人员由集团企业财务部推 第三条 集团企业所属各合资企业财务组织机构管理措施
务部就上述考评内容进行评价。

企业财务部指导。

第二十七条各企业财务管理标准上参考集团企业财务管理制度实施，并根据本企业具体情况，制订财务管理具体措施，报集团企业财务部立案后实施。

第二十八条各企业必需采取集团企业统一会计政策及核实规则进行会计核实，并按集团企业财务部指定财务软件及相关要求进行会计核实。

第二十九条各企业财务部门应配合集团企业财务部推行下列义务：合理帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市企业年报审计工作等。

第三十条 各企业财务部门对于其下属企业财务管理措施，可参考集团企业相关制度实施。

第三十一条集团企业为维护股东权益，每十二个月将经过正当程序对各企业进 行
1-2次内部审计，各企业财务部门必需给予配合。

第三十二条集团企业财务部对各企业含有财务会计知识、银行结算、税收政策等方面培训义务。

进行：由各企业总经理或财务副总（财务总监）对财务人员财务管理工作进行综合第三十三条考评及考评：各企业财务部门责任人考评及考评按以下方法

考评；集团企业财务部从审计、配合工作、会计差错、工作质量等多个方面进行参

考评价。

第四章重大事项汇报制度
第三十六条各企业负责财务副总（财务总监）碰到影响股东及本企业利益重大事件或存在重大财务隐患事件，应立即向所在企业董事会及集团相关业务主管部门汇报；无财务副总（财务总监）企业，财务人员碰到上述情况应直接向集团企业财务部汇报。

第五章财务人员人事档案管理措施
第三十七条集团企业财务人员及集团企业委派到各企业分管财务副总
（财务总监）、财务部经理及主办会计，人事档案必需调入集团人力资源部集中管理，各企业聘用财务人员档案必需调入本企业或下属企业人事管理部门。相关人员聘用和离职必需报集团企业财务部立案。

附：集团企业财务管理组织机构图

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20XX 年10月24日

集团企业财务管理组织机构图

集团企业

财务总监

下属企业董事会

集团企业

财务部总经理

下属企业负责财务副总

（财务总监）

管

财务预算计划工作规则
企业经营目标实现，作到开源节流，实现集团化管理工作要求，特制订本预算计划工作规则。

第二条实施标准：
依据集团企业董事会确定总体目标和集团企业经营班子具体经营任务，由下而上，全方面计划，激励创收，降低开支，综合平衡，汇编成整个集团企业年度预算计划。

第三条实施范围：
凡集团企业所属分企业、派出机构、全资子企业、控股企业独立核实单位和单独核实部门等投资中心、利润中心，简称项目企业，及其它成本中心、费用中心，均属本预算管理规则适用范围。

第四条工作程序：
下旬组织对项目企业等下十二个一、由集团企业财务部于每十二个月11月中、
月财务
预算编制培训。

以独立核实单位为填报对象。项目企业（二级企业）如有再投资企业（三级企业），应负责把再投资企业（三级企业）预算计划进行合并汇总，然后一并 上报集团企业。

项目企业每十二个月12月20日之前上报第二年整年预算计划。如需要修订、补充、调整，通常情况应在二、三季度末依据实际情况，和将会碰到可能情况，申请调整整年预算计划。

项目企业上报预算计划，首先需要有文字编制说明，对成本、费用上升幅度较大项目需要说明原因。

在预算年度内需要集团企业、弟兄企业提供相关条件和帮助配合，亦可在编制说明中注明，以供集团企业决议参考。

由集团企业投资管理部、财务部、资金管理中心依据上报预算计划，
结合项目企业经营目标进行逐项审定以后，报分管领导核准。审定结果于元月20日前完成，最终由项目企业董事会同意实施。

预算效力：审定后财务预算，是项目企业、投资中心、利润中心、
等年底业绩考评关键依据。各项目企业、投资中心、利润中心等应按预算各项目进行财务收支。

预算调整措施：在不影响预算净利润指标实现前提下，可经过一定程序调整审定后预算项目；

超额完成预算利润指标，不得私自超预算列支费用，如遇特殊情况必需超额列支费用，由预算单位提出申请，报项目企业董事会分管董事审批后方可实施；

累计超额列支在一定幅度以上时，应报项目企业董事会审批后方可列支，具体

各预算单位可依据实际情况可分别于每十二个月2、案，经项目企业董事会（含分管董事）审定后为正当预算，方可调整实施。3季度末上报新预算调整方幅度酌情而定。

产出等项目，进行期中检验、期末考评，考评结果分别报请集团企业领导和项目企业董事会审批。

未能按企业预算要求进行财务收支，影响企业财务指标实现，项目
企业董事会将对项目企业及关键责任人做出严厉处理；对于预算工作中实施情况良好项目企业及个人，集团企业和项目企业董事会将给和对应表彰及奖励。

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20XX年9月

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内部审计工作规则

定本规则。

二、内部审计对象是分企业、派出机构、全资子企业、控股合资企业，统称项目企业。集团企业总部领导离任审计及总部财务审计不在此范围之内。

三、内部审计目标是加强项目企业管理和监督，严厉财经法纪，杜绝徇私舞弊，改善经营管理，提升经济效益。

四、内部审计是对项目企业财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对企业总裁及项目企业董事会负责并汇报工作。

五、对非控股单位，可受企业总裁专题委托，经正当程序实施内部审计工作。也可接收项目企业董事会委托，实施内部审计。

第二条内部审计任务
一、关键任务有：

检验财务管理制度实施情况。

对项目企业资金、财产完整性安全性进行监督审计。

对项目企业财务收支计划、投资和经费预算，信贷计划，外汇收支计划和经济协议实施和经济效益进行审计监督。

二、办理企业领导交办其它审计事项，和配合会计师事务所对企业及项目企业进行审计。

三、内部审计是不定时对上述项目标实施情况进行部分或全部检验，根据项目企业董事会要求对每个项目企业每十二个月安排一至二次。 第三条职权
一、关键职权

依据内部审计工作需要，有权要求被审计单位应按时向审计人员报送相关计划、预算、决算报表和文件资料及其它相关资料等。

二、对违反财经法纪和大量浪费被审计单位直接责任人员和单位负责
人，可提议项目企业董事会或企业总裁给行政处分，情节尤其严重可提议移交司法机关依法追究刑事责任。
第四条工作程序
一、财务部(审计部门)在年初应依据企业下达审计任务布署，结合企业具体情况确定年度审计工作计划（具体分解为每六个月一次），报请总裁同意后实施。在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方法和时间，并通知被审计单位要求提供必需工作条件。

离任经济责任审计，由集团企业总裁办公室负责通知财务部，由财务部审计人员具体实施离任审计。

在审计中必需做好工作底稿，统计审计过程，多种旁证材料齐全，作好调查统计并应有相关人员署名盖章。
审计中如有争议应如实反应给领导，必需依法有据，实事求是地提出处理措施，切忌主观、武断。

每项审计工作结束最迟不得超出两个星期提出审计汇报。

审计汇报要求(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)提议合适
审计汇报在和审计单位交换意见后(不是同意审计汇报)，报送企业总
裁审定或项目企业董事会指示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位实施。

是否确切可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充，对审计汇报法规依据，处理提议内容也能够提出不一样见解，审计人员能够采纳或维护汇报。
被审计单位在审阅审计汇报初稿后有不一样意见时，首先对事实和数据

位应向审计人员汇报同时向项目企业董事会或总裁汇报，由其决定原审计汇报修改或继续实施。

每个审计汇报和工作底稿附件等必需在30天内整理装订成册归
档备查。
第五条奖惩
一、对审计工作成绩显著工作人员和在揭发检举中有功人员给表彰和奖励。

二、审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给行政处分，情节严重而组成犯罪提请司法机关依法追究其刑事责任。
三、对打击、报复、检举、揭发人员不管其职位高低，在企业内部由总裁或项目企业董事会依据情节严重情况给行政处分或经济处罚，情节尤其严重报相关部门处理直到依法追究法律责任。
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20XX 年9月

资金管理若干要求

为了强化集团企业资金管理，深入提升资金利用率，使有效资金产生最大效益，实现企业价值最大化，利润最大化，必需管好用好资金，逐步建立、健全一套有效资金管理措施和良好资金运作程序。为使集团企业资金管理逐步走向规范化、科学化，特对本集团企业资金管理作以下要求：
资金计划管理
1．各项资金必需做到“合理安排，事前控制，量入为出”；
2．各下属企业和集团各部门应在每十二个月十二月十日前编制下十二个月度 资金
使用计划，每季末前10天编制下季度资金计划和用款计划，报财务部门，还需同时报集团企业投资管理部和财务结算中心。

资金使用管理
1．集团企业和下属企业各项资金，逐步实施统一管理，集中核实标准，在资金使用上，必需严格根据要求用途使用。

2．下属企业自有资金，需严格根据已申批预算要求范围和资金计划

置股票，有价证券，进行商品期货交易和进行单位间融资或非银行金融机构存款。3．下属企业短期借款不能用于上缴应交利润或填补亏损支出。
使用，超出范围应报集团企业审批，未经集团企业同意不得用于购置固定资产，购

行不得超出三户（即基础存款户、税务专户、贷款户）超出三户须在20XX年6 月底前清理完成。

5．企业不得设置帐外存款户和私设小金库，自本要求公布之日起30天内需将上述资金全部入帐，不实施本要求企业，集团企业有权末收帐外资金，逾期每日按资金额5‰进行罚息。

资金筹措管理
企业资金筹措和使用，应遵守国家法律、法规和集团企业相关要求，
并接收税务、监察、审计、银行或金融机构检验和监督。资金筹措管理有集团企业借款管理要求、下属企业借款管理要求，具体要求以下：
1．集团企业借款管理要求：
（1）企业向金融机构筹措资金，归口由集团投资管理部、财务结算中心办理，事先需报经集团企业财务总监和总裁审批同意，才能向金融机构借款。

（2）向金融机构筹措资金，必需含有下列条件：
a．正常经营业务需要流动资金；
b．投资业务中项目资金需要；
c．具体业务汇报或投资项目标可行性研究汇报。 （3）向金融机构申请短期借款不得用于建设性投资，对外投资入股或购置固定资产，不得用于购置股票，有价证券，不得进行单位间融资或非银行金融机

构存款，只能用于流动资金周转和应急。

2．下属企业借款管理要求
下属企业标准上没有独立融资权，如正常业务应急需要或投资业务中项目资金急需，必需提前15天向集团投资管理部和财务结算中心提出书面申请，并事先填报《中国高科集团股份人民币短期借款审批表》，并按下列要求报批：
（1）下属企业在经营业务中需向金融机构借款，必需由集团投资管理部提出初审意见，经集团财务结算中心审核后，报财务总监、总裁及核准后，再由集团财务结算中心统一牵头、下属企业帮助办理贷款、担保等一切手续。贷款下达之日和贷款到期之日必需立即通知集团财务结算中心立案。

（2）向集团企业借用内部借款，也必需是提前7天向集团财务结算中心提出书面申请，集团投资管理部初审并经集团财务结算中心审核后报财务总监、总裁同意。

（3）下属企业向内、向外借款总数通常以不超出该企业注册资金为限。

（4）内部借款通常以三个月为限，最长不超出六个月。

（5）根据“资金有偿占用”标准，借款单位，必需按要求支付资金占用费，资金占用费按银行同期流动资金贷款利率确定计算，借款本息到期一并计算归还，若借款提前归还则按实际使用天数计算借款利息。

（6）为了维护企业资金运行管理秩序，对到期不还借款下属单位采取以

加收5‰罚息；(a)借款单位到期不还，按违反财务管理要求论处，逾期每日按贷款本金
下方法：

款本息再核实上交总企业净利润额度；
(d)依据“存贷一致”标准，凡资金存入集团企业指定开户银行单位在提供内部借款方面集团企业将给优先考虑。

（7）以前年度所欠借款到期限还未归还，继续按（6）a条款罚息计算资金占用费，未上交利润及其它应上交或归还集团款项从本要求公布之日起计入贷款总额中，一并计算资金占用费。

（8）为确保资金流出安全，归避风险，企业财务结算中心将对下属企业借款用途，使用方向及还款起源、方法进行一系列跟踪管理。

（9）下属企业不得向外提借借款。

集团企业对内对外担保事项管理要求
1．集团企业对内担保管理要求
（1）集团企业对内担保是指为下属企业向金融机构发生借款时所提供贷款信用担保，标准上集团企业对下属企业担保额度不超出下属企业注册资金。

（2）下属企业向金融机构融资，要求集团企业给贷款信用担保，必需事结算中心会审后报经财务总监、总裁及核准，并由集团财务结算中心帮助办理贷款先填报《中国高科集团股份经济担保申请书》报集团投资管理部审初，由集团财务

担保手续。

（3）对延期不能归还贷款，或对经营亏损下属企业不作贷款担保。

（4）贷款下达和到期必需立即通知集团财务结算中心以作立案。

2．集团企业对外担保事项管理要求

（1）集团企业对外提供担保仅是指为其它上市企业向金融机构发生借款时

所提供贷款信用担保，标准上必需在双方“贷款相互担保协议书”生效之日起，贷

款担保额度应控制在双方对等担保基础上，并应有对应反担保手续，如商业承兑汇

票等。

（2）替其它上市企业作贷款担保，事先需报集团企业财务总监和总裁审

批，并经企业法人或授权签署，经同意后才能办理贷款信用担保。

（3）为了规避贷款担保风险，集团财务结算中心要对被担保单位资信

情况及负债率进行定时考评以至担保风险为零。

（4）下属企业在经济活动中，一律不准对外提供贷款担保和相关经济担

保。

集团企业及二级企业相关企业间资金往来管理要求

1．集团企业及二级企业相关企业间资金往来，应遵守国家法律、法规

和集团企业相关要求动作。

2．集团企业和企业、非银行金融机构资金往来，必需书面申请，报经集

团企业财务总监和总裁审核同意，方能由集团财务结算中心根据相关程序运作。

除外） 4．下属企业短期借款和自有资金不得用于下列项目。（集团企业同意 3．对于资金投向和流出要定时进行跟踪和考评，以确保资金安全性。

5．下属企业之间不得进行资金融通，未经同意私自融通，要追究相关

借贷双方责任人责任，除要限制收回外，集团企业还要依据资金起源情况进行处理。

6．下属企业闲置资金，集团企业财务结算中心有权要求转入集团企业帐

户，期限1个月以上，集团企业财务结算中心应按银行同期存款利率上浮10%计算

利息支付给下属企业。

其它

1．建立、健全规范资金运作秩序是加强经营管理需要。集团企业资金

运行管理，在总裁、财务总监领导下，由集团财务结算中心全方面负责。

2．集团企业各银行帐户资金调度，经集团财务部总经理审批后，出纳人

员进行运作。分企业、子企业出纳人员必需每日向集团企业财务结算中心提交现金、

银行帐户日报。集团企业出纳人员每日向总裁及财务总监提交现金、银行帐户日报

（含分企业、子企业），每七天向主管投资副总提交各现金、银行帐户周报（含分企

业、子企业）。

3．违反本要求，视情节轻重将依据相关要求进行处罚，造成巨大损失或

触犯刑法提请司法机关进行处理。

4．本要求自公布之日起实施。本要求由集团财务结算中心负责解释。

中国高科集团股份

20XX年5月17日