集团公司会计制度

公司会计制度范文，下面就来给大家详细介绍：

公司会计制度的写法介绍：1、首先可以描写设立会计制度的目的。2、其次可以描写会计制度适用的范围。3、最后可以描写会计制度的具体内容。

　　会计制度范文1

　　一、新旧制度衔接总要求

　　(一)自2022年1月1日起，单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。

　　(二)单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面：

　　1.根据原账编制科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表(见附表1、附表2)。

　　2.按照新制度设立2022年1月1日的新账。

　　3.按照本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3)，将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。

　　4.按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2022年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。

　　5.根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2022年1月1日资产负债表。

　　(三)及时调整会计信息系统。单位应当按照新制度要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。

　　会计制度范文2

　　(一)“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额

　　新制度设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“财政拨款结转”科目余额进行逐项分析，按照减去已经支付财政资金尚未计入预算支出(如其他应收款中的预付款项等)的金额后的差额，登记新账的“财政拨款结转”科目及其明细科目贷方;按照原账的“财政拨款结余”科目余额，登记新账的“财政拨款结余”科目及其明细科目贷方。

　　单位应当按照原账的“财政应返还额度”科目余额登记新账的“资金结存财政应返还额度”科目借方;按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷方余额合计数，减去新账的“资金结存、财政应返还额度”科目借方余额后的差额，登记新账的“资金结存货币资金”科目的借方。

　　(二)“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额

　　新制度设置了“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他资金结转结余项目结转”科目余额进行逐项分析，按照减去已经支付非财政拨款专项资金尚未计入预算支出(如其他应收款中的预付款项等)的金额后的差额，登记新账的“非财政拨款结转”科目及其明细科目贷方;同时，按照相同的金额登记新账的“资金结存货币资金”科目借方。

　　(三)“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额

　　1.登记“非财政拨款结余”科目余额

　　新制度设置了“非财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位应当按照原账的“其他资金结转结余非项目结余”科目余额，借记新账的“资金结存货币资金”科目，贷记新账的“非财政拨款结余”科目。

　　2.对新账“非财政拨款结余”科目及“资金结存”科目余额进行调整

　　单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他应收款”科目余额进行分析，区分其中预付款项的金额(将来很可能列支)和非预付款项的金额，并对预付款项的金额划分为财政拨款资金预付的金额、非财政拨款专项资金预付的金额和非财政拨款非专项资金预付的金额，按照非财政拨款非专项资金预付的金额，借记新账的“非财政拨款结余”科目，贷记新账的“资金结存货币资金”科目。

　　(四)预算收入类、预算支出类会计科目

　　由于预算收入类、预算支出类会计科目年初无余额，在新旧制度转换时，单位无需对预算收入类、预算支出类会计科目进行新账年初余额登记。

　　单位应当自2022年1月1日起，按照新制度设置预算收入类、预算支出类科目并进行账务处理。

　　单位需要按照新制度预算会计核算基础调整预算会计科目期初余额的其他事项的，应当比照本规定调整新账的相应预算会计科目期初余额。

　　单位对预算会计科目的期初余额登记和调整，应当编制记账凭证，并将期初余额登记和调整的依据作为原始凭证。

　　四、财务报表和预算会计报表的新旧衔接

　　(一)编制2022年1月1日资产负债表

　　单位应当根据2022年1月1日新账的财务会计科目余额，按照新制度编制2022年1月1日资产负债表(仅要求填列各项目“年初余额”)。

　　(二)2019年度财务报表和预算会计报表的编制

　　单位应当按照新制度规定编制财务报表和预算会计报表。在编制2019年度收入费用表、净资产变动表、现金流量表和预算收入支出表、预算结转结余变动表时，不要求填列上年比较数。

　　单位应当根据新账财务会计科目余额，填列2019年净资产变动表各项目的“上年年末余额”;根据新账预算会计科目余额，填列预算结转结余变动表的“年初预算结转结余”项目和财政拨款预算收入支出表的“年初财政拨款结转结余”项目。

　　五、其他事项

　　(一尚未进行基建“并账”的单位，应当首先参照《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》(财库219号)，将基建账套相关数据并入2018年12月31日原账中的相关科目余额，再按照本规定将原账相关会计科目余额转入新账相应科目。

　　会计制度范文3

　　(一)将原账会计科目余额转入新账财务会计科目

　　1.资产类

　　(1)“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目

　　新制度设置了“库存现金”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“应收账款”、“预付账款”、“无形资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“受托代理资产”、“待处理财产损溢”科目，其核算内容与原账的上述相应科目的核算内容基本相同。转账时，单位应当将原账的上述科目余额直接转入新账的相应科目。其中，还应当将原账的“库存现金”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额，转入新账“库存现金”科目下的“受托代理资产”明细科目。

　　(2)“银行存款”科目

　　新制度设置了“银行存款”和“其他货币资金”科目，原制度设置了“银行存款”科目。转账时，单位应当将原账“银行存款”科目中核算的属于新制度规定的其他货币资金的金额，转入新账的“其他货币资金”科目;将原账“银行存款”科目余额减去其中属于其他货币资金金额后的差额，转入新账的“银行存款”科目。其中，还应当将原账“银行存款”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额，转入新账“银行存款”科目下的“受托代理资产”明细科目。

　　(3)“其他应收款”科目

　　新制度设置了“其他应收款”科目，该科目的核算内容与原账“其他应收款”科目的核算内容基本相同。转账时，单位应当将原账的“其他应收款”科目余额转入新账的“其他应收款”科目。

　　新制度设置了“在途物品”科目，单位在原账的“其他应收款”科目中核算了已经付款、尚未收到物资的，应当将原账的“其他应收款”科目余额中已经付款、尚未收到物资的金额，转入新账的“在途物品”科目。

　　(4)“存货”科目

　　新制度设置了“库存物品”和“加工物品”科目，原制度设置了“存货”科目。转账时，单位应当将原账的“存货委托加工存货成本”科目余额转入新账的“加工物品”科目;将原账的“存货”科目余额减去属于委托加工存货成本余额后的差额，转入新账的“库存物品”科目。

　　单位在原账的“存货”科目中核算了按照新制度规定的政府储备物资的，应当将原账的“存货”科目余额中属于政府储备物资的金额，转入新账的“政府储备物资”科目。

　　(5)“固定资产”科目

　　新制度设置了“固定资产”、“公共基础设施”、“政府储备物资”、“文物文化资产”、“保障性住房”科目。单位在原账“固定资产”科目中只核算了按照新制度规定的固定资产内容的，转账时，应当将原账的“固定资产”科目余额全部转入新账的“固定资产”科目。单位在原账的“固定资产”科目中核算了按照新制度规定应当记入“公共基础设施”、“政府储备物资”、“文物文化资产”、“保障性住房”科目内容的，转账时，应当将原账的“固定资产”科目余额中相应资产的账面余额，分别转入新账的“公共基础设施”、“政府储备物资”、“文物文化资产”、“保障性住房”科目，并将原账的“固定资产”科目余额减去上述金额后的差额，转入新账的“固定资产”科目。

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