小规模纳税人季度超过45万怎么填申报表？
发布网友
发布时间：2022-04-19 23:54
共4个回答
热心网友
时间：2022-05-18 15:59
小规模纳税人发生*应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征*。小规模纳税人选择享受3%征收率的应税销售收入、减按1%征收率征收*。
*小规模纳税人自开普票季度销售额未超过45万，免征*
申报时，将不含税销售额填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。
案例：A为*小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月共开具1%*普通*价税合计454500元。
分析：A公司2季度*不含税销售额为454500/(1+1%)=450000元，未超过季度销售额450000元，可享受免征**，本期免税额为13500元（450000*3%）。
*小规模纳税人除销售不动产以外，自开普票季度销售额超过了45万，应全额申报缴纳*。
由于《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业**的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠*，执行期限延长至2021年12月31日。*小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1%征收率征收*。
在办理*纳税申报时，应当将不含税销售额填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他**不含税销售额”和第1行“应征*不含税销售额（3%征收率）”栏次中，对应减征的*应纳税额按销售额的2%计算填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18行“本期应纳税额减征额”及《*减免税明细表》减税项目相应栏次。
普通*部分将不含税销售额填写在《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行“免税销售额”中。
举例：C企业为*小规模纳税人，按季度申报，2021年4-6月代开了1%*专用*价税合计101000元，代开*时已预缴税款”，开具1%*普通*价税合计353500元。
分析：C公司2季度专票不含税销售额为100000元（101000/(1+1%)），即使未超过季度销售额450000元，这部分也应缴纳**。但可适用减按1%征收率征收*，因此本期应纳税额减征额应为2000元(100000×2%)，应纳税额为1000元（100000*1%）。
普票部分不含税销售额为350000元（353500/(1+1%)），可享受免征**，本期免税额为10500元（350000*3%）。
热心网友
时间：2022-05-18 15:59
需要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。将不动产销售额填入第7栏，“销售使用过的固定资产不含税销售额”。主表相关栏次的“应征*不含税销售额”应填写差额后销售额。
其他规定如下：
1、主要规定
(1) 季度销售额超过45万，不免征
根据2021年第11号公告，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元(季度45万)以下(含本数)的小规模纳税人，免征*。
另外需要准确理解销售额，小规模纳税人季度销售额一旦超过45万元，即使扣掉开具专票的销售额、或是扣掉免税业务销售额后的不超过45万元，也不能享受小微企业免征*优惠，都需要就全部销售额缴纳*。
(2) 3%减按1%继续到年底
根据2021年第7号公告，从2021年4月1日起，湖北地区3%征收率的业务不再免税；符合条件的收入(纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入；提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入)，也不再免税。
全国所有地区，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，均减按1%征收率征收*。
2、不含税销售额额计算
(1) 开具1%征收率的*
不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)
(2) 开具3%征收率的*
不含税销售额=含税销售额÷(1+3%)
(3) 开具5%征收率的*
不含税销售额=含税销售额÷(1+5%)
(4) 免税业务
不含税销售额=票面销售额
(5) 未开具*的
应根据适用税率计算销售额，例如疫情期间原适用3%征收率的业务减按1%征收
不含税销售额=含税销售额÷(1+1%)
3、减征额的计算及填报提示
假设小规模纳税人某公司季度含税销售额101元，则：
第1栏“应征*不含税销售额(3%征收率)”=101÷(1+1%)=100；
第15栏“本期应纳税额”=100x3%=3；
第16栏“本期应纳税额减征额”=100x2%=2;
第20栏“应纳税额合计”=100x1%=1。
热心网友
时间：2022-05-18 16:00
付费内容限时免费查看回答你好，很高兴能够回答你的问题。关于你的问题我觉得小规模*季报，每个季度下个月15号前报税。
小规模纳税人*按季度进行申报，主要申报的报表有小规模纳税人纳税申报表，*申报附列资料，资产负债表，利润表。小规模纳税人企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
按照税务总局2020年第4号公告规定，适用疫情防控免税*的纳税人在办理*纳税申报时，应当 填写*纳税申报表及《*减免税申报明细表》相应栏次。
希望能够帮助到你
提问收入88万，开票13万，申报表怎样填写
小规模纳税人
回答申报表填写方式如下：借：应收账款、应付账款等贷：以前年度损益调整
应交税费——未交*
借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整 一般纳税人未开票收入,做*纳税申报时，附表一就填0，如果有*进项*经认证后（须在180天内认证，否则不可以抵扣进项税额）的*，填入认证后**的数量、金额、税额就可以了。未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在*纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具*一栏中
热心网友
时间：2022-05-18 16:01
*小规模纳税人，季度应税收入超过45万元，要如实填写纳税申报表。
*小规模纳税人，超过季度起征点，要全额纳税。
